Esto es especialmente cierto para los propietarios de pequeñas empresas, que suelen invertir mucho tiempo y dinero en sus emprendimientos. Para hacer un seguimiento de sus gastos mensuales, consulte un balance, que enumera la cantidad total de deudas o pasivos que tiene una empresa.
En este artículo, hablaremos de cómo calcular la deuda total, aprenderemos las diferentes partes de un balance y veremos un ejemplo básico.
¿Qué es la deuda total?
La deuda de una empresa se calcula sumando sus pasivos o deudas, que se clasifican como deuda a corto o largo plazo. El ratio de endeudamiento se determina dividiendo el total de la deuda por el total de los activos en el balance de una empresa, y los prestamistas financieros o los directivos de la empresa pueden utilizarlo para tomar decisiones de financiación fundamentadas.
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Cómo calcular la deuda total
Puedes encontrar la deuda total de una empresa mirando su fórmula de deuda neta:
Deuda neta = (deuda a corto plazo + deuda a largo plazo) – (efectivo + equivalentes de efectivo)
Suma la deuda a corto y a largo plazo de la empresa para obtener la deuda total. Para hallar la deuda neta, suma la cantidad de efectivo disponible en las cuentas bancarias y los equivalentes de efectivo que puedan liquidarse a cambio de efectivo. A continuación, reste la parte de efectivo del total de deudas.
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Tipos de pasivos a incluir
Los propietarios de empresas incurren en pasivos para hacer funcionar su negocio, especialmente al principio. Una vez que las empresas más establecidas empiezan a generar mayores beneficios, pueden empezar a pagar las deudas a largo plazo. Sin embargo, es bastante común tener pasivos recurrentes a corto plazo, especialmente en lo que respecta a las nóminas. Estos son algunos ejemplos de pasivos a corto y largo plazo que pueden incluirse en la deuda total de una empresa:
Deuda a corto plazo
Las deudas a corto plazo se clasifican como deudas que deben pagarse lo antes posible o antes de que transcurra un periodo de 12 meses, entre ellas:
- Cuentas por pagar
- Salarios a pagar
- Notas a corto plazo
- Ingresos diferidos
- Parte corriente de la deuda a largo plazo
1. Cuentas por pagar
Dentro del libro mayor de una empresa, las cuentas por pagar representan una deuda a corto plazo que una empresa debe a sus acreedores, proveedores y otros. Las partidas de esta cuenta pueden incluir facturas de compañías de tarjetas de crédito, servicios de jardinería, almacenes de suministros de oficina y otros.
2. Salarios a pagar
Con los empleados en nómina, las empresas tienen una cuenta corriente de salarios a pagar que incluye la cantidad ganada pero aún no distribuida en forma de cheque de pago. El pago suele ser posterior al periodo de pago en el que se registraron las horas.
3. Notas a corto plazo
Estas deudas acumulan intereses cada mes hasta que se paguen en su totalidad dentro del año o del plazo del acuerdo. Al igual que los cheques, los pagarés o notas a corto plazo contienen términos que han sido negociados entre el prestamista y el prestatario.
4. Ingresos diferidos
Cada vez que una empresa acepta el pago por adelantado de un servicio, como la limpieza del edificio, la trituración de documentos o la prestación de un servicio anual en línea con un coste inicial, se clasifica como ingreso diferido. Hasta que no se hayan canjeado los servicios de cada mes, el servicio es diferido.
5. Parte corriente de la deuda a largo plazo
El CPTLD se encuentra en la sección del balance de una empresa que muestra el importe total de la deuda a largo plazo que debe pagarse al final del año.
Una empresa puede tener una deuda de 200.000 dólares, con 40.000 dólares a pagar en el año en curso. Un contador registraría los $160,000 como deuda a largo plazo y $40,000 como CPLTD.
Deuda a largo plazo
Puede tratarse de cualquier tipo de préstamo que una empresa haya recibido para operar un negocio que supere un periodo de 12 meses.
