Capitalización vs. Gasto: Similitudes y diferencias

Un contable o alguien interesado en las finanzas puede estar familiarizado con la capitalización y la contabilidad de gastos. La capitalización y la contabilización de gastos pueden ayudar a determinar cómo aparece un coste en los estados financieros de una empresa.

Saber cómo capitalizar y gastar los costes puede ayudar a construir su conocimiento de las prácticas financieras y mejorar sus habilidades como profesional de las finanzas.

En este artículo, exploramos las diferencias entre la capitalización y el gasto, incluyendo cómo afectan a los activos y algunos ejemplos.

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¿Qué es la capitalización?

Cuando una empresa capitaliza un coste, lo registra como un gasto de capital en su balance, lo que significa que la empresa puede registrarlo como un activo independientemente de su valor real. La capitalización también significa que el gasto aparece en la cuenta de resultados como un cargo por depreciación del activo, magnificando así los beneficios de la empresa al no deducir el coste de sus propios beneficios. Las empresas sólo suelen capitalizar los costes con una vida útil superior a un periodo de explotación.

¿Qué es el «expensing»?

Cuando una empresa gasta un coste, lo incluye en su cuenta de resultados como un gasto. A continuación, pueden restar el valor del coste de los ingresos del periodo que están considerando para encontrar sus beneficios del periodo. Las empresas no registran un coste cargado como un activo en su balance porque aparece en su cuenta de resultados o en su estado de flujos de efectivo. La contabilización de un coste también puede dar lugar a que la empresa deba menos dinero en impuestos, ya que le permite declarar sus gastos antes.

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Costes capitalizados frente a gastos

Aquí hay algunas comparaciones entre la capitalización y el gasto:

Similitudes

Tanto la capitalización como la contabilización de costes implican el registro de costes en los estados financieros. Ambas operaciones también afectan a los impuestos de una empresa para el año y a los beneficios declarados para un determinado período o ciclo de negocio. Otra similitud es que una empresa y su dirección pueden decidir qué operación utilizar en cada situación, lo que significa que tanto la capitalización como la contabilización de costes son subjetivas en cuanto a su uso.

Diferencias

La principal diferencia entre la capitalización y la contabilización de los costes es que los costes capitalizados se registran en el balance, mientras que los costes contabilizados se registran en la cuenta de resultados o en el estado de flujos de efectivo. Los costes capitalizados también aparecen como salidas de efectivo de inversión, mientras que los costes cargados aparecen como salidas de efectivo de explotación.

Otra diferencia clave es la forma en que las dos funciones afectan a los impuestos y los beneficios de una empresa, ya que los costes capitalizados pueden dar lugar a un mayor beneficio declarado y a una mayor cantidad de dinero adeudada en concepto de impuestos, y los costes imputados pueden mostrar un menor beneficio declarado, lo que significa que la empresa puede deber menos impuestos.

Cómo afecta la capitalización y el gasto a los activos

La decisión de capitalizar o gastar los costes puede afectar a los activos de una empresa y a la forma en que éstos influyen en el flujo de caja de la misma. Cuando una empresa capitaliza un coste, puede provocar un mayor flujo de caja porque cualquier activo que se beneficie del coste puede clasificarse como flujo de caja resultante de las inversiones.

Sin embargo, la contabilización de gastos funciona de forma opuesta y puede reducir el flujo de caja operativo. Esto se debe a que la contabilización de un coste deduce inmediatamente su valor de los ingresos de una empresa y da lugar a un menor beneficio declarado, lo que no aumenta el valor de los activos existentes.

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Ejemplos

Estos son algunos ejemplos de la capitalización y el gasto:

Ejemplo 1: Capitalizar el coste de un vehículo

Si una empresa compra una furgoneta por 60.000 dólares y paga el coste en su totalidad, puede optar por registrar el coste capitalizándolo. Esto se debe a que es probable que la vida útil de la furgoneta dure más de un solo año o ciclo comercial. Por lo tanto, la empresa puede capitalizar el coste de 60.000 dólares y registrar la depreciación del valor de la furgoneta por cada año que siga siendo útil.

Esto significa que la empresa puede incluir el coste como activo en su balance y sólo representar su depreciación en la hoja de ingresos, en lugar de deducir el coste de la furgoneta de sus ingresos.

Ejemplo 2: El gasto de los materiales

Si una empresa obtiene 8.000 dólares de ingresos en un ciclo de negocio y paga 800 dólares por los materiales en el mismo periodo, podría registrar el coste de los materiales como un gasto. Esto significa que la empresa puede restar su coste cargado de 800 dólares de sus ingresos declarados de 8.000 dólares, resultando en un beneficio total de 7.200 dólares para el ciclo de negocio considerado. El gasto del costo de los materiales también disminuye los activos totales de la empresa para el período, lo que puede resultar en un menor patrimonio de la empresa.

Ejemplo 3: Capitalizar el coste de un nuevo edificio de oficinas

Si una empresa quiere abrir una oficina que requiere la construcción de un nuevo edificio, puede registrar el coste de la mano de obra y los materiales como un gasto capitalizado. Suponiendo que los materiales de construcción cuesten 2.000 dólares y que la empresa pague 5.000 dólares en salarios a los contratistas, los costes que se capitalizan ascienden a 7.000 dólares.

Una empresa puede optar por capitalizar este coste porque la oficina que se construye puede seguir siendo útil durante varios años, y su funcionamiento puede contribuir a aumentar el valor de cualquier activo que se beneficie de la apertura de la oficina.

Por lo tanto, pueden registrar el costo de $7,000 como un activo en su hoja de balance y determinar la depreciación del valor de la oficina en el tiempo para incluirlo en su estado de resultados.

Ejemplo 4: Cómo contabilizar el coste de las reparaciones

Si una empresa obtiene unos ingresos de 35.000 dólares en un año, pero paga 4.000 dólares durante ese año para reparar una pieza del equipo del almacén, podría gastar el coste de las reparaciones. Como el coste se produce una vez y no contribuye al valor de ningún otro activo, la empresa puede deducir su valor de sus ingresos para determinar su beneficio total.

Esto significa que el beneficio de la empresa para el año aparece como 31.000 dólares. Entonces, pueden registrar el coste de 4.000 dólares de la reparación del equipo en su cuenta de resultados como un gasto, lo que puede reducir sus activos totales y el patrimonio de los accionistas.