Cómo crear un balance general en 5 sencillos pasos

Los profesionales de la contabilidad y las finanzas utilizan muchos tipos de estados financieros para determinar el éxito de una empresa, incluido el balance. La información contenida en un balance proporciona información sobre el estado financiero actual de una empresa y ayuda a las partes interesadas a tomar decisiones importantes. En este artículo, hablaremos de lo que es un balance y de cómo crear varios tipos, además de ver una plantilla y ejemplos.

¿Qué es un balance?

Un balance es un estado financiero que muestra los activos, los pasivos y el patrimonio neto de una empresa. Un balance ayuda a los inversores y a los prestamistas a tomar decisiones sobre inversiones y préstamos. Existen varios tipos de balances, pero los más comunes son:

  • Clasificados: El tipo de balance más común, el formato clasificado, enumera la información relativa al activo, al pasivo y al patrimonio neto que se clasifica en subcategorías de cuentas.
  • Tamaño común: Este formato incluye la misma información que tienen otras hojas, pero incluye otra columna que muestra la relación de las partidas totales de activo, pasivo y patrimonio. Es útil ver los porcentajes en la línea de tendencia, que muestra los cambios relativos en las cuentas.
  • Comparativo: El uso de este formato le permite comparar las tres secciones en varios momentos.
  • Verticales: En este formato, se enumeran todas las partidas relacionadas con las tres secciones principales de un balance en una columna y se enumeran las partidas en orden decreciente de liquidez.

Los balances ayudan a las empresas a calcular los ratios de &quotdeuda/capital&quot, que indican la viabilidad de que una empresa pague sus deudas con capital propio. Otro ratio financiero clave es el "actual", que es el número de activos corrientes dividido por los pasivos corrientes. Esto determina si una empresa tiene la capacidad de pagar sus deudas en un plazo de 12 meses.

Relacionado: Cómo crear un balance: Secciones y formatos necesarios

Cómo crear balances

Estos son los pasos clave para crear cualquier tipo de balance:

  1. Reúna sus registros financieros.
  2. Prepara tu balance.
  3. Tenga en cuenta los activos.
  4. Enumere las responsabilidades.
  5. Determinar la equidad.

1. Reúne tus registros financieros

Asegúrate de disponer de todos los documentos necesarios para rellenar el balance. Reúne todas las transacciones, facturas y estados financieros relacionados con el periodo de tiempo. Puedes encontrar esta información en el libro mayor de tu empresa, que muestra todas las transacciones financieras registradas durante un periodo concreto.

2. Configurar el balance

Determine el periodo de tiempo que necesita que cubra el balance. La mayoría de los balances abarcan un trimestre financiero, pero usted puede elegir cualquier período de tiempo que necesita.

Los balances tienen tres secciones: el activo (recursos propios), el pasivo (deudas) y los fondos propios (aportaciones de los accionistas y beneficios de la empresa). La ecuación contable básica para elaborar un balance es:

Activos = pasivos + capital del propietario

La suma total de los activos debe ser igual a la suma de los pasivos y del patrimonio neto. Si no cuadra, es probable que haya un error en una de las entradas del período.

Relacionado: Cómo preparar un balance

3. Tener en cuenta los activos

Dedica cinco líneas a la contabilidad de los activos, que tienen un valor en dólares. En ellas se incluyen los importes relacionados con los activos corrientes (cosas que los propietarios pueden convertir en efectivo dentro del año) y los activos a largo plazo (cosas que no pueden convertirse en efectivo en un año). Al enumerar los activos, ordénelos según su liquidez. Esto representa la rapidez con la que los activos pueden convertirse en efectivo. Aquí tiene una guía para añadir activos a cada línea:

  • Línea 1: Introduzca la cantidad de dinero en efectivo de que dispone la empresa.
  • Línea 2: Introduzca las cuentas por cobrar, o la cantidad actual que sus clientes deben a su empresa si da crédito.
  • Línea 3: Introduzca el valor del inventario actual de su empresa.
  • Línea 4: Anota los activos fijos, como el equipo, los vehículos, los terrenos, los edificios y otros activos de gran valor propiedad de tu empresa que se deprecian con el tiempo.
  • Línea 5: Suma el total de activos en esta línea. Esta es la suma de las líneas 1–4.

4. Enumera las responsabilidades

El pasivo de una empresa suele tener cuatro líneas. Resulta útil enumerar los pasivos por fecha de vencimiento, y luego determinar si son corrientes o a largo plazo. Aquí se explica cómo enumerar los pasivos:

  • Línea 6: Si tu empresa tiene alguna deuda con la tarjeta de crédito, anótala aquí.
  • Línea 7: Los préstamos bancarios a largo plazo u otros préstamos de más de un año pertenecen a esta línea.
  • Línea 8: Las cuentas por pagar de tu empresa se refieren a las deudas a corto plazo, como las cantidades que se deben a los proveedores por artículos comprados a crédito.
  • Línea 9: La última línea de esta sección muestra la cantidad total que la empresa debe, incluyendo la inversión del propietario en la empresa. Este total debe ser igual a los activos totales porque la empresa no debe poseer más de lo que debe.

