Cómo calculan las empresas el impuesto sobre las ventas (con ejemplos)

El precio que paga un cliente al adquirir productos o servicios de una empresa se compone tanto del precio de venta de la empresa como del impuesto sobre las ventas. Los empleados de las empresas deben saber qué es el impuesto sobre las ventas, por qué deben cobrarlo y cómo calcular el importe correcto del impuesto sobre las ventas de cada compra.

Comprender a fondo esta información ayuda a garantizar que cumplen con las normas y reglamentos estatales y locales sobre el impuesto sobre las ventas.

En este artículo, hablamos de cómo se calcula el impuesto sobre las ventas, qué es y respondemos a otras preguntas frecuentes que tienen los empleados sobre el impuesto sobre las ventas.

¿Qué es el impuesto sobre las ventas?

Al comprar ciertos artículos, los consumidores deben pagar un impuesto sobre las ventas, que es fijado por los gobiernos estatales y locales. Los tipos del impuesto sobre las ventas suelen oscilar entre el 4% y el 8% del precio de venta del artículo. Además de recaudar el impuesto sobre las ventas, las empresas lo transfieren a sus gobiernos locales. Sin embargo, no se quedan con el dinero que recaudan, sino que incluyen el impuesto sobre las ventas en el precio final de la compra del cliente.

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¿Por qué se recauda el impuesto sobre las ventas?

Las empresas recaudan el impuesto sobre las ventas cuando sus clientes compran bienes o servicios sujetos a impuestos porque sus gobiernos estatales y locales les exigen que lo hagan. Estos gobiernos utilizan el dinero que reciben del impuesto sobre las ventas para financiar las escuelas públicas, los servicios de emergencia, la asistencia sanitaria, la construcción y el mantenimiento de carreteras y el transporte público.

Estar informado sobre las normas estatales y locales del impuesto sobre las ventas ayuda a las empresas a asegurarse de que cobran a los clientes la cantidad correcta y facilita a los empleados la tarea de explicar por qué su empresa recauda el impuesto sobre las ventas a los clientes que pueden no entenderlo.

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¿Qué artículos tienen impuesto sobre las ventas?

La mayoría de los productos que se pueden comprar en un establecimiento minorista son bienes sujetos a impuestos. Algunos servicios, como los servicios públicos y telefónicos, también están sujetos a impuestos. Sin embargo, todos los estados reconocen que hay ciertos artículos que todo consumidor debe comprar para sobrevivir. En muchos estados, productos como los alimentos y los medicamentos con receta están exentos del impuesto sobre las ventas. En algunos estados, la ropa también está exenta de impuestos. Los estados que no eximen estos productos del impuesto sobre las ventas pueden ofrecer un tipo impositivo reducido para determinados artículos.

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¿Todos los estados tienen impuesto sobre las ventas?

Aunque la mayoría de los estados tienen un impuesto sobre las ventas, algunos estados no lo tienen. Estos estados son Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón. Las empresas que operan en estos estados sólo añaden el impuesto sobre las ventas a las compras de sus clientes si tienen que recaudarlo para la ciudad o el condado. Hawái y Nuevo México tampoco tienen un impuesto estatal sobre las ventas, pero tienen impuestos generales sobre el consumo y los ingresos brutos similares al impuesto sobre las ventas.

¿Qué son los días festivos del impuesto sobre las ventas?

Los días festivos del impuesto sobre las ventas son períodos de corta duración en los que los consumidores están exentos de pagar impuestos sobre las ventas. Estos días festivos suelen existir para proporcionar un ahorro adicional que anime a los consumidores a realizar compras para la vuelta al cole o para prepararse para los huracanes durante un tiempo específico. La duración de un día festivo del impuesto sobre las ventas también varía, pero suele ser un día, un fin de semana o una semana.

No todos los estados tienen un día festivo para el impuesto sobre las ventas. Los estados que tienen un día festivo para el impuesto sobre las ventas suelen identificar artículos específicos y un precio de venta máximo para cada artículo que se califica para la exención del impuesto sobre las ventas.

¿Están los revendedores exentos del impuesto sobre las ventas?

Dado que el usuario final de un bien o servicio sujeto a impuestos paga el impuesto sobre las ventas, las personas que compran bienes y pretenden revender el producto al usuario final están exentas de pagar el impuesto sobre las ventas. El revendedor suele necesitar un certificado de reventa que demuestre su exención a las empresas a las que compra los bienes. El revendedor se convierte entonces en el responsable de recaudar el impuesto sobre las ventas del usuario final con la venta final del producto y pasarlo a su gobierno estatal y local.