- Préstamos a largo plazo
- Arrendamiento financiero
- Pasivos de pensiones
- Bonos a pagar
- Compensación diferida
- Impuestos diferidos
1. Préstamos a largo plazo
Los préstamos a largo plazo suelen ser préstamos con periodos de reembolso de 60 a 84 meses. La gente busca este tipo de préstamos para cosas como los coches o los préstamos personales para facturas médicas y renovaciones del hogar. Sin embargo, los préstamos para la vivienda y los préstamos para estudiantes pueden tener una duración de entre 10 y 30 años. Cuanto más rápido se paguen, mejor, ya que los intereses se acumulan continuamente durante toda la vida del préstamo.
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2. Arrendamientos de capital
Un arrendamiento financiero es un préstamo temporal que permite a los arrendatarios utilizar el activo durante la vida del arrendamiento a cambio de un pago. El activo arrendado está sujeto a depreciación durante la vida del arrendamiento.
3. Obligaciones por pensiones
Cuando los empleados se jubilan en una empresa, algunos tienen derecho a planes de pensiones. Las obligaciones de una empresa en materia de pensiones pueden calcularse tomando la diferencia entre la cantidad total que se debe a los jubilados y la cantidad real de dinero que la empresa tiene disponible para realizar esos pagos.
4. Bonos a pagar
Esta partida del balance de la empresa se refiere a la deuda a largo plazo que suelen emitir las grandes empresas, los organismos públicos y los hospitales para generar efectivo. Los bonos son una forma de pagaré, en la que las deudas deben pagarse en un plazo determinado. Los bonos suelen vencer en el plazo de un año, pero cada bono puede contener una fecha de vencimiento propia.
5. Compensación diferida
Se refiere a un acuerdo en el que una empresa paga una parte de las ganancias de un empleado' en una fecha posterior. Es el caso, por ejemplo, de los planes de pensiones y de jubilación, así como de los planes de opciones sobre acciones.
6. Impuestos diferidos
Esta es la diferencia entre los ingresos reconocidos por las leyes fiscales y los ingresos reconocidos por el departamento de contabilidad de una empresa.
Ejemplo de balance
Las empresas grandes y pequeñas tienen un conjunto diferente de gastos asociados al funcionamiento de su marca. Dependiendo de su historial financiero, sus balances pueden ser sencillos o contener filas más complejas. Lo que todos los balances tienen en común es una lista de activos y pasivos que deben cuadrar. He aquí un ejemplo básico de un balance creado por una pequeña empresa que proporciona globos especiales para fiestas:
Balance de la empresa Elite Balloon — 30 de junio de 2019
Activos corrientes
- Cuentas por cobrar – 20.000 dólares
- Caja chica – $3,000.00
- Cuenta corriente – 6.000 dólares
- Inventario – 15.000 dólares
- Seguros prepagados – 6.000,00 dólares
- Total de activos corrientes – 50.000,00
Activos no corrientes
- Programas informáticos – 2.000 dólares
- Edificio – $125,000.00
- Total de activos no corrientes – 127.000,00 dólares
- Activos totales – 177.000,00 dólares
Pasivo corriente
- Cuentas por pagar – $10,000.00
- Línea de crédito. – $22,000.00
- Salarios a pagar- $7,000.00
- Total del pasivo corriente – $39.000,00
Pasivo no corriente
- Préstamo bancario a largo plazo – 48.000 dólares
- Total de pasivos – 87.000,00
Patrimonio del propietario
- Ganancias retenidas – 55.000 dólares
Capital del propietario' s – $35,000.00 - Total: 90.000 dólares.
Pasivo y patrimonio – $177,000.00
A partir de este ejemplo de balance, se puede encontrar fácilmente el importe del pasivo total resaltado anteriormente. La empresa Elite Balloon tiene una deuda total de 87.000 dólares. Esta cantidad es la suma de su deuda a corto y largo plazo. Simplifica el proceso de creación de un balance para tu empresa utilizando un software de contabilidad.
Trabajos para los que calculan la deuda total
Si te interesa trabajar en el ámbito de las finanzas y evaluar la deuda total de una organización, hay muchos trabajos que puedes considerar. Aquí hay 10 trabajos que calculan la deuda total en sus funciones:
1. Contable
2. Contable
3. Asesor financiero personal
4. Director financiero
5. Controlador corporativo
6. Analista de presupuestos
7. Empleado de contabilidad
8. Analista de crédito
9. Director de contabilidad
10. Analista de negocios financieros