Los trabajadores contables que son responsables del balance de su empresa pueden tener que preparar balances clasificados. Este tipo de balance suele ser más sencillo de leer y extraer información que los balances que no están organizados de esta manera. Aunque organizar el balance de esta manera puede llevar algo de tiempo, a la larga puede ahorrar mucho tiempo y esfuerzo.
En este artículo, explicamos qué es un balance clasificado y proporcionamos muchos ejemplos diferentes de clasificaciones. También hablamos de cómo puede utilizar la ecuación contable con un balance clasificado.
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¿Qué es un balance clasificado?
Un balance clasificado es un estado financiero que organiza la información en categorías como activos y pasivos corrientes, pasivos a largo plazo y otras partidas. Al clasificar la información, es más fácil leerla y extraer la información necesaria que si estuviera enumerada en un gran número de partidas. También se comprenden mejor las actividades y la situación financiera de la empresa. Por ejemplo, los inversores y acreedores pueden evaluar la solvencia y el apalancamiento de una empresa comparando el activo y el pasivo corrientes mediante ratios de solvencia. Esto puede lograrse fácilmente clasificando el balance en categorías a corto y largo plazo.
Aunque no hay un número requerido de subcategorías ni un formato obligatorio, algunas de las clasificaciones más comunes que se incluyen en un balance son:
- Activos corrientes
- Inversiones a largo plazo
- Activos fijos (o propiedad, planta y equipo)
- Activos intangibles
- Pasivos corrientes
- Obligaciones a largo plazo
- Accionistas' de capital
- Otros activos
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Ejemplos de clasificación de los balances
Estos son algunos ejemplos de clasificaciones para los balances:
- Activos corrientes
- Inversiones a largo plazo
- Activos fijos (también conocidos como propiedad, planta y equipo)
- Activos intangibles
- Obligaciones actuales
- Pasivos a largo plazo
- Accionistas' de capital
1. Activos corrientes
Estos activos incluyen el efectivo, así como cualquier activo que pueda convertirse en efectivo o consumirse en el plazo de un año. Al enumerar los activos corrientes en un balance, los más líquidos deben figurar en primer lugar. Algunas clasificaciones incluidas en los activos corrientes son:
- Dinero en efectivo o activos que son el equivalente de dinero en efectivo
- Inversiones de prepago
- Inversiones
- Activos que se mantienen para la venta
- Inventarios
- Comercio y otras cuentas por cobrar
Inversiones a largo plazo
Hay una serie de subcategorías que caen bajo las inversiones a largo plazo, incluyendo:
- Terrenos comprados con fines especulativos
- Fondos canjeables por pólizas de seguro
- Inversiones en otras empresas
- Dinero que se ha reservado para un programa de ampliación del plan
Activos fijos (también conocidos como propiedad, planta y equipo)
Esta categoría incluye elementos como:
- Tierra
- Equipo de productos
- Hardware informático
- Programas informáticos
- Mejoras en el alquiler
- Depreciación acumulada
- Mobiliario y enseres
Activos intangibles
Los activos intangibles son cosas que carecen de existencia física, por ejemplo:
- Amortización acumulada
- Buena voluntad
- Patentes compradas
- Derechos de autor
- Derechos de un contrato de franquicia
Pasivos actuales
Son todas las obligaciones que se liquidarán en el plazo de un año. Suelen pagarse con el activo corriente. Suelen incluir:
- Comercio y otras cuentas por pagar
- Pasivos mantenidos para la venta
- Gastos acumulados
- Pasivos fiscales actuales
- Otros pasivos financieros
- Parte actual de los préstamos a pagar
Pasivos a largo plazo
Se refieren a cualquier obligación no corriente. Algunas pueden clasificarse en parte como pasivo corriente y en parte como pasivo a largo plazo.
- Pasivos fiscales diferidos
- Préstamos bancarios
- Notas de la hipoteca
- Préstamos a pagar
- Otros pasivos no corrientes
Patrimonio de los accionistas
El estado financiero del patrimonio neto dependerá de la forma en que esté organizada la empresa, por ejemplo, si es una empresa unipersonal, una sociedad o una corporación. La sección de fondos propios de un balance puede consistir en:
- Ganancias retenidas
- Capital social
- Capital adicional pagado
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Cómo utilizar la ecuación contable con balances clasificados
La ecuación contable, también llamada comúnmente ecuación del balance, es una fórmula utilizada en la contabilidad por partida doble que muestra la relación entre el activo, el pasivo y el patrimonio neto.
En su balance clasificado, el total de todas las clasificaciones debe coincidir con la ecuación contable, que es:
Accionistas' de capital + pasivo total = activo total
Cada lado de la ecuación tiene que ser igual, ya que las compras se hacen con deuda o con capital.
La ecuación contable puede permitirle evaluar el rendimiento financiero de su empresa y comprender la relación entre sus estados financieros, y dado que el balance clasificado facilita la visualización rápida del total del activo, el pasivo y el patrimonio neto, es fácil de calcular utilizando este tipo de balance.
Por ejemplo, al utilizar la ecuación contable, puedes ver si debes pagar las deudas con activos como tus reservas de efectivo o si debes asumir más pasivos. También puede permitirle determinar rápidamente si puede comprar activos futuros con sus activos existentes.
Siga estos pasos para asegurarse de que su balance clasificado coincide con la ecuación contable:
- Localizar el total de activos
- Identifique la suma de sus pasivos totales
- Localizar la equidad
- Suma de los fondos propios de los accionistas' y del pasivo total
1. Localizar el total de activos
Aunque los activos pueden dividirse en diferentes subcategorías con activos corrientes, activos intangibles, activos no corrientes o activos fijos, debe haber una partida en su balance que tenga el total de activos.
2. Identifique la suma de sus pasivos totales
Al igual que los activos, tus pasivos pueden dividirse en diferentes subcategorías, enumerando los pasivos a largo plazo, corrientes y no corrientes, así como una partida que enumere tus pasivos totales. Determine la suma de todos sus pasivos.
3. Localizar el patrimonio
Hallar el total de los fondos propios en el balance, incluyendo el capital, las ganancias retenidas y el capital adicional pagado.
4. Sumar los fondos propios y el pasivo total
Cuando se suman los fondos propios de los accionistas' y el total del pasivo, la suma de esas cifras debe ser el total de los activos.