Cómo entender la base de costes (con ejemplo)

Es importante que cualquier persona que posea una propiedad e invierta en el mercado de valores entienda cómo tributan. La base de coste es uno de los aspectos más significativos de cómo se gravan las propiedades y las inversiones. La base de coste es la forma de determinar si se gana o se pierde con la inversión. En este artículo, explicamos qué es la base de coste, cómo se calcula, por qué es importante y qué puede afectarla.

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¿Qué es la base de costes?

La base del coste es la cantidad total invertida originalmente en una propiedad o acción, más cualquier comisión u honorario que haya implicado la compra. Puede registrar la base de coste utilizando el importe en dólares de la inversión o el precio efectivo por acción que pagó por la inversión. La segunda opción es útil cuando reinvierte las ganancias de capital y los dividendos, en lugar de tomarlos en efectivo. La base de coste se utiliza para declarar los activos en los impuestos, para determinar las ganancias o pérdidas de capital y para informar de la rentabilidad de las inversiones a los inversores.

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¿Cómo se calcula la base de costes?

El cálculo de la base de costes implica el seguimiento del precio de compra original, de las compras realizadas a lo largo del tiempo y de la evolución financiera y empresarial, como las divisiones de acciones, la devolución de capital y los dividendos. A continuación se explica cómo se calcula la base de costes:

  1. Determinar el importe de la inversión. A la hora de calcular la base de coste para sus impuestos, debe empezar por documentar lo que pagó por la inversión cuando compró las acciones, la propiedad o el inventario.
  2. Si las inversiones son acciones, calcule el coste por acción. Dado que las acciones se compran y venden por acciones, tendrá que utilizar el coste por acción para determinar las ganancias o pérdidas de capital.
  3. Añade las comisiones que hayas pagado por la inversión. Las comisiones que pagas por la inversión se incluyen en la base de coste porque es parte de lo que pagaste primero por la inversión.
  4. Tenga en cuenta cuándo compró sus inversiones. Las ganancias y pérdidas de capital de la base de costes se basan en un cálculo del tipo «primero en entrar, primero en salir» (FIFO), lo que significa que las primeras existencias o inventarios que compra son los primeros que vende. El impuesto sobre las plusvalías será mayor al vender las acciones que compró primero a 5 dólares que las que compró después a 7 dólares.
  5. Determine los factores que podrían afectar a las cotizaciones de su inversión original. Esto es importante porque el hecho de que tenga una ganancia o una pérdida de capital depende de la comparación entre el precio al que vende sus acciones y el precio que gastó en ellas. Por ejemplo, si tiene 100 acciones que compró a 10 dólares cada una, luego se produce un desdoblamiento de acciones en el que ahora tiene 200 acciones que valen 5 dólares cada una, y la base de coste a efectos de la venta es de 5 dólares por acción.
  6. Informar de cualquier pago. Algunas inversiones pagan dividendos anuales, que pueden recibirse en efectivo o reinvertirse. Independientemente de cómo se gestionen los dividendos, se contabilizan como ingresos y deben declararse.

¿Por qué es importante la base de costes?

El seguimiento de la base de costes es importante por varias razones. A continuación se explica por qué debe registrar cuidadosamente la base de costes:

  • Medir los tipos impositivos sobre las ganancias de capital a corto plazo. Las ganancias de capital a corto plazo, o el dinero que se obtiene de las inversiones, pueden tener tipos impositivos tan altos como los de los ingresos normales.
  • Determinar los tipos impositivos de las inversiones a largo plazo. Las inversiones a largo plazo, que son aquellas que se mantienen durante más de un año, tienen un tipo impositivo más bajo que los ingresos ordinarios y el tipo impositivo depende de su nivel de ingresos global.
  • Comprender cómo se comporta una inversión a lo largo del tiempo. Saber si las inversiones están generando beneficios o pérdidas a lo largo del tiempo. Si una estrategia de inversión está perdiendo dinero constantemente, es hora de reevaluar la estrategia y reorientar las inversiones.

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¿Qué puede afectar a la base de costes?

Estas son algunas cosas que pueden afectar a la base de coste de tus inversiones:

  • Cómo se adquiere la inversión
  • División de acciones
  • Mejoras de capital
  • Deducciones por depreciación

Cómo se adquirió la inversión

La base del coste de su inversión puede cambiar en función de cómo la haya recibido. Si adquiere el activo directamente, la base del coste será la cantidad que pagó por la inversión. Si lo recibe a través de una donación o un fideicomiso, la base de coste es la misma que la del propietario original. Esto significa que la base de coste del donante se transfiere a usted. Si usted hereda la inversión, la base de coste es el valor justo de mercado en el momento del fallecimiento del causante.

Divisiones de acciones

Las divisiones de acciones se producen cuando una empresa que cotiza en bolsa aumenta su número de acciones disponibles mediante la separación de las mismas. Las divisiones de acciones afectan al precio de las mismas en proporción a la forma en que se dividen. Por ejemplo, si se produce un desdoblamiento de acciones de 2 por 1, la cantidad de acciones se duplica y el precio de cada acción se reduce a la mitad. Mientras que la cantidad que usted invirtió inicialmente se mantiene igual, la base de coste por acción se convierte en el precio de la acción después del desdoblamiento.

Mejoras de capital

Las mejoras de capital incluyen cualquier cambio en el activo que aumente el precio de venta de la inversión. Por ejemplo, el valor de su casa aumentará si añade una piscina o una terraza a la propiedad. Se trata de cambios activos realizados en la inversión, no de cambios generales en el precio de mercado.

Deducciones por depreciación

Se trata de deducciones que tienen en cuenta la pérdida de valor a medida que se utiliza un activo a lo largo del tiempo. Entre los activos que pueden perder valor con el paso del tiempo se encuentran los daños a las propiedades en alquiler, la maquinaria, los programas informáticos, el mobiliario y los vehículos. A la hora de calcular las ganancias o pérdidas de capital, se utilizarían estas deducciones para ajustar las ganancias y pérdidas de capital.

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Ejemplo de base de costes

Ha comprado 100 acciones por 1.000 dólares. Un año después de comprar las acciones, la empresa dividió las acciones 2 por 1. Dos años después de haber comprado las acciones, el precio de las mismas es de 7 dólares y usted vende 100 acciones.

  • La base del coste inicial por acción es de 10 dólares.
  • Tras el desdoblamiento de las acciones, la base de coste por acción es de 5 dólares.
  • Vende las 100 acciones a 7 dólares por acción.
  • Tu base de coste para las 100 acciones que has vendido es de 500 $. El precio total de venta es de 700 $.
  • La plusvalía que declara en sus impuestos es el precio de venta menos la base de coste, que sería 700-500=200.
  • Su plusvalía sobre las acciones que invirtió es de 200 dólares.

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