¿Qué son los ingresos? Definición, tipos y ejemplos

Los ingresos son esenciales para casi todo tipo de negocios. Su empresa necesita generar ingresos para justificar los gastos fijos y variables que paga para funcionar. En este artículo, hablamos de lo que son los ingresos, de los distintos tipos de ingresos y de cómo funcionan, y ofrecemos ejemplos para ayudar a clarificarlos.

¿Qué son los ingresos?

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Los ingresos son los que obtiene una persona o una empresa por la venta de los productos o servicios que ofrece. Los ingresos—también conocidos como “ventas”—son uno de los dos elementos de una cuenta de resultados que dictan el rendimiento de una empresa, el otro son los gastos.

Todas las empresas tienen como objetivo aumentar sus ingresos, también conocidos como «línea superior», o «ingresos brutos», y reducir sus gastos para generar el máximo beneficio, lo que se denomina «ingresos netos» o «línea inferior» en la cuenta de resultados. Los ingresos se presentan de varias formas—ingresos por ventas, ingresos por alquileres, ingresos por dividendos, etc—y se componen de dos partes importantes: el coste y el número de unidades vendidas de cada producto o servicio.

Ingresos = precio del producto o servicio x número de unidades vendidas

Para cualquier empresa nueva, el objetivo final es generar ingresos de forma rápida y eficaz y mantener el coste de producción o servicio lo más bajo posible. Uno de los objetivos es atraer al mayor número de clientes o generar el mayor número de ventas posible para maximizar los beneficios y seguir siendo competitivos.

Cómo se clasifican los ingresos

Los ingresos se clasifican en dos cifras diferentes cuando se revisa una cuenta de resultados:

Ingresos brutos

Los ingresos brutos, o “ventas brutas” o simplemente “ingresos,” se refieren a los ingresos totales que genera su empresa por la venta de productos o servicios.

Por ejemplo: Si una empresa, ABC Widget Ltd., vende un widget por 100 dólares pero sólo le cuesta 25 dólares fabricarlo, sus ingresos brutos son de 100 dólares. Los ingresos brutos suelen calcularse al final de cada ciclo de información, que puede ser mensual o anual. Los ingresos brutos mensuales se refieren a las ventas totales generadas durante un mes determinado, mientras que los ingresos brutos anuales se refieren a las ventas totales generadas en el transcurso de un año.

Ingresos netos

Los ingresos netos, o “ventas netas,” se refieren a los ingresos totales restantes una vez que todos los gastos y costes de las mercancías vendidas o el coste de hacer negocios se reducen de los ingresos brutos. Esto podría incluir los salarios de los empleados, el coste de los suministros utilizados para producir el servicio o producto, los descuentos aplicados a los clientes o las devoluciones de productos.

Por ejemplo: Si ABC Widgets Ltd. vende 2.000 widgets a 100 dólares por widget, sus ingresos del mes serían de 200.000 dólares. Sin embargo, si en el mismo mes se devolvieran 400 widgets, sus ingresos netos serían de 100 dólares x (2.000 – 400) widgets o 160.000 dólares—se restan 400 widgets de los 2.000 vendidos originalmente y se multiplican por 100 dólares/widget para obtener unos ingresos netos de 160.000 dólares.

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¿Cómo funcionan los ingresos?

Estos son algunos elementos generales del proceso de ingresos:

Línea superior

Los ingresos suelen denominarse «línea superior», ya que se sitúan en la parte superior de la cuenta de resultados de una empresa. La línea superior se refiere a los ingresos o ventas brutas de una empresa. Cuando una empresa tiene un crecimiento en la línea superior, significa que está vendiendo más de sus productos o servicios. La disminución de los ingresos año tras año significa que una empresa se está reduciendo o tambaleando. Por lo general, cuantos más ingresos genere una empresa, más dinero tendrá para pagar los gastos y generar beneficios.

Cálculo de los ingresos

Los ingresos se calculan al final de cada ciclo de información, que puede ser mensual, trimestral o anual. Una vez que una empresa ha calculado sus ingresos sumando el importe de las ventas del periodo de tiempo determinado, lo comunica en sus estados financieros. Sin embargo, existen dos formas diferentes de calcular los ingresos en función del método contable que siga la empresa.

Por ejemplo: Si una empresa vende 65.000 dólares en widgets en diciembre, pero permite que el cliente pague 30 días más tarde, los ingresos de la empresa en diciembre son 65.000 dólares— aunque no haya recibido efectivo en diciembre.

Informar de los ingresos en el período en el que se produce la transacción se denomina «método de contabilidad de devengo», que permite a una empresa contar las ventas en un ciclo de información incluso si no se ha cobrado el dinero de la venta. Sin embargo, si una empresa informa de sus ingresos cuando se cobra en efectivo, se denomina método de contabilidad de caja. Uno podría preguntarse por qué importa el método contable que se utilice. Y la respuesta es que el método elegido puede influir en el aspecto financiero de una empresa, ya que los ingresos no sólo afectan a la cuenta de resultados de una empresa, sino también a su balance.

Balance de situación

Un balance es un estado financiero en el que se desglosan los activos y los pasivos de una empresa, así como el patrimonio de los accionistas. Si una empresa informa de sus ingresos basándose en la contabilidad de caja, el balance ilustra las ventas como un activo de caja. Sin embargo, si una empresa permite que los clientes compren a crédito, entonces el balance ilustra las ventas como un activo de cuentas por cobrar (facturas pendientes que tiene una empresa o el dinero que los clientes deben a la empresa).

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Tipos de ingresos

Hay dos categorías diferentes de ingresos que se ven en una cuenta de resultados. Se trata de los ingresos de explotación y los ingresos no de explotación.

