¿Qué es un presupuesto estático? (Definición y ejemplos)

Un presupuesto es creado por una empresa para predecir sus posibles ingresos y gastos durante un periodo de tiempo específico. Una empresa puede elaborar un presupuesto estático para anticipar sus costes e ingresos basándose en los registros financieros anteriores. El uso de un presupuesto estático establece esencialmente un plan financiero basado en datos financieros anteriores para predecir una cantidad fija de gastos e ingresos futuros.

En este artículo, explicamos qué es un presupuesto estático, en qué se diferencia de otros métodos de presupuestación y da ejemplos de un presupuesto estático.

¿Qué es un presupuesto estático?

Un presupuesto estático prevé los ingresos, gastos y beneficios de una empresa de forma estática. Las organizaciones pueden utilizar los presupuestos estáticos para asignar dinero a recursos que permanecerán inalterados a lo largo de un periodo. Los presupuestos estáticos también pueden utilizarse para prever las finanzas de una empresa de forma estática. Los pagos de alquileres o servicios, por ejemplo, suelen ser los mismos de un periodo a otro, por lo que se puede utilizar un presupuesto estático para prever estos gastos.

Además, un presupuesto estático puede permitir a una empresa controlar y revisar sus ventas e ingresos junto con sus gastos. Esto puede ayudar a la organización a determinar su salud financiera general y su rendimiento. Cuando una empresa compara su presupuesto estático actual con el de periodos anteriores, puede asegurarse de que se mantiene dentro de su presupuesto y hace un seguimiento de su rendimiento con respecto a las metas y objetivos a largo plazo.

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¿En qué se diferencia un presupuesto estático de otros presupuestos?

Hay varios tipos de presupuestos que una empresa puede emplear para hacer un seguimiento de su salud financiera y su rendimiento. Su presupuesto maestro puede incluir la planificación general de la empresa y el registro de su salud financiera y su productividad, mientras que su presupuesto financiero puede incluir métodos de gestión de sus activos, ingresos y gastos. Todos estos presupuestos pueden denominarse presupuestos flexibles. Un presupuesto estático puede diferir de los métodos de presupuestación flexible que una empresa puede utilizar para hacer un seguimiento de sus finanzas.

Presupuesto financiero frente a presupuesto estático

El presupuesto financiero de una empresa sirve de esquema para gestionar y seguir sus gastos, inversiones y activos, ventas, ingresos, beneficios netos y brutos y pasivos. Las cantidades registradas durante un periodo contable determinado pueden fluctuar para reflejar los aumentos o disminuciones de las ventas y los ingresos o incluso los gastos. Sin embargo, como un presupuesto estático es fijo, puede no tener en cuenta este tipo de cambios a la hora de asignar los importes para los costes, la producción y el pago a los empleados. Además, un presupuesto estático puede permanecer fijo durante ese periodo aunque los valores de los costes, las nóminas, los intereses de las inversiones o las cifras de ingresos fluctúen.

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Flujo de caja frente al presupuesto estático

Un presupuesto de tesorería puede utilizarse para determinar cuánto dinero puede esperar una empresa en términos de entradas y salidas de dinero. El presupuesto de flujo de caja también puede utilizarse para predecir cómo se mueve ese dinero en la empresa, así como el calendario previsto de ingresos y gastos. El flujo de caja suele centrarse en el seguimiento y la gestión de las cuentas por pagar y por cobrar de una empresa. Por el contrario, aunque una empresa pueda proyectar su flujo de caja durante un periodo determinado, el presupuesto estático puede no verse afectado por los cambios en el flujo de caja, incluso si las proyecciones de flujo de caja de la empresa están por encima o por debajo de las expectativas.

Presupuesto operativo frente a presupuesto estático

El presupuesto operativo, o de gastos generales, contabiliza los gastos y costes planificados que una empresa asume como parte de sus operaciones. Un presupuesto estático puede ser similar en el sentido de que proyecta los costes y gastos previstos; sin embargo, mientras que el presupuesto estático permanece fijo, el presupuesto operativo puede cambiar en función de los ingresos y los costes operativos de una empresa. Mientras que el presupuesto operativo puede reajustarse para reflejar los cambios en el valor de los gastos, el presupuesto estático refleja el mismo valor que se fijó al principio del periodo presupuestario.

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Presupuesto maestro o principal frente a presupuesto estático

El presupuesto maestro, o principal, puede utilizarse para hacer un seguimiento de la salud y el rendimiento financiero general de una empresa. El presupuesto principal puede dar cuenta de los fondos asignados a las inversiones, las nóminas, los gastos y otros aspectos financieros de la organización. Además, el presupuesto maestro de una empresa también puede incluir un registro de sus presupuestos estáticos durante los períodos financieros en los que la empresa ha estado en funcionamiento.

