Cómo realizar un análisis de los estados financieros

La mayoría de las empresas de éxito preparan estados financieros para que las partes interesadas, como los propietarios de la empresa y la dirección ejecutiva, puedan tomar decisiones y desarrollar estrategias que tengan sentido financiero para la organización. Cuando los propietarios y los dirigentes de la empresa son conscientes del rendimiento financiero de la misma, pueden estar más capacitados para conseguir inversores o una línea de crédito para hacer crecer una parte del negocio. Independientemente de quién revise y analice los estados financieros, estos estados pueden proporcionar información sobre el pasivo de una empresa, su rendimiento financiero general y su potencial como negocio de éxito.

En este artículo, definimos un estado financiero, explicamos qué es un análisis de contabilidad financiera y quién los utiliza, compartimos los tipos de análisis de estados financieros y ofrecemos una lista de pasos para realizar un análisis de estados financieros.

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¿Qué es un estado financiero?

Un estado financiero es un registro de las actividades financieras de una organización, incluidas las deudas, los débitos, los créditos y las inversiones, entre otras cosas. Los estados financieros más comunes que una empresa puede preparar incluyen:

  • Balances: Un balance general proporciona detalles sobre los activos, pasivos y acciones de una organización para un período de tiempo elegido, llamado período de información.
  • Declaraciones de ingresos: Una cuenta de resultados muestra los ingresos de una empresa durante el periodo de referencia, normalmente un año completo o parte de un año, así como las pérdidas y los gastos durante ese mismo periodo.
  • Estados de flujo de caja: Un estado de flujos de efectivo proporciona detalles sobre el movimiento de entrada y salida de efectivo de la empresa, e incluye información sobre las actividades de explotación, inversión y financiación de la organización.
  • Accionistas' estados de capital: Un estado de capital de los accionistas detalla cómo los intereses de los accionistas de la empresa pueden haber fluctuado durante un período de tiempo definido.

La frecuencia con la que una empresa elabora los estados financieros oficiales puede variar, pero son típicos los trimestrales y los anuales para facilitar un seguimiento preciso y preparar el siguiente trimestre y el ejercicio fiscal completo.

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¿Qué es un análisis de contabilidad financiera?

Un análisis de contabilidad financiera es el acto de evaluar los estados financieros de una empresa para tomar decisiones de negocios informadas y otras estrategias que apoyen los objetivos de la organización. Las personas que analizan los estados financieros pueden observar los estados pasados y actuales para poder hacer proyecciones sobre cómo le irá a la empresa financieramente en el futuro.

¿Quién utiliza el análisis de estados financieros?

Debido a la importancia del análisis de los estados financieros y de la información que puede proporcionar un análisis, hay muchos grupos que los utilizan, entre ellos:

  • Los interesados internos: Las partes interesadas internas utilizan el análisis para tomar decisiones empresariales y controlar y gestionar todas las finanzas. Pueden hacer cosas como ayudar a elaborar presupuestos, tomar decisiones sobre la escala salarial y proyectar las necesidades financieras de una organización, todo ello basado en el análisis.
  • Inversores: Los inversores, tanto actuales como futuros, se fijan en el análisis de los estados financieros para determinar si la empresa sigue siendo una buena decisión de inversión para ellos. Querrán saber si la empresa está en condiciones de repartir dividendos a los accionistas y si es capaz de seguir manteniendo o haciendo crecer el negocio.
  • Acreedores: Los acreedores pueden fijarse en partes específicas del análisis financiero para determinar si la empresa puede devolver las deudas en un plazo determinado. Los acreedores pueden estar más preocupados por el flujo de caja de una organización.
  • Autoridades reguladoras: La Comisión del Mercado de Valores (SEC) examina los estados financieros de todas las empresas que cotizan en bolsa para asegurarse de que cumplen con las normas, reglamentos y otras leyes, así como con las normas de contabilidad.

¿Por qué es importante el análisis de los estados financieros?