Ingresos de explotación

Los ingresos de explotación se generan a partir de las operaciones principales de una empresa, y es el área en la que una empresa obtiene la mayor parte de sus ingresos. Lo que constituye los ingresos de explotación varía en función de la naturaleza del negocio o del sector.

Estos son algunos ejemplos de ingresos de explotación:

Venta: Una venta se refiere al intercambio de bienes por dinero en efectivo o su equivalente. Por ejemplo, un minorista de ropa registraría los ingresos de la venta de camisas a los clientes como ventas o ventas de mercancías.
Alquileres: Los ingresos por alquiler los obtienen los propietarios por permitir que los inquilinos residan en sus edificios u ocupen sus terrenos. Los inquilinos suelen tener que firmar un contrato de alquiler en el que se detallan las condiciones del mismo.
Servicios de consultoría: Los servicios de consultoría, también llamados "servicios profesionales", se refieren a los ingresos derivados de la prestación de un servicio a clientes o consumidores. Por ejemplo, los bufetes de abogados registran los ingresos por servicios profesionales cuando prestan servicios jurídicos a los clientes.

Ingresos no operativos

Los ingresos no operativos proceden de actividades no relacionadas con las operaciones principales de la empresa, normalmente transacciones no recurrentes o imprevisibles. Algunos ejemplos de ingresos no operativos son:

Los ingresos por intereses: Esta es la forma más común de ingresos no operativos, ya que la mayoría de las empresas obtienen pequeñas cantidades de intereses de sus cuentas corrientes y de ahorro. Los ingresos por intereses no sólo incluyen los intereses de las cuentas bancarias, sino también los intereses devengados por las cuentas por cobrar u otros contratos.
Venta de un activo o equipo: Se trata de los ingresos recibidos por la venta, generalmente única, de un activo o equipo que la empresa ya no necesita.

Ejemplos de ingresos

Los siguientes son algunos ejemplos de ingresos:

Ingresos del gobierno: Se refiere al dinero recibido por multas/penalizaciones, impuestos sobre la propiedad y las ventas, impuestos sobre la renta, contribuciones a la nómina de las empresas, tasas de alquiler, transferencias intergubernamentales y ventas de valores.
Ingresos de la organización sin ánimo de lucro: Se refiere a las donaciones individuales, las subvenciones del gobierno, las recaudaciones de fondos, las cuotas de los eventos organizados, las cuotas de los miembros y las subvenciones recibidas de las fundaciones.
Ingresos por inversiones inmobiliarias: Se refiere a todos los ingresos que genera un inmueble, como las salas de conferencias o de banquetes, el alquiler de habitaciones, las tarifas de las plazas de aparcamiento y las tarifas de las instalaciones recreativas.

Métodos de reconocimiento de ingresos

Dado que los ingresos son el centro de todas las actividades empresariales, los reguladores saben lo tentador que es para las empresas sobrepasar los límites de lo que se considera ingresos. Tenga en cuenta que no todos los ingresos se cobran al entregar un producto o servicio. Por ejemplo, los abogados cobran a sus clientes en horas facturables y presentan una factura tras la prestación del servicio. Los gestores de la construcción suelen facturar a sus clientes en función del porcentaje de ejecución. Por ello, los analistas prefieren estandarizar las políticas de reconocimiento de ingresos en cada sector.

Hay varios métodos que una empresa puede utilizar para el reconocimiento de ingresos. El método elegido depende del sector en el que opera la empresa y de las circunstancias específicas.

Método del contrato completo

Las empresas utilizan este método para reconocer todos los ingresos y beneficios asociados a un proyecto sólo una vez que éste se ha completado. Este método se utiliza a menudo cuando hay incertidumbre en torno al cobro del dinero acordado contractualmente.

Método de recuperación de costes

El método de recuperación de costes se utiliza cuando una empresa no puede calcular el gasto total necesario para completar un proyecto. El resultado es que no se obtiene ningún beneficio hasta que se hayan recuperado todos los gastos incurridos para completar el proyecto.
Por ejemplo, una empresa puede decidir conceder licencias de software a otras empresas a 5.000 dólares cada una hasta que recupere el gran coste de desarrollo de 500.000 dólares que le costó desarrollar inicialmente el software.

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Método de pago a plazos

Las empresas suelen utilizar el método del pago a plazos cuando no es posible el cobro en efectivo. Este método se suele utilizar en las transacciones inmobiliarias, en las que se puede acordar la venta, pero el cobro al contado está sujeto al riesgo de que la financiación del comprador fracase. Por lo tanto, el beneficio bruto sólo se computa en proporción al efectivo recibido, y sólo la parte recibida puede declararse como ingreso en función del método contable utilizado.

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Método del porcentaje de realización

Este método se utiliza cuando la finalización de un proyecto abarca un periodo de tiempo más largo y se puede estimar el porcentaje de finalización y los costes e ingresos futuros. Se utiliza habitualmente en el sector de la construcción para los contratos de obra y los proyectos de infraestructuras públicas, debido a los compromisos de plazos más largos para los que hay que recaudar fondos para continuar la obra de forma escalonada. Por ejemplo, la obra puede pagarse en hitos incrementales, como una parte al comenzar, otra al terminar y el resto al entregar el producto.

Método basado en las ventas

Este método se suele utilizar cuando el pago está garantizado y se han realizado todas las entregas. Los ingresos de una empresa se reconocen sobre una base incremental, incluso si el cliente realiza el pago completo por adelantado de los servicios prestados. Por ejemplo, si una empresa de distribución de medios de comunicación ha cobrado 120 dólares en concepto de honorarios anuales, sólo puede reconocer 10 dólares de ingresos cada mes.

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