La diferencia clave del presupuesto estático es que permanece fijo a lo largo de los cambios en el flujo de caja, los gastos y otros aspectos financieros del presupuesto de una empresa. Un presupuesto estático también puede ser un método de presupuestación de efectos cuando se combina con otros métodos de presupuestación.

La desviación estática del presupuesto

La desviación del presupuesto estático es el resultado que obtiene una empresa cuando compara el presupuesto estático al principio del período con los resultados al final del mismo. La desviación entre presupuestos puede ser una herramienta eficaz para que una empresa la utilice para comparar con los resultados reales o los presupuestos operativos al final de un periodo determinado.

Por ejemplo, una empresa puede utilizar su presupuesto estático para comparar los objetivos de ingresos al principio del periodo presupuestario con los ingresos reales al final del periodo. Los resultados, o «varianza presupuestaria», pueden dar a los gestores financieros de la empresa una idea de su rendimiento general de los ingresos. Además, la varianza presupuestaria estática puede utilizarse para comparar el presupuesto estático con cualquiera de los otros tipos de métodos presupuestarios para ayudar a la empresa a desarrollar mejor todo su plan presupuestario.

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Ejemplos de presupuesto estático

En los siguientes ejemplos, veremos cómo varias industrias diferentes pueden aplicar un presupuesto estático a un período presupuestario específico.

Ejemplo 1

Supongamos que un desarrollador de aplicaciones corporativas, Touch Soft Applications, LLC, establece un presupuesto estático para sus costes operativos. Los costes de las partidas, como el almacenamiento de datos, las suscripciones de software y las nóminas de los empleados, se incluyen en el presupuesto estático de la empresa, que sigue un periodo presupuestario trimestral. Los valores de cada partida que Touch Soft registra en el presupuesto pueden ser

  • Software de diseño: 15.000 dólares
  • Honorarios de los contratistas: 35.000 dólares
  • Cuotas de suscripción a la red: 10.000 dólares
  • Gastos de almacenamiento en la nube: 5.000 dólares

Por tanto, Touch Soft espera que sus costes se fijen en 65.000 dólares para el trimestre. A medida que la empresa avanza en el periodo presupuestario, el presupuesto financiero puede ajustarse para reflejar los costes reales en los que incurre la empresa. Si, por ejemplo, uno de los contratistas de la empresa abandona un proyecto de desarrollo de aplicaciones o la empresa necesita un contratista adicional, la empresa no cambiará su valor fijo.

Aunque Touch Soft obtenga 125.000 dólares en ingresos por ventas de sus aplicaciones desarrolladas durante el periodo presupuestario, su presupuesto estático seguirá siendo el mismo, 65.000 dólares. Esto significa que, aunque la empresa sufra pérdidas en los ingresos por ventas, seguirá teniendo una cantidad fija de 65.000 dólares asignada para sus gastos operativos. En última instancia, esto puede ser un uso eficaz del método de presupuesto estático, especialmente cuando se utiliza para comparar los resultados de un período a otro.

Touch Soft podría ir más allá y utilizar el presupuesto estático para comparar las desviaciones entre los ingresos reales obtenidos y un objetivo presupuestario realista. Si, por ejemplo, la empresa sólo pudo vender 50.000 dólares de las aplicaciones desarrolladas, y el presupuesto estático es de 65.000 dólares, la empresa podría entonces analizar el presupuesto financiero para ver dónde se pueden aplicar aumentos o disminuciones en los costes de producción.

Ejemplo 2

En este ejemplo, J.C. Plumbers, Co. es una empresa de fontanería y reparaciones. La empresa opera desde un gran almacén y un edificio de oficinas donde almacena sus suministros, equipos e inventario. J.C. Plumbers utiliza un presupuesto estático para proyectar sus gastos para un período presupuestario de 30 días, y los valores fijos en el presupuesto estático son:

  • Alquiler del almacén y la oficina: 6.500 dólares
  • Servicios públicos y eliminación de residuos: 1.500 dólares
  • Nómina de empleados: 18.000 dólares

El presupuesto estático de la empresa para 30 días es de 26.000 dólares. J.C. Plumbers utiliza un presupuesto estático en lugar de un presupuesto operativo porque la empresa espera cubrir el valor de estos gastos de forma regular. Las ventas, los trabajos de reparación, los trabajos de construcción u otras ventas de servicios no se utilizan para determinar el valor en el presupuesto estático de la empresa. Además, el director financiero de la empresa puede utilizar el presupuesto estático independientemente de otros métodos de presupuestación.