Guía para la comparación de balances

Puede utilizar una comparación de balances para hacer un seguimiento del rendimiento financiero de su empresa a lo largo del tiempo comparando sus balances. Una comparación de balances de diferentes periodos de tiempo puede ayudarle a determinar si su empresa está gestionando bien sus recursos y deudas. También puede utilizar una comparación de balances para mostrar los logros financieros de su empresa a los accionistas y posibles inversores.

En este artículo, explicamos qué son los balances comparativos, por qué son importantes y cómo hacerlos para su propia empresa.

¿Qué son los balances comparativos?

El empresario utiliza balances comparativos para comparar los activos, pasivos e intereses de los accionistas de la empresa en determinados momentos. Los empresarios pueden comparar los balances de diferentes periodos de tiempo para hacer un seguimiento de los cambios financieros de su empresa y garantizar una gestión adecuada de los recursos.

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¿Por qué es importante comparar los balances?

Los balances son uno de los tres documentos financieros más importantes de una empresa. Los otros dos son las cuentas de resultados y los estados de flujos de efectivo. Todos estos informes financieros ayudan a los propietarios de las empresas y a otras partes interesadas a entender la salud fiscal de una empresa. A continuación se indican otras cosas que se pueden hacer si se comparan los balances:

  • Atraer a los inversores: Antes de tomar decisiones de inversión, los inversores suelen querer ver pruebas de los resultados financieros de su empresa en el pasado. Puedes mostrarles una comparación de balances para demostrar cómo ha aumentado tu patrimonio neto a lo largo del tiempo o cómo has conseguido incrementar tus activos.
  • Realice mejoras: La comparación de los balances también puede revelar problemas potenciales en su negocio que puede abordar. Por ejemplo, puede vender activos improductivos para ganar dinero en efectivo que puede gastar en inversiones más inteligentes.
  • Cumplir los requisitos: Si una empresa cotiza en bolsa, puede utilizar la comparación de balances para cumplir los requisitos de cotización en el mercado de valores.
  • Pagar las deudas: La comparación de balances puede ayudar a una empresa a hacer un seguimiento de sus deudas a lo largo del tiempo y asegurarse de que las devuelve a los prestamistas en el momento oportuno.
  • Determinar el valor neto: La comparación de los balances puede ayudar a determinar el patrimonio neto de una empresa, también conocido como patrimonio de los propietarios o de los accionistas. Para determinar el patrimonio neto, hay que restar el pasivo total del activo total.
  • Calcule la relación actual: Leyendo los balances de una empresa, los interesados pueden calcular su ratio actual. Este ratio se puede calcular dividiendo el activo corriente entre el pasivo corriente. El resultado mide el riesgo financiero a corto plazo de invertir en una empresa.
  • Calcule el ratio de rotación de activos fijos: El ratio de rotación de los activos fijos se obtiene dividiendo las ventas netas de una empresa entre sus activos fijos medios. El resultado puede informar a los propietarios de las empresas y a los inversores de la cantidad de ingresos que una empresa obtiene de sus activos y de si está gestionando los activos de forma eficiente.
  • Calcule el ratio de rentabilidad de los activos: Este ratio muestra la cantidad de ingresos o beneficios que una empresa obtiene de sus activos. Se puede calcular dividiendo los ingresos netos entre los activos totales medios.

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Cómo hacer balances comparativos

Aunque el contenido de los balances puede variar en función del sector y de la situación financiera particular de una empresa, a continuación se indican algunos pasos generales para realizar balances comparativos:

1. Elegir las fechas de los informes

Un balance informa de los activos, los pasivos y el patrimonio neto de una empresa en un momento determinado, denominado fecha de presentación de informes. Elija qué fechas de presentación de informes desea comparar. Es habitual que el propietario de una empresa compare los balances de los dos últimos años. Una empresa también puede comparar los balances de cada mes durante un año o 12 meses.

2. Registrar los activos para cada fecha de presentación de informes

Para cada fecha del informe, registre en una tabla todos los activos o elementos de valor que posee su empresa. Asegúrate de que la tabla incluya los activos corrientes, el total de activos corrientes, los activos fijos, el total de activos fijos y el total de activos.

Entre los ejemplos de activos corrientes (activos utilizados en un año) se incluyen:

  • El dinero: Billetes, monedas, cheques y saldos bancarios
  • Cuentas por cobrar: Dinero que los clientes deben a una empresa
  • Inventario: Bienes y materiales en stock para la venta u otro uso productivo
  • Gastos anticipados: Los gastos futuros, pagados por adelantado

Los ejemplos de activos fijos (activos que no se utilizan en un año) incluyen:

  • PP&E: Propiedad, planta y equipo, incluyendo maquinaria pesada, equipo de oficina, mobiliario y vehículos
  • Amortización acumulada: La disminución del valor de un activo hasta un determinado punto
  • Cuesta menos depreciación: El valor real en efectivo de un activo, o el precio pagado por él menos su depreciación
  • La buena voluntad adquirida: El valor asociado a una empresa que adquiere otra empresa
  • Intangibles: Activos que no son físicos, como el fondo de comercio, las marcas, las patentes y los derechos de autor
  • Inversiones a largo plazo: Acciones, bonos y bienes raíces

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3. Registre las responsabilidades para cada fecha de informe

Para cada fecha de presentación de informes, registre todos los pasivos o deudas de su empresa en la misma tabla. Asegúrate de que la tabla incluye el pasivo corriente, el total del pasivo corriente, el pasivo a largo plazo, el total del pasivo a largo plazo y el total del pasivo.

Entre los ejemplos de pasivos corrientes (deudas pagadas en el plazo de un año) se incluyen:

  • Cuentas por pagar: Dinero que una empresa debe a sus acreedores
  • Gastos acumulados por pagar: Obligaciones por las que una empresa aún no ha recibido una factura, como los servicios públicos
  • Pagos a corto plazo: Las deudas de la empresa' que vencen en un año
  • Salario: Pagar por los empleados' servicios

Algunos ejemplos de obligaciones a largo plazo (deudas que no se pagan en un año) son

  • Pagarés a largo plazo: Las deudas de una empresa' que vencen en un plazo superior a un año
  • Impuesto sobre la renta diferido: Impuestos que una empresa acabará pagando sobre sus ingresos pero que aún no son exigibles
  • Obligaciones de arrendamiento de capital: Deudas por leasing o alquiler de activos por períodos de tiempo, como un avión

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4. Registre los fondos propios de los accionistas en cada fecha de presentación de informes

En la misma tabla para cada fecha de presentación de informes, registre el capital de los accionistas, también llamado capital de los propietarios o de los accionistas. Los fondos propios son la diferencia entre el total del activo y el total del pasivo de una empresa, es decir, su valor después de haber pagado todas sus deudas. Los fondos propios se pueden calcular con esta fórmula:

Patrimonio = Activo – pasivo

Puede enumerar los componentes de los fondos propios en la tabla, como el capital social (número de acciones), los beneficios retenidos y el total de fondos propios.

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5. Haga un balance de sus sumas

La suma del total del pasivo y del patrimonio neto debe ser siempre igual al total del activo. Si no es así, puede haber un error en alguna parte. Este informe financiero se denomina balance porque sus activos se equilibran con la suma de los pasivos y el patrimonio neto. Este es el aspecto de la fórmula:

Activos = pasivos + fondos propios