Guía para el análisis del punto de equilibrio

El punto de equilibrio de una empresa, es decir, la cantidad de ingresos por ventas necesaria para no obtener beneficios ni pérdidas, se determina utilizando los costes totales fijos y variables junto con los ingresos por ventas. El análisis del punto de equilibrio es una técnica contable que se utiliza para determinar el umbral de no beneficio y no pérdida. Es un aspecto importante del plan de negocio de una nueva empresa y un método eficaz para calcular los costes finales del producto y el precio.

En este artículo, explicamos qué es el análisis del punto de equilibrio, por qué es importante para una empresa y cómo calcularlo.

¿Qué es el análisis del punto de equilibrio?

Una empresa puede determinar su punto de equilibrio utilizando el análisis del punto de equilibrio. El punto de equilibrio es la cantidad de producto que debe venderse para cubrir los costes de explotación. Recibe su nombre del punto de equilibrio y representa el punto en el que la empresa ni pierde ni gana dinero. No es un punto de estancamiento, ya que una empresa puede pasar de beneficios a pérdidas en cualquier momento del año.

Lo que hace el análisis del punto de equilibrio es ayudar a la empresa a desglosar más los costes y formular esa información en un plan de acción. La organización puede decidir aumentar la producción de un producto o servicio para generar un beneficio, o puede permanecer cerca del punto de equilibrio hasta que llegue el momento de centrarse en ganar más dinero.

La creación de un análisis del punto de equilibrio consiste en hacer suposiciones clave basadas en datos reales. Entre ellas se encuentran:

  • La cantidad total de costes fijos se mantiene constante en todos los niveles de producción.
  • Los costes variables fluctúan en función de la cantidad de producción.
  • Las cantidades pagadas por las materias primas, el alquiler/hipoteca, los salarios, el marketing y el resto de actividades empresariales permanecen estáticas.
  • No hay cambios en el método de producción, la tecnología y la eficiencia de la mano de obra que crea el producto final.
  • El valor de venta de los productos es estable y los precios son estáticos.

Todos estos factores se suman y se comparan con el importe generado por las ventas. Los costes de producción del producto forman parte de los costes de la materia prima y de los costes de producción, y el importe restante se utiliza para las cifras totales de ventas.

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¿Por qué es importante el análisis del punto de equilibrio?

La función principal de un análisis del punto de equilibrio es mostrar al propietario de una empresa la cantidad de producto que necesita vender para poder pagar las facturas recurrentes y las nóminas. Todos los costes deben liquidarse de forma regular para poder seguir funcionando. Los propietarios también ganan una nómina y necesitan tener en cuenta ese coste en el análisis del punto de equilibrio para determinar cuánto dinero deben pagarse a sí mismos en cada período de pago.

1. Los propietarios de negocios comienzan la operación creando un producto para vender

Tienen que calcular cuánto cuesta cada componente o pieza y utilizarlo como parte del precio total de venta al por mayor de un artículo. Algunos costes son fijos, mientras que otros son variables o semivariables. Una vez que los propietarios han determinado el coste de los materiales por producto, tienen que tener en cuenta el coste de la mano de obra para crear cada artículo. Asumiendo que el coste de la mano de obra es el mismo para cada pieza, el coste de producción se convierte en fijo.

2. El propietario determina los costes

Cuando los propietarios han determinado el coste al por mayor de cada producto individual, esa cifra puede escalarse a un número de producción mayor y añadirse a otros costes. Esos costes pueden incluir el alquiler, los servicios públicos, los costes de los equipos, los costes generales de la mano de obra y cualquier coste necesario como parte del proceso en curso. La suma total de todos estos costes puede desglosarse en costes horarios, diarios, semanales, mensuales y anuales que ayudan a determinar los costes fijos, variables y semivariables.

3. Cada unidad de producto se vende a un precio que genera un beneficio para la operación

Se hace una suposición sobre el número de artículos que se venden cada mes para alcanzar el punto de equilibrio. La suposición se hace sin datos concretos para un nuevo negocio, mientras que una organización existente utiliza los datos de ventas anteriores para proyectar las ventas futuras.

Toda esta información se utiliza para determinar cuánto dinero necesita una organización para funcionar durante un periodo de tiempo determinado. El punto de equilibrio ayuda a la empresa a establecer objetivos de ventas cada mes para alcanzar y superar el punto de equilibrio.

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Cómo calcular el análisis del punto de equilibrio

Calcular un análisis de equilibrio requiere examinar los costes fijos y compararlos con los costes variables y semivariables. Para calcular la cifra final del punto de equilibrio se necesitan un total de tres números. Estas cifras son:

  1. Costes fijos
  2. Costes variables
  3. Precio de venta de una unidad o producto

Introduzca los números en una fórmula como la siguiente:

Costes fijos divididos por (precio – costes variables) = punto de equilibrio en número total de unidades

Esta fórmula se basa en la utilización de los gastos generales totales de la empresa como costes fijos. El precio y los costes variables se introducen como costes por unidad o el precio de cada unidad vendida. El precio menos los costes variables se conoce como margen de contribución. El margen de contribución es el precio de venta de una unidad menos los costes variables que se utilizaron en la producción de la unidad. La cantidad que queda después de deducir el margen de contribución es lo que está disponible para pagar los costes fijos.

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Ejemplo de análisis del punto de equilibrio

Superior Widgets, Inc. ha determinado que sus costes fijos ascienden a 5.000 dólares cada mes. Eso incluye el alquiler, las nóminas, las materias primas, los servicios públicos y el presupuesto de publicidad. El coste total de producción de un solo widget es de 1,25 dólares y cada unidad se vende a 3 dólares, lo que supone un beneficio de 1,75 dólares por unidad. Utilizando la fórmula, introducen la información así:

$5,000 / ($3.00 – $1.25) = 2,857

Esto significa que Superior Widgets tiene que vender un mínimo de 2.857 unidades cada mes para alcanzar el punto de equilibrio de 5.000 dólares.

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