Cómo preparar un estado de flujos de efectivo (con ejemplo)

Para que una empresa tenga éxito, las partes interesadas, los inversores y los empleados de contabilidad o finanzas deben conocer mejor las finanzas de la empresa. Hay tres estados financieros principales que pueden proporcionar cierta información sobre las operaciones, los ingresos y los gastos de la empresa, cada uno de los cuales puede ayudar a orientar las decisiones empresariales estratégicas y financieras. Uno de los estados financieros más importantes para una empresa es el estado de flujos de efectivo, que proporciona información sobre tres áreas clave de la empresa.

En este artículo definimos el estado de flujos de efectivo, explicamos qué debe incluirse en un estado de flujos de efectivo, describimos cómo preparar un estado de flujos de efectivo y ofrecemos un ejemplo de estado de flujos de efectivo.

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¿Qué es un estado de flujos de efectivo?

Un estado de flujos de efectivo es un estado financiero que una empresa prepara para un periodo contable correspondiente. Este estado proporciona a los propietarios de la empresa y a otras partes interesadas información valiosa, como los débitos y créditos actuales y futuros de la empresa, para que puedan tomar decisiones empresariales informadas y estratégicas. Es uno de los tres estados financieros principales, junto con la cuenta de resultados y el balance, que un departamento de contabilidad puede preparar para mostrar cómo la empresa gastó y ganó dinero durante un período determinado.

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Qué incluir en un estado de flujos de efectivo

Los estados de tesorería son una herramienta importante para los contables, los accionistas de la empresa y los inversores, ya que la información incluida en el estado de cuentas ayuda a estas personas a comprender mejor la situación financiera de la empresa. Un flujo de caja positivo significa que a la empresa le queda dinero después de contabilizar todos los gastos, mientras que un flujo de caja negativo muestra lo contrario.

Esto es lo que debe incluirse en un estado de flujos de efectivo:

  • Ingresos netos: Una cuenta de resultados también incluirá los ingresos netos. Los ingresos netos pueden ser positivos o negativos, dependiendo de la cantidad de dinero que la empresa gana en relación con lo que gasta. Esta área del estado de flujo de caja mostrará los ingresos netos antes de los dividendos preferentes.
  • Ajustes a los ingresos netos: Incluye cualquier gasto no monetario, como la amortización, la depreciación y el agotamiento, como ajustes a los ingresos netos para tener una mejor idea del flujo de caja del negocio.
  • Inversiones: Si la empresa ha realizado alguna inversión o vende inversiones y activos, el flujo de caja de la empresa aumentará o disminuirá en consecuencia. Incluir información sobre las inversiones en un estado de flujos de efectivo puede dar a los propietarios de la empresa y a los inversores una mayor visión de las operaciones financieras de la empresa.
  • de trabajo: El estado de flujos de efectivo debe incluir también detalles sobre los cambios en el capital circulante. El aumento o la disminución de los activos y pasivos puede afectar al capital circulante, o al efectivo actual del que dispone la empresa.
  • Dividendos: Si una empresa ha emitido acciones a los inversores, el estado de flujos de efectivo debe mostrar esta actividad porque esta transacción, y el pago de los dividendos asociados, afectará a la cantidad en la cuenta de efectivo de la empresa.

Los datos de un estado de flujos de caja pueden orientar las decisiones empresariales, las opciones de inversión y el valor de las acciones de una empresa, por lo que los datos deben ser completos y precisos. Un estado de flujos de efectivo también debe incluir estas tres secciones principales:

Flujo de caja de las actividades de explotación

La primera sección de un estado de flujo de caja incluye las actividades de explotación. El flujo de caja de las actividades de explotación incluye las actividades esenciales que mantienen la empresa en funcionamiento. Estas actividades cotidianas pueden incluir las nóminas, los pagos del impuesto sobre la renta, el alquiler de oficinas, la venta de productos y servicios, los costes de los seguros y los gastos de los proveedores. Esta sección puede proporcionar una visión del capital circulante de la empresa.

