Activos y Pasivos: Tipos y diferencias (con ejemplos)

Los contables evalúan las perspectivas económicas de una empresa teniendo en cuenta la forma en que la empresa gana dinero, así como los gastos que merman sus beneficios. Los activos y los pasivos son lo que los contables consideran al calcular el estado financiero de una empresa. Es importante entender estas cifras porque pueden ayudar a predecir la salud financiera general de la empresa.

En este artículo, explicamos el significado de los activos y los pasivos, damos ejemplos de cada uno y compartimos cómo las empresas utilizan estas cifras en un balance para calcular el valor total o el patrimonio neto de una empresa.

¿Qué son los activos y los pasivos?

Un activo es cualquier cosa que una empresa posee y que puede generar ingresos, mientras que un pasivo es cualquier cosa que una empresa posee y que puede restarle beneficios. Las empresas utilizan los términos «activo» y «pasivo» para describir tanto los beneficios como las pérdidas. Un activo es cualquier cosa que una empresa posea que pueda generar ingresos, mientras que un pasivo es cualquier cosa que la empresa posea que pueda restarle beneficios. Los propietarios de empresas y los profesionales financieros pueden saber qué posee la empresa examinando su pasivo. Lo que la empresa debe se identifica examinando su pasivo.

Tipos de activos

Los activos pueden desglosarse en algunas categorías principales en función del tipo de inversión o elemento y sus usos.

Activos corrientes (a corto plazo)

Los activos corrientes están formados por los artículos que una empresa consume en el periodo de un año. Incluyen lo siguiente:

  • Cuentas por cobrar
  • Efectivo
  • Inventario
  • Valores negociables
  • Gastos anticipados

Activos no corrientes (a largo plazo)

Los activos a largo plazo siguen proporcionando ingresos a una empresa a lo largo de muchos años. Pueden dividirse en dos categorías principales:

  • Activos fijos tangibles: Los equipos, el mobiliario, los terrenos, los edificios y los vehículos se consideran activos tangibles
  • Activos fijos intangibles: Se trata de patentes, marcas, derechos de autor u otra propiedad intelectual.

Activos de inversión

Los activos de inversión se desglosan por la forma en que generan ingresos para una empresa:

Activos de crecimiento

Estos activos incluyen inversiones que tienen el potencial de aumentar o disminuir con el tiempo. Mientras una empresa espera crecer, estos elementos suelen cambiar de valor.

Los siguientes son ejemplos de activos de crecimiento:

  • Alquiler de inmuebles
  • Valores patrimoniales
  • Inversiones

Activos defensivos

Los activos defensivos proporcionan un escudo contra las fluctuaciones de las inversiones. Suelen ser más estables y proporcionan ingresos a través de los dividendos.

Los activos defensivos de una empresa pueden ser los siguientes

  • Cuentas de ahorro
  • Certificados de depósito
  • Títulos de crédito

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Tipos de pasivos

El pasivo también se desglosa en partidas a corto y largo plazo:

Pasivo corriente (a corto plazo)

Estos pasivos, también llamados «pasivos a corto plazo» incluyen los siguientes costes que se espera que se paguen en el plazo de un año:

  • Gastos acumulados
  • Impuestos
  • Cuentas por pagar
  • Capital e intereses a pagar
  • Préstamos a corto plazo
  • Ingresos no ganados, como el dinero pagado antes de la prestación de un servicio

Pasivo no corriente (a largo plazo)

Un pasivo a largo plazo incluye gastos continuos como los siguientes:

  • Hipoteca a pagar
  • Documentos por pagar
  • Bonos a pagar
  • Responsabilidad fiscal diferida
  • Arrendamiento de capital

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¿Qué es la equidad?

El patrimonio neto es la cantidad que queda después de que una empresa deduzca su pasivo total del activo total. Es una forma de calcular el valor de una empresa una vez que se han pagado todas las deudas y quedan beneficios.

Dependiendo del tamaño de la empresa, el capital social puede referirse de diferentes maneras. En una empresa pequeña, los fondos propios afectan al propietario o incluso a un pequeño grupo de socios, ya que suelen ser los que cubren todos los costes de la empresa. Esto se denomina «equity del propietario.» Una empresa más grande, sin embargo, es responsable ante los inversores que proporcionan fondos para que la empresa funcione y genere beneficios. Este tipo de capital se denomina «capital de los accionistas»;

Ambos tipos de fondos propios dan cuenta de la cantidad que los propietarios o accionistas invierten en una empresa junto con los beneficios retenidos que ésta obtiene gracias a sus ingresos.

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Cómo determinar la equidad

Los siguientes pasos pueden ayudarle a encontrar la cantidad de capital de una empresa:

1. Determina tus activos

Para averiguar la cantidad de capital que posee una empresa, primero hay que calcular el total de activos de la misma. Para determinar el valor de sus activos, sume el total de todo lo que aporta ingresos o contribuye al beneficio de su empresa. También puede ser cualquier cosa de valor que sea propiedad de la empresa.

2. Determine sus responsabilidades

Dado que los pasivos son lo contrario de los activos, tendrás que determinar los elementos que hacen que una empresa se endeude. Muchas deudas pueden ser beneficiosas o incluso pueden considerarse necesarias, como las hipotecas de las propiedades o las nóminas de los empleados. Sin embargo, los pasivos deben reflejarse como una pérdida para la empresa.

