Una auditoría de los registros financieros y los documentos contables es un examen o inspección en profundidad. La relación entre una auditoría y una auditoría financiera de una organización es común, pero también hay otros tipos de auditorías.
En este artículo, aprenderemos más sobre lo que es una auditoría, los diversos tipos de auditorías y los beneficios de realizar una auditoría.
¿Qué es una auditoría?
Una auditoría implica la inspección de documentos para verificar los estados financieros de una organización. Tras un examen preliminar de los registros financieros, un auditor comprueba físicamente el inventario para asegurarse de que las transacciones se registran correctamente.
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Tipos de auditorías
Los tipos de auditorías varían de una organización a otra. Por ejemplo, una empresa de construcción puede realizar una auditoría para analizar los gastos del proyecto o los costes de los contratistas.
Estos son los diferentes tipos de auditorías:
Auditorías internas
Una auditoría interna la lleva a cabo uno de los empleados de la empresa, que luego informa de sus conclusiones a un comité de auditoría del consejo de administración. Las auditorías internas pueden ayudar a una empresa a definir las áreas de mejora y proporcionar la información necesaria para alcanzar los objetivos de la empresa.
Mientras que una auditoría externa suele centrarse en cuestiones financieras, el alcance de una auditoría interna es amplio y puede incluir cualquier cosa que pueda tener un impacto en la consecución de los objetivos de la empresa.
Una auditoría interna suele centrarse en actividades clave como:
- Investigar casos de fraude o robo
- Seguimiento de la normativa y el cumplimiento de la ley
- Comprobar la eficacia de los controles internos y proponer ideas de mejora – Revisar y verificar la información financiera y operativa
- Examinar la economía, eficiencia y eficacia de los procesos y operaciones de la empresa
- Evaluar los procedimientos y políticas de gestión de riesgos de la empresa
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Auditoría externa
Una auditoría externa la realiza un tercero independiente sin relación con la empresa, como Hacienda o un contable independiente. Las normas de auditoría generalmente aceptadas regulan las auditorías externas. El objetivo principal es determinar la exactitud de los registros contables.
El derecho de sociedades en la mayoría de las jurisdicciones exige una auditoría externa anual para las empresas que superan un determinado tamaño. La necesidad de una auditoría externa proviene de la separación del control y la propiedad en una gran empresa, donde los accionistas nombran a los directores para que dirijan la empresa en su nombre. Los accionistas necesitan asegurarse de que los informes financieros de la empresa son precisos. Una auditoría externa proporciona a los accionistas una confianza razonable en que los estados financieros no contienen errores importantes.
Auditoría forense
Para las situaciones con implicaciones legales, es necesaria una auditoría forense. Las situaciones que requieren una auditoría forense pueden ser las siguientes:
- Investigaciones de fraude relacionadas con la evasión fiscal, el uso de información privilegiada, la malversación de fondos o el blanqueo de dinero
- Evaluación del siniestro en el caso de las reclamaciones de seguros
- Investigación y determinación de reclamaciones por negligencia profesional contable
- Establecer el reparto de beneficios de los socios comerciales cuando hay una disputa
Los resultados de las auditorías forenses se utilizan a menudo en un tribunal de justicia como dictamen pericial sobre cuestiones financieras.
Auditoría fiscal
Las auditorías fiscales del IRS evalúan la exactitud de las declaraciones de impuestos de las empresas y las cantidades pagadas o reembolsadas. En algunas jurisdicciones, ciertas empresas están obligadas a someterse a auditorías fiscales periódicas, mientras que en otras las empresas son seleccionadas al azar para una auditoría fiscal mediante un sistema de votación.
Auditoría del sector público
En varias jurisdicciones, la ley establece que las empresas u organizaciones estatales deben ser auditadas por un auditor del sector público. La auditoría del sector público está supervisada por el auditor general, un instituto que refuerza la responsabilidad del sector público.
Durante una auditoría del sector público, se evalúa si las operaciones y los procedimientos estándar de las empresas estatales cumplen con la buena gobernanza.
Esta auditoría va un paso más allá de la auditoría financiera de una organización privada, que se centra en la fiabilidad de los estados financieros de una empresa.
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Auditoría del sistema de información
Una auditoría de sistemas de información evalúa los controles pertinentes a la infraestructura de una organización. Esta auditoría suele formar parte de la evaluación del control interno durante una auditoría.
Por lo general, una auditoría del sistema de información analiza lo siguiente
- El diseño del sistema y los controles internos
- Privacidad y seguridad de la información
- Eficiencia y eficacia operativa
- Integridad del procesamiento de datos e información
- Normas de desarrollo del sistema
Auditoría social y medioambiental
Esta auditoría evalúa el impacto medioambiental y social de una organización en sus actividades económicas. La necesidad de una auditoría medioambiental está creciendo, ya que muchas empresas proporcionan informes medioambientales y de sostenibilidad junto con su informe anual, detallando el impacto de sus actividades empresariales en el medio ambiente y sus iniciativas para reducir su huella.
Para garantizar la exactitud de los informes y afirmaciones sobre el entorno empresarial, se realiza una auditoría medioambiental. Por ejemplo, una auditoría medioambiental verifica el informe de una empresa sobre sus emisiones de CO2.
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¿Cuál es el objetivo de una auditoría?
Las auditorías desempeñan un papel crucial para las organizaciones. En general, pueden descubrir problemas financieros o errores de contabilidad y ayudar a una empresa a volver a la normalidad. He aquí algunos de los beneficios específicos de una auditoría:
Cumplimiento de la normativa
Una de las razones más importantes para realizar una auditoría es asegurarse de que la empresa cumple con los requisitos y la normativa del sector. Una auditoría proporciona al propietario de la empresa o a los accionistas la confianza de que la empresa cumple con todas sus obligaciones legales y no corre el riesgo de recibir fuertes multas o de ver empañada su reputación.
Mejora del sistema
Dado que una auditoría examina de cerca los sistemas y controles, los auditores suelen sugerir mejoras beneficiosas para que una organización sea más eficiente.
Mejora de la planificación y el presupuesto
Dado que una auditoría confirma la exactitud de los estados financieros, con un examen minucioso de los ingresos, los gastos, los activos y los pasivos, la información recopilada puede ayudar a la futura planificación financiera, la toma de decisiones y la elaboración de presupuestos.
Detectar y prevenir el fraude
El fraude laboral puede pasar desapercibido y causar daños irreparables a una empresa. Una auditoría es una herramienta eficaz para identificar el fraude o las oportunidades de fraude, señalando los puntos débiles del sistema de la organización y encontrando soluciones y controles para prevenir el fraude.