El análisis de los estados financieros es importante porque con él se pueden tomar las decisiones que la empresa necesita para seguir teniendo éxito financiero. Cuanto más entiendan las partes interesadas la salud financiera y el progreso de la organización, más capaces serán de realizar inversiones, comprar equipos adicionales, contratar nuevos empleados y llevar a cabo otras actividades empresariales que ayudarán a sostener y hacer crecer la empresa. Hay dos elementos principales que los analistas revisan al evaluar los estados financieros:

  • Tendencias: Es habitual que los analistas examinen partidas como los ingresos, el flujo de caja, los beneficios netos, el margen bruto y las deudas, entre otros detalles, para identificar las tendencias financieras de una empresa a lo largo de varios periodos. De este modo, se obtiene una visión más detallada de los resultados de la empresa para poder realizar proyecciones.
  • Proporciones: Las proporciones son importantes en cualquier análisis de estados financieros porque los interesados pueden utilizarlas para entender la relación entre las diferentes partidas. Por ejemplo, pueden utilizar la relación entre la deuda y el capital para determinar si una empresa ha asumido demasiadas deudas.

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Tipos de análisis de estados financieros

Explore estas técnicas para realizar un análisis de estados financieros:

  • Análisis horizontal: Llevar a cabo un análisis horizontal significa que usted' está analizando los valores en los estados financieros a través de las mismas partidas para un mínimo de dos años.
  • Análisis vertical: El análisis vertical es similar al análisis horizontal, salvo que se analizan verticalmente las partidas para comprender el efecto que tienen en las proporciones de una organización.
  • Análisis de ratios: En un análisis de ratio, puedes utilizar ciertas métricas para descubrir relaciones estadísticas entre valores.

Cómo realizar un análisis de los estados financieros

Utilice estos pasos para realizar un análisis de los estados financieros:

1. Revisar los objetivos de la empresa

Dado que una gran parte del análisis de los estados financieros consiste en poder determinar si la empresa es financieramente sólida, es importante conocer bien los objetivos de la organización. Las entradas y salidas de dinero deben apoyar los objetivos de la empresa, pero primero hay que entender los objetivos para saber si lo que aparece en los estados financieros se alinea con ellos.

2. Elija el método de análisis

Es habitual que un profesional elija la combinación de análisis vertical y horizontal o el análisis de ratios por sí mismo para realizar un análisis de estados financieros.

Realizar un análisis vertical:

  1. Seleccione el estado financiero que desea analizar. Aunque lo más habitual es elegir el estado de cuentas actual, es posible que quiera analizar partidas de un año anterior.
  2. Fíjate en las cifras del enunciado que aparecen en la misma columna. Puedes ver las ventas netas, los gastos de intereses y mucho más.
  3. Relacione ciertas partidas con otras en el informe, en función de sus necesidades individuales. Por ejemplo, si se analiza una cuenta de resultados, se puede comparar cada partida con el porcentaje que supone de las ventas brutas en el mismo periodo de tiempo.

Realizar un análisis horizontal:

  1. Reúna los estados financieros actuales. Reúna también los estados financieros anteriores con los que desee compararlos. Por ejemplo, puede comparar los estados financieros del primer y segundo trimestre del mismo año.
  2. 24. Comparar dos partidas iguales Por ejemplo, puede querer saber si las ventas netas han aumentado o disminuido entre los dos primeros trimestres del año.
  3. Identificar tendencias. El análisis horizontal puede ayudarle a encontrar tendencias que pueden guiarle en la toma de decisiones empresariales acertadas y en la planificación de gastos futuros.

Para realizar un análisis de proporción:

  1. Determine qué ratios quiere descubrir. Puede encontrar los radios de endeudamiento, rentabilidad, actividad y liquidez, entre otros.
  2. Calcular ratios. Si bien el método real de cálculo para cada ratio puede ser similar, los números involucrados en el cálculo variarán dependiendo del ratio que usted' esté descubriendo.
  3. Comparar ratios. Después de calcular los ratios que necesita para el periodo de información actual, considere la posibilidad de compararlo con periodos anteriores para ver cómo le va a la empresa a lo largo del tiempo.

3. Investigar los estándares de la industria

Aunque cada empresa es diferente, puede resultarle útil y beneficioso investigar los estándares de la industria para su negocio, para ver si está rindiendo donde debería. Disponer de esta información puede ayudarte a atraer a los inversores o a desarrollar un poco más tus estrategias de crecimiento.

4. Preparar previsiones

Los estados de previsión pueden proporcionar a las partes interesadas, tanto internas como externas, la información que necesitan para sentirse seguras en sus decisiones con respecto a la empresa. Las partes interesadas internas pueden descubrir que la empresa es lo suficientemente saludable desde el punto de vista financiero, y lo será en un futuro previsible, para tomar decisiones de compra, desplegar un plan de expansión de la empresa o contratar más empleados. Las partes interesadas externas pueden utilizar las proyecciones para decidir si vale la pena invertir en la empresa.

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