1. ¿Cómo calcula una empresa el impuesto sobre las ventas?

Las empresas utilizan los siguientes pasos para calcular el importe del impuesto sobre las ventas que debe un cliente. Ellos:

  1. Reúna información sobre el tipo de impuesto local sobre las ventas.
  2. Calcule el tipo impositivo combinado de las ventas.
  3. Determine qué bienes o servicios están sujetos a impuestos.
  4. Encuentre el precio de venta total de los bienes y servicios sujetos a impuestos.
  5. Utilice la fórmula del impuesto sobre las ventas para encontrar el importe del impuesto sobre las ventas y el precio de venta final que debe el cliente.

1. Recopilar información sobre el tipo de impuesto local sobre las ventas

Dado que las tasas de los impuestos sobre las ventas varían según el lugar, algunas zonas tienen una tasa que es una combinación de impuestos sobre las ventas de la ciudad, el condado y el estado, mientras que otras zonas sólo tienen un impuesto estatal sobre las ventas. En las zonas que no tienen un impuesto estatal sobre las ventas, las ciudades y los condados del estado pueden tenerlo o no.

Comience por determinar si existe o no un impuesto estatal sobre las ventas en el estado en el que se encuentra su empresa. Si es así, determine cuál es el tipo impositivo estatal sobre las ventas. Esto se conoce como el tipo impositivo base. A continuación, determine si la ciudad o el condado tiene o no un tipo impositivo sobre las ventas y cuál es el tipo.

2. Calcular el tipo de impuesto combinado sobre las ventas

El tipo combinado del impuesto sobre las ventas es una cifra única que representa el total de los impuestos sobre las ventas de una zona, que incluye los impuestos sobre las ventas de la ciudad, el condado y el estado. Las empresas calculan el tipo impositivo combinado sobre las ventas sumando estos tipos impositivos individuales. Las empresas con dos o más sedes deben calcular la tasa combinada del impuesto sobre las ventas para cada área en la que hacen negocios para asegurarse de que recaudan la cantidad correcta del impuesto sobre las ventas de los consumidores en cada sede.

Por ejemplo: La ciudad de Tampa se encuentra en el condado de Hillsborough, en el estado de Florida. La tasa base del impuesto sobre las ventas de Florida es del 6%, y el condado de Hillsborough tiene una tasa de impuesto sobre las ventas del 2,5%. Cuando se suman estas tasas de impuestos sobre las ventas, la tasa combinada de impuestos sobre las ventas en Tampa, Florida es del 8,5%. Pero los condados que rodean a Hillsborough—el condado de Pinellas, el condado de Pasco y el condado de Polk—tienen cada uno una tasa de impuesto sobre las ventas del 1%, haciendo que la tasa de impuesto sobre las ventas combinada en estas áreas sea del 7%.

3. Determine qué bienes o servicios están sujetos a impuestos

Clasifique los bienes o servicios de su empresa en función de cuáles son imponibles y cuáles están exentos de impuestos. Para hacer esto con precisión, necesita conocer las reglas de impuestos sobre las ventas de cada ciudad, condado y estado en el que su negocio tiene una ubicación y cuándo se aplica cada regla.

No olvide comprobar si las zonas en las que se encuentra su empresa tienen artículos específicos exentos de impuestos, como alimentos, ropa o medicamentos con receta. Asegúrese también de saber cuándo son los días festivos del impuesto sobre las ventas, qué artículos están exentos de impuestos durante estos días festivos y qué normas se aplican para calificar un artículo como exento de impuestos en estos momentos.

4. Hallar el precio de venta total de los bienes y servicios sujetos a impuestos

Cuando calcula el importe del impuesto sobre las ventas para un solo artículo imponible, el precio total de venta es el precio que figura en el producto. Cuando calcule el importe del impuesto sobre las ventas que debe pagar un cliente por la compra de varios bienes o servicios, sume el precio de venta que figura en cada artículo sujeto a impuestos para hallar el precio de venta total sujeto a impuestos.

Recuerde que debe mantener los artículos no imponibles fuera de este cálculo y calcular su precio de venta total por separado. Completar este paso antes de calcular el importe del impuesto sobre las ventas simplifica el número de cálculos que debe realizar.