Flujo de caja de las actividades de inversión

Otra de las grandes partes de un estado de flujos de efectivo son las actividades de inversión. Esta sección incluye detalles sobre los activos y pasivos de una empresa, que pueden incluir el alquiler de equipos y la emisión de acciones a los inversores. Si la empresa ha cobrado una liquidación o ha comprado activos financieros, estos detalles aparecerían en la sección de inversión del estado de flujos de caja.

Flujo de caja de las actividades de financiación

La última sección incluye información sobre las actividades de financiación de una empresa, como las deudas y los fondos propios. La sección de financiación de la declaración mostrará el dinero que la empresa está financiando, los dividendos que está pagando y las acciones que está recomprando.

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Cómo preparar un estado de flujos de efectivo

Siga estos pasos para preparar un estado de flujos de efectivo para una empresa:

1. Decidir la frecuencia con la que's preparar un estado de cuentas

Dado que cada estado de flujos de efectivo corresponde a un período contable específico, y a los gastos e ingresos de ese mismo período, primero tendrá que saber cuándo comienzan y terminan sus períodos contables. También debe considerar cuántos periodos contables quiere tener en un año. Esto le ayudará a planificar la preparación del estado de flujos de efectivo.

Aunque es habitual que las empresas consideren cada trimestre del año como su propio periodo contable, otras pueden presentar informes con mayor o menor frecuencia. La frecuencia con la que se prepara un estado de flujo de caja debe depender de la forma en que su empresa utilizará el estado y de si hay alguna razón para preparar estados de flujo de caja con más frecuencia de lo que es habitual.

2. Elija su método

Existen métodos directos e indirectos para preparar un estado de flujo de caja. La elección de uno u otro dependerá del grado de detalle que requiera. El método indirecto es habitual porque se basa en el método contable de devengo, que es el que utilizan la mayoría de las empresas como práctica contable.

Sin embargo, el método directo proporciona más detalles para que puedas tomar decisiones empresariales acertadas que afectarán al éxito financiero a largo plazo. El método directo, debido al detalle que proporciona, lleva más tiempo de creación, pero la comprensión que se obtiene de este tipo de preparación puede ser grande.

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3. Pasar los ingresos netos a base de efectivo

Los ingresos netos se pueden encontrar en la cuenta de resultados. Por lo general, se muestra en base a un criterio de devengo, pero es importante hacer la conversión a un criterio de caja para que pueda construir su sección de actividades operativas de la declaración. Comenzará con los ingresos netos, contabilizando los ajustes como los activos, la depreciación, los gastos de inventario y los pasivos, y terminará con el efectivo real asociado a las actividades de explotación de la empresa.

4. Completar la sección de actividades de inversión de la declaración

Las actividades de inversión incluyen los activos no corrientes o las inversiones de la organización que son más a largo plazo y cuyos beneficios no llegarán a la empresa en el ejercicio contable actual.

5. Contabilizar el pasivo no corriente y el patrimonio neto

Este paso construye la sección de actividades de financiación del estado de flujos de efectivo. Con esta información, los que ven el estado pueden entender mejor cómo el pasivo y el patrimonio afectan al flujo de caja y al capital circulante de la empresa.

7. Ejemplo de estado de flujos de caja

Este es un ejemplo básico de un estado de cuentas que puede utilizar cuando cree un estado de flujo de caja:

Partida presupuestaria Aumentar o disminuir
Actividades operativas
Ingresos netos $400,000
Nómina ($100,000)
Depreciación ($20,000)
Alquiler de oficinas ($30,000)
Cuentas por cobrar $15,000
Dinero en efectivo de las operaciones $265,000
Actividades de inversión
Venta de equipos $70,000
Compra de propiedades ($60,000)
Efectivo procedente de la inversión $10,000
Actividades de financiación
Pago del préstamo ($5,000)
Dinero en efectivo de la financiación ($5,000)
Variación neta de la cuenta de efectivo $270,000

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