Año Fiscal vs. Año Calendario: Definiciones y beneficios

Cuando se trabaja en el mundo empresarial, es importante entender la diferencia entre un año fiscal y un año natural. Entender lo que implica cada uno de ellos puede ayudarle a determinar cuál debe utilizar a efectos contables o fiscales. En este artículo definimos el año fiscal y el año natural, enumeramos las ventajas de ambos, comparamos sus diferencias y le ayudamos a determinar cuál debe seguir.

Puntos clave:

¿Qué es un ejercicio fiscal?

Un año fiscal se refiere a un ciclo consecutivo de 12 meses utilizado por las empresas y los gobiernos con fines contables y presupuestarios. Esencialmente, es un período de un año que termina el último día de cualquier mes y que ayuda a calcular los impuestos de un individuo o una corporación y a preparar sus estados financieros. Dado que los años fiscales tienen en cuenta tanto los ingresos como los beneficios, facilita a las empresas que cotizan en bolsa y a sus inversores la realización de comparaciones financieras anuales.

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Ejemplos de ejercicios fiscales

Aunque el año fiscal dura un año, no siempre coincide con el año natural. Por ejemplo, un año fiscal puede ir del 1 de enero al 31 de diciembre como un año natural, pero no todos los años fiscales lo hacen. Esto se debe a que algunas entidades pueden elegir cuándo empieza y termina su año fiscal en función de sus necesidades o prácticas contables y de auditoría. Por lo tanto, cuando los años fiscales no coinciden con el año natural, a menudo se debe a la naturaleza del negocio.

Estos son algunos ejemplos de ejercicios fiscales:

  • Gobierno federal de Estados Unidos: Del 1 de octubre al 30 de septiembre
  • Organizaciones sin ánimo de lucro: Muchos utilizan del 1 de julio al 30 de junio

Estos son algunos ejemplos de cuándo termina el año fiscal en varias empresas:

  • Apple Inc: Último día hábil de septiembre.
  • Microsoft Corporation: Finales de junio.
  • Macy's Inc: En 2019, terminó el 2 de febrero, una vez que el año financiero de la empresa' terminó después de las vacaciones.

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¿Qué es un año natural?

También conocido como año civil, el año natural se refiere a un periodo de un año, que comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre. Basado en el calendario gregoriano, un año civil dura 365 días y 366 días durante un año bisiesto. Algunas empresas de la vida real que utilizan un año natural como año fiscal son Amazon, Facebook y Google's Alphabet.

Los particulares y muchas empresas utilizan el año natural como año fiscal a efectos fiscales. De hecho, es el año fiscal más común en el mundo empresarial. Dado que este tipo de año coincide con el año fiscal a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas y de las empresas, incluye la información financiera de todo el año, lo que puede ayudar a determinar el impuesto sobre la renta a pagar. Tanto los particulares como las empresas pueden utilizar el año natural para determinar los acontecimientos futuros y gestionar sus calendarios.

Requisitos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para los años fiscales y naturales

En lo que respecta a los impuestos, las empresas pueden declarar como contribuyentes de año fiscal o como contribuyentes de año natural, siempre que el Código de Rentas Internas y el Reglamento del Impuesto sobre la Renta no impongan una fecha de inicio y de finalización para una empresa en particular. Normalmente, el IRS obliga a utilizar el año natural a las empresas que no llevan libros o registros.

Mientras que el Servicio de Impuestos Internos alega que cualquier 12 meses consecutivos que terminen en cualquier último día del mes aparte de diciembre constituye un año fiscal, los contribuyentes lo ven de otra manera. En lugar de un año fiscal de 12 meses, los particulares se rigen por un año fiscal de 52 a 53 semanas. Normalmente, las empresas que utilizan un periodo fiscal lo hacen del 1 de abril al 31 de marzo, ya que este plazo se ajusta mejor a los patrones de estacionalidad o a sus necesidades contables particulares.

Dado que el sistema por defecto del IRS funciona con un año natural, los contribuyentes del año fiscal tienen que ajustar los plazos cuando presentan ciertos formularios y realizan ciertos pagos. Por lo tanto, aunque la mayoría de los contribuyentes tienen que presentar la declaración antes del 15 de abril, los contribuyentes del año fiscal tienen que presentarla antes del día 15 del cuarto mes después del final de su propio año fiscal. Por ejemplo, una empresa con un año fiscal entre el 1 de mayo y el 30 de abril necesita presentar su declaración de impuestos antes del 15 de agosto.

