Cómo encontrar el valor justo de mercado

Mantener registros financieros precisos es una parte importante del apoyo al éxito financiero de una empresa u organización. También es importante entender la terminología que utilizan los contables para poder llevar un registro de los detalles financieros, como el valor de los activos y los pasivos. Por ejemplo, el valor justo de mercado es una frase que puede encontrarse al calcular o estimar el valor de un activo o pasivo de la empresa.

En este artículo, definimos el valor justo de mercado, explicamos cómo se utiliza en la contabilidad y proporcionamos los pasos para determinar el valor justo de mercado, con el fin de ayudarle a alcanzar sus propios objetivos comerciales y de ventas.

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¿Qué es el valor justo de mercado?

El valor justo de mercado, o FMV, es el precio que un vendedor y un comprador acuerdan por un determinado artículo, servicio, activo o pasivo. Un precio acordado sólo se considera valor justo de mercado en determinadas condiciones. Por ejemplo, tanto el vendedor como el comprador deben conocer el estado completo del activo o pasivo en cuestión. También deben operar de forma independiente, sin presiones externas para comprar o vender. Tanto el vendedor como el comprador deben estar libres de cualquier presión externa para completar una transacción en un plazo determinado.

Cuando se cumplen estas condiciones, el precio que ambas partes acuerdan puede considerarse el valor justo de mercado de un activo o pasivo. Si no se cumple alguna de estas condiciones, puede ser posible estimar el valor justo de mercado utilizando otras transacciones similares dentro de un periodo de tiempo razonable.

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¿Qué es el FMV en contabilidad?

El valor justo de mercado (FMV) puede ser una cifra importante en los procedimientos contables. Esto se debe a que a veces es necesario aproximar o anticipar el valor relativo de los activos y pasivos cuando se hace el balance de una empresa. Los profesionales de la contabilidad suelen diferenciar entre el VMF, el valor de mercado y el valor de tasación, lo que puede repercutir en la forma de llevar sus registros y de comunicar distintos tipos de información sobre sus activos y pasivos. Aunque los valores justos de mercado se incluyen con poca frecuencia en las operaciones contables formales, pueden ser una herramienta útil para comparar y hacer predicciones que pueden conducir a decisiones contables y empresariales informadas.

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¿Cuál es la relación entre el FMV y el balance?

Aunque el valor justo de mercado puede ayudar a estimar el coste de un bien, servicio, activo o pasivo, suele estar separado de la información de un balance contable. Esto se debe a que el valor justo de mercado suele ser una aproximación que sólo puede probarse cuando se compra o se vende un activo o un pasivo. Dado que los registros contables deben ser lo más precisos posible, los valores justos de mercado podrían significar un balance erróneo si se incluyen. Lo más frecuente es que los balances contables incluyan medidas como el valor histórico, que es el precio que una empresa pagó por un artículo, y el coste real menos la depreciación.

Algunos valores constituyen una excepción, ya que pueden registrarse utilizando el valor justo de mercado en un balance contable. Esto se debe a que esos mismos valores suelen estar disponibles en el mercado y su valor suele ser relativamente preciso. Considere la posibilidad de realizar una investigación adicional o de preguntar a un contable experimentado si un determinado bien, servicio, activo o pasivo puede incluirse en un balance utilizando el valor justo de mercado.

Cómo determinar el valor justo de mercado

Si está interesado en determinar el valor justo de mercado para su propio inventario o activos, aquí tiene algunos pasos que puede seguir:

1. Identifique el tema que le interesa

En primer lugar, decida cuidadosamente qué artículo, servicio, activo o pasivo le interesa calcular el valor justo de mercado. Asegúrese de aislar el elemento en cuestión o de agrupar únicamente los elementos que desee incluir. Esto será importante más adelante, ya que comparará su artículo o activo con otros con las mismas características observables para encontrar el valor justo de mercado más exacto posible.

2. Observar cuidadosamente sus características

A continuación, observe cuidadosamente las características del artículo o bien que desea evaluar. Si se trata de un bien tangible o una serie de bienes, fíjese en su estado y sus cualidades. Si se trata de activos intangibles, piense en el mercado de esos artículos, en la oferta disponible y en la demanda potencial. Intente tener en cuenta factores como el valor histórico y la depreciación.

3. Encontrar el mercado para artículos o activos similares

A continuación, querrá comparar los elementos, activos o pasivos seleccionados con otros en el mismo estado y ubicación que los que está evaluando. Intente acceder a la documentación y los registros disponibles de empresas similares, si están a su alcance y si tiene sentido para su situación. También puede aprovechar las relaciones y conexiones empresariales para encontrar información sobre activos comparables que le ayuden a determinar el valor justo de mercado del suyo.

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4. Compara tu activo con otros

Una vez que haya encontrado el mercado de artículos o activos similares, localice algunos de esos activos que más se acerquen a las características del suyo. Tenga en cuenta detalles como la ubicación, el estado y la edad y vida útil del activo. Intente reunir información sobre muchos de estos artículos relevantes, ya que un tamaño de muestra mayor podría permitirle calcular una media más precisa.

5. Formular un promedio

A continuación, utilice la información que haya encontrado sobre bienes, servicios, activos o pasivos comparables para calcular un valor medio de mercado. Tenga en cuenta los posibles valores atípicos que podrían sesgar su media por ser excepcionalmente más altos o más bajos que la mayoría de las demás cifras que ha encontrado. Considere cuidadosamente qué tipo de media será más útil para su situación—por ejemplo, los datos de la mediana o de la moda pueden ser diferentes y uno puede ser más preciso que el otro.

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6. Considerar la valoración profesional

Si se encuentra con dificultades a lo largo de este proceso, puede consultar a un tasador profesional. Esto es especialmente útil cuando quiere determinar el valor justo de mercado de un activo tangible que puede tener pocos artículos comparables en el mercado general. Asegúrese de equilibrar el coste de los servicios de tasación con la importancia relativa de sus cálculos del valor justo de mercado.