Comprender el año fiscal y cuándo termina

La definición y la duración del ejercicio fiscal son elementos importantes en la mayoría de los procedimientos contables para el pago de impuestos. Las decisiones relacionadas con los impuestos pueden verse influidas por esta información, que está sujeta a variaciones de una situación a otra y a modificaciones a lo largo del tiempo.

En este artículo, hablamos de cómo entender el año fiscal, cómo comparar el año natural con el año fiscal y lo que esta información puede tener que ver con su propio proceso de preparación de impuestos, para ayudarle a conseguir el éxito en su negocio y en su contabilidad.

¿Qué es el año fiscal?

Todo lo que ocurre a lo largo de un año fiscal específico debe registrarse en la documentación de preparación de impuestos de una empresa. El periodo contable sobre el que una empresa y el gobierno calculan las obligaciones fiscales y los pagos se conoce como año fiscal. En muchos casos, las empresas pueden seleccionar un año fiscal o un año fiscal natural. Las personas físicas deben declarar los impuestos sobre la renta basándose en el año natural. Los pagos de impuestos, las retenciones, los ingresos y los gastos suelen contabilizarse durante el año.

A veces, el año fiscal es la línea de tiempo más importante para un empresario o individuo. Otras veces, puede ser útil o incluso necesario presentar declaraciones de impuestos más frecuentes, como por ejemplo, trimestrales. Esto puede ser cierto para los propietarios de pequeñas empresas o contratistas independientes. A veces, un año fiscal es más corto que el período normal de 12 meses, que puede ser el caso de las empresas que han existido durante menos de 12 meses. Considere la posibilidad de consultar a un profesional fiscal cualificado para las preguntas sobre su propia situación fiscal y el año fiscal recomendado, así como las preguntas sobre cuándo y cómo presentar sus declaraciones de impuestos.

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¿Cuándo termina el año fiscal?

El año fiscal puede terminar en diferentes momentos, dependiendo de la forma en que una empresa declare sus impuestos. Algunas empresas declaran sus impuestos basándose en el año natural, que es un período de 12 meses que comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre. Otras utilizan un año fiscal, que puede ser cualquier período de 12 meses que termine el último día de cualquier mes excepto diciembre (el final de un año natural). Algunas organizaciones incluso utilizan un año fiscal de 52-53 semanas, que incluye el número correcto de semanas en un año determinado y puede terminar en una fecha distinta al último día del mes.

Diferentes tipos de empresas y organizaciones utilizan diferentes meses de inicio y finalización para su año fiscal. A veces son consistentes dentro de una industria, y también pueden variar entre una empresa y otra. Las normativas y políticas fiscales y tributarias pueden cambiar, por lo que es importante estar al día de las normas vigentes que se aplican a su situación. Si no está seguro de su propio ejercicio fiscal, asegúrese de consultar con un profesional de la contabilidad de su organización o con un experto fiscal externo para obtener apoyo adicional. Asegúrese de entender bien su año fiscal cuando tome decisiones empresariales relacionadas con los impuestos.

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Año natural frente a año fiscal

Dado que el año fiscal puede variar, puede ser necesario entender la diferencia entre los distintos periodos contables—concretamente, el año natural y el año fiscal. Algunas empresas pueden elegir si utilizan el año natural o un ejercicio fiscal diferente para su contabilidad y sus impuestos. Otras están obligadas a utilizar el año natural a efectos de información fiscal, normalmente las que no llevan registros financieros.

Estas son las características del año natural:

  • Comienza el 1 de enero de cada año
  • Finaliza el 31 de diciembre de cada año
  • Es coherente de un año a otro
  • Significa lo mismo para todas las organizaciones que lo utilizan
  • Periodo contable fiscal más utilizado

Estas son las características de un ejercicio:

  • Comienza el primer día del mes elegido
  • Finaliza el último día del duodécimo mes desde la fecha de inicio seleccionada
  • Pueden variar de una industria y organización a otra
  • Puede variar de un año a otro
  • Se utiliza con menos frecuencia como período contable
  • Ejemplos de años fiscales: Del 1 de julio al 30 de junio; del 1 de octubre al 30 de septiembre; del 1 de abril al 31 de marzo

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¿Cuándo tiene que hacer sus impuestos?

Su propio plazo fiscal dependerá de su situación específica. Circunstancias como el año fiscal que haya elegido—calendario, fiscal o de 52-53 semanas—y el alcance de su negocio pueden afectar a la fecha de vencimiento de sus impuestos. Puede que tenga que hacer los impuestos sólo una vez al año, y puede que tenga que presentar pagos más frecuentes. Algunas empresas, por ejemplo, presentan pagos de impuestos cada trimestre para asegurarse de que han pagado suficientes impuestos a lo largo del año.

Aquí tiene algunos detalles sobre cuándo puede presentar sus impuestos en determinadas situaciones:

Particulares y empresas con año natural

Para las personas y las empresas que declaran impuestos por un año natural, el plazo suele ser históricamente el 15 de abril, aunque también puede cambiar en función de factores externos. Por ejemplo, los factores económicos pueden motivar al IRS a posponer la fecha límite de impuestos para todos los declarantes del año natural. Si la fecha límite de impuestos estándar cae en un día no laborable, como un sábado o un domingo, a menudo se pospone hasta el siguiente día laborable. La mejor manera de saber cuándo vence el plazo de los impuestos del año natural suele ser consultar a un profesional de los impuestos, como un contable o un abogado fiscal.

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Negocios de año fiscal

Para las empresas que declaran impuestos según un año fiscal, la fecha límite de impuestos puede ser diferente. Suele ser el cuarto mes siguiente al final del año fiscal de la empresa, pero esto puede cambiar en función de las normas y reglamentos vigentes. Además, las empresas que utilizan un año fiscal a efectos fiscales desde el principio pueden seguir haciéndolo mientras lo deseen.

Asegúrese de tener en cuenta que las empresas que empiezan a pagar impuestos sobre la base del año natural suelen necesitar un permiso especial del IRS antes de cambiar a un calendario de presentación de impuestos del año fiscal. La mejor manera de saber cuándo deben pagarse los impuestos del año fiscal suele ser consultar con un profesional de los impuestos, como un contable o un abogado fiscal.