Si las empresas de EE.UU. quieren seguir un año fiscal para su declaración de impuestos, tienen que presentar su primera declaración de la renta utilizando ese año fiscal. Sin embargo, pueden atenerse a un año natural en cualquier momento, siempre que obtengan el permiso del IRS o cumplan ciertos criterios.

Beneficios de un ejercicio

Utilizar un año fiscal tiene varias ventajas para ciertos tipos de empresas. He aquí tres de las ventajas que proporciona un año fiscal:

Consideración de los beneficios estacionales

El uso de un año fiscal diferente al año natural permite a las empresas estacionales elegir las fechas de inicio y fin que mejor se alinean con sus ingresos y gastos. Esto significa que un año fiscal puede ayudar a presentar una imagen más precisa de los resultados financieros de una empresa.

Por ejemplo, tanto Walmart como Target utilizan un año fiscal diferente al año natural, ya que experimentan un pico de ingresos en diciembre gracias a la temporada de vacaciones. La elección de un año natural diferente permite a estas empresas esperar a cerrar sus libros de fin de año hasta que concluya la temporada de vacaciones.

Ayuda a evitar las cargas fiscales

Las empresas que reciben grandes inversiones durante el final del año natural, pero que no tienen gastos importantes hasta los primeros meses del año natural, pueden acabar creando una carga fiscal. Utilizar un año fiscal diferente puede ayudar a evitarlo.

Evitar la temporada tradicional de impuestos y auditorías

Dado que la mayoría de los negocios de preparación de impuestos experimentan un aumento del negocio de enero a abril, seguir un año fiscal que no coincida con el calendario puede ayudarle a recibir la atención de su contable. Esto se debe a que están menos ocupados durante otras épocas del año en caso de que usted tenga una fecha de cierre del año fiscal diferente.

Ventajas del año natural

Aunque el año fiscal tiene algunas ventajas, también las tiene el año natural. Considere algunas de las ventajas que ofrece el año natural:

Simplicidad

Los años naturales coinciden con los plazos de declaración de impuestos de los particulares. Cuando el año fiscal de una empresa coincide con el del propietario de la misma, resulta más fácil declarar los impuestos. Además, las empresas que quieren utilizar un año fiscal diferente al año natural tienen que cumplir requisitos específicos del IRS, a diferencia de las que utilizan un año natural como su año fiscal.

Uso generalizado

Como la mayoría de las empresas y personas siguen un año natural, es más fácil seguir el mismo sistema. Muchos smartphones y aplicaciones también utilizan un año natural, lo que facilita la sincronización.

Año fiscal frente a año natural

Para comprender mejor el año fiscal y el año natural, es importante entender en qué se diferencian. Utilice estas diferencias para profundizar en su conocimiento de ambos tipos de años:

Periodos de tiempo

Mientras que un calendario empieza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre, un ejercicio fiscal puede empezar y terminar en cualquier momento del año—siempre que dure 12 meses.

Ingresos y gastos en impuestos

Mientras que un año natural divide los ingresos y los gastos en dos declaraciones de impuestos, un año fiscal los mantiene juntos.

Usos comunes

Mientras que las actividades o acontecimientos de la vida normal se rigen por el año natural, muchas empresas siguen un año fiscal para facilitar sus finanzas, impuestos y contabilidad.

Informes fiscales

Cuando se trata de impuestos, los años naturales ofrecen una mayor simplicidad en comparación con los años fiscales.

9. Comparaciones financieras

Tener el mismo cierre de año que otras empresas facilita las comparaciones financieras. Por ejemplo, cuando se quiere comparar las finanzas de dos empresas, utilizar empresas que siguen el año natural hace que el proceso sea infinitamente más sencillo. Si dos empresas siguen años fiscales diferentes, es más difícil hacer una comparación precisa.

Determinar si se utiliza el año fiscal o el año natural

Es importante tomar decisiones inteligentes cuando se trata de la contabilidad y las finanzas. Por ello, debe determinar si debe utilizar un año fiscal o un año natural.

Aunque un calendario facilita la gestión de sus asuntos financieros y contables, no siempre ofrece las mayores ventajas. Esto se debe a que el uso de un año natural puede dar lugar a mediciones inexactas para determinadas empresas.

Los negocios estacionales son los que más se benefician del uso de un año fiscal. Además, cualquier negocio que tenga características que puedan llevar a una contabilidad inexacta por el uso de un año natural puede beneficiarse del uso de un año fiscal.

Por ejemplo, si un negocio de preparación de impuestos utiliza un año natural como su año fiscal, divide los negocios' tiempo más ocupado del año. En este caso, utilizar un año fiscal que termine después del final de la temporada de impuestos beneficia más a los negocios de preparación de impuestos.

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