3. Determine el patrimonio utilizando los activos y los pasivos

Los fondos propios se determinan sumando los activos de una empresa y restando de esa cifra el total de sus pasivos. La cifra restante representa los fondos propios de la empresa. Una forma rápida de pensar en el patrimonio neto es el activo menos el pasivo.

La ecuación es la siguiente

Activos – pasivos = patrimonio

La ecuación contable del activo, el pasivo y el patrimonio neto

El patrimonio neto, el pasivo y el activo son utilizados por los contables para determinar la «ecuación del balance general», también conocida como la «fórmula contable»; Esta ecuación combina el patrimonio neto y el pasivo de una empresa para determinar sus activos totales, básicamente reelaborando la fórmula del patrimonio neto.

Esta es la fórmula:

Activos = patrimonio + responsabilidad

Los contables utilizan esta cifra para identificar incoherencias y asegurarse de que los activos, los pasivos y el patrimonio neto son precisos y se comunican para garantizar la estabilidad financiera de una empresa.

Ejemplos de ecuaciones de equidad

La equidad ayuda a las partes interesadas a determinar el valor financiero de una empresa.

Estos son algunos ejemplos de cómo se ve el patrimonio en la contabilidad financiera de una empresa:

Ejemplo 1: Costes de creación de una empresa

Cuando se pone en marcha un nuevo negocio, se necesita una entrada de dinero en efectivo. El efectivo invertido en una nueva empresa es automáticamente un activo.

Por ejemplo: Si tres amigos deciden crear juntos una empresa de marketing y todos ponen 10.000 dólares, el activo total de la empresa al empezar sería de 30.000 dólares.

A continuación, tendría que gastar dinero en equipos y espacio de oficina. Podría gastar 3.000 dólares al mes en alquiler y 6.000 dólares en equipos informáticos y software para poder empezar a generar trabajo para los clientes. Dado que los equipos y programas informáticos se utilizan para que las empresas funcionen y generen beneficios, los 6.000 dólares se considerarían un activo. El alquiler mensual, sin embargo, es un pasivo a largo plazo, por lo que los 3.000 $ se calcularían como un pasivo.

El patrimonio de su empresa' puede determinarse mediante la siguiente ecuación:

Balance mensual de una empresa emergente
Activos
Dinero en efectivo $30,000
Hardware y software informático $6,000
Activos totales $36,000
Pasivos
Alquilar $3,000
Pasivos totales $5,000
Equidad
Ecuación de equidad: $36.000-$5.000 $31,000
Total de capital para la empresa de nueva creación $31,000

Ejemplo 2: Préstamo para pequeñas empresas

Imagina que otra empresa emergente necesita más ayuda de un banco para poner en marcha su negocio. Esto podría significar que los propietarios necesitan pedir un préstamo para comprar equipos y pagar otros gastos del negocio. Aunque el préstamo es una deuda, porque proporciona una entrada de efectivo, también puede registrarse como un activo. Por lo tanto, un préstamo se contabiliza como un activo y un pasivo.

Este es un ejemplo de ecuación para mostrar el patrimonio de una empresa a través de un préstamo:

Balance de la pequeña empresa

Balance mensual de una empresa emergente
Activos
Efectivo $30,000
Hardware y software informático $50,000
Activos totales $36,000
Equipo $10,000
Pasivos
Préstamo $50,000
*Equipamiento: 60.000$- 50.000$= $10,000
*Patrimonio total para la empresa de nueva creación= $10,000

Consejos para el balance

El balance de situación se utiliza para determinar el bienestar financiero de una empresa. También se denomina estado del patrimonio neto, y es uno de los tres estados importantes creados por los contables.

He aquí algunas claves para crear un balance eficaz y preciso:

  • Utiliza las cifras correctas al organizar tu balance. Basa tu balance en la ecuación para el cálculo de los activos (la fórmula contable).
  • Utilice el enfoque de dos columnas para crear un balance. Un balance debe dividirse en dos secciones. El lado derecho se utiliza para calcular el activo total, mientras que el izquierdo incluye el pasivo y el patrimonio neto.
  • Separe los activos y los pasivos en categorías. Agrupa el pasivo y el activo a corto y largo plazo (o corriente y no corriente) en sus respectivas columnas para calcular las cantidades totales en cada lado de un balance.
  • Utilice el balance para el análisis. Un balance puede utilizarse para preparar informes de modelos financieros que den a las partes interesadas una idea del rendimiento de una empresa. Si los activos superan con creces los pasivos, lo más probable es que una empresa tenga más éxito financiero en el futuro.
  • Comprender la importancia de un balance. El balance forma parte de un trío de informes financieros importantes. Los otros dos estados son la cuenta de resultados y el estado de flujos de efectivo. Combinados, estos estados ofrecen a los contables una visión fundamental de las finanzas de una empresa.
  • Obtenga información financiera esencial del balance. Un balance puede mostrarle detalles importantes sobre las finanzas de la empresa, como la liquidez de los activos corrientes, la eficiencia con la que la empresa utiliza sus activos y la tasa de rendimiento de las inversiones de la empresa.