5. Utiliza la fórmula del impuesto sobre las ventas para hallar el importe del impuesto sobre las ventas y el importe final de las ventas que debe el cliente

Una vez que conozca el tipo impositivo combinado de la zona en la que se encuentra su negocio y el precio total de venta sujeto a impuestos de la compra del cliente, podrá calcular el importe del impuesto sobre las ventas que debe pagar el cliente. La fórmula del impuesto sobre las ventas es:

[Precio total de venta sujeto a impuestos] x [Tipo de impuesto sobre las ventas en forma decimal] = Importe del impuesto sobre las ventas

Después de encontrar el importe del impuesto sobre las ventas, súmelo al precio total de las ventas sujetas y no sujetas a impuestos para calcular el importe final de las ventas. Asegúrese de volver a añadir el precio de venta total no imponible en este punto. La fórmula del importe final de las ventas es:

[Precio total de venta sujeto a impuestos] + [Importe del impuesto sobre las ventas] + [Precio total de venta no sujeto a impuestos] = Importe final de la venta

La suma resultante es el importe total que el cliente debe a su empresa por su compra.

Ejemplos de cálculo del impuesto sobre las ventas

Los siguientes ejemplos de cálculo del impuesto sobre las ventas muestran cómo utilizar los tipos impositivos y las normas de la ciudad, el condado y el estado para calcular el importe total que debe un cliente por la compra de bienes y servicios específicos en varios escenarios.

Cálculo del impuesto sobre las ventas para la compra combinada de artículos imponibles y no imponibles

Este ejemplo muestra cómo calcular el importe del impuesto sobre las ventas y el importe total que debe un cliente por la compra de varios artículos en un supermercado. Algunos de los artículos que el cliente está comprando están sujetos a impuestos, mientras que otros no lo están. El cliente compra alimentos, artículos de aseo, material escolar, ropa y productos electrónicos. La siguiente lista muestra el precio de venta total del supermercado para cada una de estas categorías:

  • Alimentos: 205,00 dólares
  • Artículos de aseo: 28,87
  • Material escolar: 22,98
  • Ropa: 46,01 dólares
  • Electrónica: 70,07

El supermercado está en Tampa, Florida. La cajera sabe que el tipo de impuesto estatal sobre las ventas es del 6% y que el tipo de impuesto sobre las ventas en el condado de Hillsborough es del 2,5%. También sabe que los alimentos que compra el cliente están exentos de impuestos. El cajero utiliza esta información para hacer los siguientes cálculos:

  • *Precio de venta de bienes no imponibles: $205.00*
  • *Precio de venta de los bienes imponibles: $167.93 ($28.87 + $22.98 + $46.01 + $70.07 = $167.93)*
  • *Importe del impuesto sobre las ventas: $14.27 ($167.93 x .085 = 14.27405)*
  • *Importe total que debe el cliente: $387.20 ($205.00 + $167.93 + $14.27 = $387.20)*

Calcular el impuesto sobre las ventas durante un feriado fiscal

Este ejemplo muestra cómo calcular el importe del impuesto sobre las ventas y el importe total que debe un cliente por las compras realizadas durante un día festivo del impuesto sobre las ventas. Algunos de los artículos del cliente están sujetos a impuestos porque no tienen derecho a la excepción del impuesto sobre las ventas, mientras que otros artículos no están sujetos a impuestos debido a la excepción. El cliente compra ropa nueva, zapatos, una mochila y material escolar, pañuelos y toallitas de limpieza, un ordenador portátil y maquillaje. La siguiente lista muestra el importe total de las ventas de la tienda para cada una de estas categorías:

  • Ropa: 155,95
  • Zapatos: $85.00
  • Mochila: 20.00
  • Material escolar: $75.00
  • Pañuelos y toallitas de limpieza: $12.26
  • Ordenador portátil: $400.00
  • Maquillaje: $35.00

La tienda está en Nashville, Tennessee. La cajera sabe que el tipo de impuesto estatal sobre las ventas es del 7% y que el del condado de Davidson es del 2,25%. También sabe que la ropa, los zapatos y el material escolar que cuestan 100 dólares o menos por artículo y los ordenadores que cuestan menos de 1.500 dólares están exentos de impuestos durante las vacaciones del impuesto sobre las ventas. El cajero utiliza esta información para hacer los siguientes cálculos:

  • *Precio de venta de los bienes exentos de impuestos: $735.95 ($155.95 + $85.00 + $20.00 + $75.00 + $400 = $735.95)*
  • *Precio de venta del bien imponible: $47.26 ($12.26 + $35.00 = $47.26)*
  • *Importe del impuesto sobre las ventas: $4.37 ($47.26 x .0925 = 4.37155)*
  • *Cantidad total que el cliente debe: $787.58 ($735.95 + $47.26 + $4.37 = $787.58)*