5. Determinar la equidad

La última sección de un balance se conoce como la categoría de fondos propios o capital de los propietarios, que enumera el dinero que actualmente posee la empresa en unas cuatro líneas. Hace referencia a la cantidad que pertenece a los propietarios de la empresa, entre otros:

  • Línea 10: Introduzca la cantidad de propietarios' capital invertido en la empresa. Esto representa todas las inversiones aportadas a la empresa.
  • Línea 11: Incluye aquí cualquier cantidad de acciones privadas o públicas.
  • Línea 12: Enumera aquí los beneficios retenidos de tu empresa o la cantidad de ingresos menos los gastos desde el inicio del negocio.
  • Línea 13: Esta línea muestra el patrimonio total de la empresa.

Relacionado: ¿Qué es un balance clasificado?

Plantilla de balance

Aquí tienes un ejemplo de plantilla de balance básico:

Plantilla de balance
Activos
1 Efectivo
2 Cuentas por cobrar
3 Inventario
4 Activos fijos
5 Activos totales
6 Responsabilidades
7 Deuda de la tarjeta de crédito
8 Préstamo bancario
9 Cuentas por pagar
10 Total de pasivos
11 Equidad
12 Capital
13 Acciones
14 Ganancias retenidas
15 Total del patrimonio neto

Ejemplos de balances

Aquí tienes algunos ejemplos de balances con diferentes formatos:

  • Balance clasificado
  • Balance de tamaño común
  • Balance comparativo
  • Balance vertical

Balance clasificado

Aquí'tamos un ejemplo de balance clasificado:

Peerless Images
Balance de situación
A partir del 31 de diciembre
1 Activos
2 Cuenta bancaria $2,050
3 Cuentas por cobrar $6,100
4 Equipo $900
5 Activos totales $9,050
6 Pasivos
7 Cuentas por pagar $150
8 Deuda a largo plazo $2,000
9 Total de responsabilidades $2,150
10 Patrimonio del propietario's
11 Capital $5,000
12 Ganancias retenidas $10,900
13 Dibujo $9,000
14 Equidad total $6,900

Balance de tamaño común

Este es el aspecto de un balance en el formato de tamaño común:

Jerry's Electric
Estado de situación financiera
1 Activos corrientes ($) a partir del 31/12/2019 ($) a 31 de diciembre de 2018 (%) al 31/12/2019 (%) a 31/12/2018
2 Efectivo $1,200 $900 7.6% 7.1%
3 Cuentas por cobrar $4,800 $3,600 30.4% 28.3%
4 Inventario $3,600 $2,700 22.8% 21.3%
5 Total de activos corrientes $9,600 $7,200 60.8% 56.7%
6 Total fixed assets $6,200 $5,500 39.2% 43.3%
7 Total assets $15,800 $12,700 100% 100%
8 Current Liabilities
9 Accounts payable $2,400 $1,800 15.2% 14.2%
10 Accrued expenses $480 $360 3.0% 2.8%
11 Short-term debt $800 $360 5.1% 4.7%
12 Total current liabilities $3,680 $2,760 23.3% 21.7%
13 Long-term debt $9,020 $7,740 57.1% 60.9%
14 Total Liabilities $12,700 $10,500 80.4% 82.7%
15 Shareholders' equity $3,100 $2,200 19.6% 17.3%
16 Total liabilities & equity $15,800 $12,700 100% 100%

Comparative balance sheet

The following is an example of a comparative balance sheet:

Tyler Manufacturing
Comparative Balance Sheets
For the Years Ended December 31, 2017 and 2018
Assets 2017 2018
1 Cash $72,000 $146,400
2 Accounts receivable $44,000 $48,000
3 Inventory $64,000 $44,000
4 Plant and equipment $104,000 $112,000
5 Accumulated depreciation ($52,000) ($48,000)
6 Land $20,000 $20,000
7 Total assets $252,000 $322,400
8 Liabilities & equity
9 Accounts payable $32,000 $48,000
10 Wages payable $4,000 $2,400
11 Bonds payable $24,000 $16,000
12 Preferred stock (no par) $4,000 $12,000
13 Common stock $30,000 $36,000
14 Paid-in capital in excess of par $50,000 $76,000
15 Retained earnings $108,000 $132,000
16 Total liabilities & equity $252,000 $322,400

Vertical balance sheet

Here is an example of what a vertical balance sheet looks like for one month:

Vergo's China Collection
Balance Sheet
June 30, 2019
Assets
1 Cash $106
2 Bank account $1,530
3 Accounts payable $1,100
4 R. Meyers $370
5 C. Stevens $1,200
6 Supplies $14,700
7 Furniture & equipment $20,100
8 Delivery equipment$1,500 $1,500
9 Total assets $40,606
10 Liabilities
11 Accounts payable
12 Great Mountain Supply Co. $740
13 Treasure & Baubles Co. $3,000
14 Bank loan $10,000
15 Total liabilities $13,740
16 Capital
17 T. Croft $20,866
18 S. Williams $6,000
19 Total liabilities & capital $40,606

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