Cómo calcular la base del coste de amortización

Cuando se adquiere una inversión, como un bono, con una prima o por más de lo que vale, puede ser necesario calcular la base del coste de amortización. Comprender la base del coste de amortización puede ayudarle a gestionar sus inversiones y a declarar sus impuestos. Si actualmente posee o está planeando comprar inversiones como acciones, bonos o fondos de inversión, es posible que quiera saber más sobre cómo calcular la base del coste de amortización de esos valores.

Prima amortizada = Interés declarado cualificado – (Precio de adquisición ajustado x Rendimiento al vencimiento)

Importe amortizado = Prima / Total de periodos de devengo

Importe amortizado = Intereses del periodo de devengo – (Base de coste inicial x Rendimiento al vencimiento)

En este artículo, cubrimos lo que significa la base del coste de amortización, los beneficios de determinarla y los pasos que puede seguir para calcularla.

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¿Qué significa base de coste de amortización?

La base de coste es el valor original de una inversión, y cuando se vende esa inversión, se utiliza la base de coste para determinar las pérdidas o los beneficios. La base de coste se aplica a inversiones como acciones, bonos y fondos de inversión. La cantidad de pérdidas o beneficios de la inversión determina la cantidad de impuestos que puede tener que pagar cuando venda esa inversión. La base de coste de amortización es el proceso de determinar cuánto cuesta un activo, y en este caso, normalmente un bono, por plazo con ajustes.

También se puede llamar base de coste de un bono a la base fiscal, y es el precio de compra original del bono más las ganancias de la inversión por la venta del bono. La determinación de la base del coste de amortización suele ser necesaria cuando una persona compra un bono con una prima o cuando compra el bono por encima del valor nominal. Por ejemplo, si una persona compra un bono de 500 dólares por 550 dólares, ha comprado el bono con una prima.

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Beneficios de la determinación de la base del coste de amortización

Estas son algunas de las ventajas de determinar la base del coste de amortización:

  • Las primas de los bonos compensan los ingresos por intereses: Cuando adquiera sus bonos con una prima y calcule la base del coste de amortización de esos bonos, las primas prorrateadas pueden compensar los ingresos por intereses sobre los que puede tributar, ahorrando dinero en los impuestos que podría tener que pagar.
  • Cumplir con las leyes fiscales federales sobre inversiones: El gobierno tiene regulaciones sobre cómo debe presentar sus impuestos en relación con sus inversiones, y al entender cómo determinar su base de coste de amortización, puede asegurarse de que está siguiendo esas regulaciones federales.
  • Evite pagar demasiados impuestos por sus inversiones: Conociendo la base del coste de amortización, puede evitar el pago de impuestos adicionales sobre sus inversiones. Cuando compra un bono con prima, ya lo está comprando por más de lo que vale, así que al evitar los impuestos extra, puede ahorrar dinero en su inversión.

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4. Cómo calcular la base del coste de amortización

Estos son algunos pasos que puede seguir para calcular la base del coste de amortización de los bonos:

1. Empezar con el registro

A la hora de calcular la base del coste de amortización de sus inversiones, es importante tener una cuenta exacta de los bonos que ha comprado y sus detalles. Cuando compre bonos u otras inversiones, asegúrese de llevar un registro de sus detalles. Por ejemplo, puede incluir en sus registros la información fiscal, la confirmación de la operación, el precio de compra y el vencimiento previsto.

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2. Determinar el estado de la compra de bonos

El primer paso para calcular la base del coste de amortización es determinar si compró su bono con descuento, con prima o a la par. Los bonos comprados con descuento valen más de lo que usted pagó, los bonos comprados con prima valen menos de lo que usted pagó y cuando el comprador paga lo que vale el bono, lo compró a la par.

3. Comprender la situación fiscal de su bono

Su bono puede estar sujeto a impuestos o exento de ellos. Por ejemplo, si adquiere un bono exento de impuestos a su valor nominal, la base de coste será la misma si lo mantiene hasta su vencimiento o lo vende anticipadamente. Sin embargo, si compra el bono con un descuento y lo mantiene hasta el vencimiento, la base del coste es el precio de compra original, y se considera que la diferencia es el interés. Si compra el bono con un descuento y lo vende antes del vencimiento, la diferencia es como una ganancia de capital. Sin embargo, si compra el bono con una prima, deberá calcular la amortización y el rendimiento hasta el vencimiento.

4. Calcular la amortización de la prima de los bonos mantenidos hasta el vencimiento

La normativa fiscal dicta que cuando se compra un bono con prima, o por más de su valor nominal, hay que amortizar la prima a lo largo de la vida del bono. Dado que usted pagó más por el bono que su valor, una cantidad prorrateada de la prima es deducible de sus impuestos cada año.

Al calcular la amortización, debe conocer el interés del periodo de devengo, la base de coste inicial, el rendimiento en el momento de la compra y el total de periodos de devengo. Puede calcular los intereses del período de devengo multiplicando el valor del bono por el tipo de interés según los períodos de pago. La base de coste inicial es la base de coste al comienzo del período de devengo, y la operación de apertura suele incluir el rendimiento al vencimiento. El valor total del periodo de devengo es el número de periodos estándar que existen entre el momento en que se compra el bono y su vencimiento.

Para calcular la amortización de los valores de renta fija, puede utilizar la ecuación de rendimiento constante:

Importe amortizado = Interés del período de devengo – (Base de coste inicial x Rendimiento al vencimiento)

O puede utilizar el método y la ecuación lineal para la renta fija, los T-Bills y los valores respaldados por hipotecas:

Importe amortizado = Prima / Total de periodos de devengo

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5. Calcular la amortización de la prima de los bonos vendidos antes del vencimiento

Al calcular la amortización de los bonos comprados con prima y vendidos antes del vencimiento, localice el rendimiento al vencimiento en la confirmación de la operación y determine los periodos de devengo desde que compró el bono hasta su vencimiento. Cada uno de los periodos de devengo no puede ser superior a un año, y el precio de adquisición ajustado cuando compró el bono por primera vez es el mismo que la base de coste. Puede utilizar esta ecuación para calcular la prima amortizada:

Prima amortizada = Interés declarado cualificado – (Precio de adquisición ajustado x Rendimiento al vencimiento)