Proformas: Definición, Importancia, Tipos y Cómo Calcular

A veces, las empresas necesitan una forma perspicaz de analizar escenarios hipotéticos. De forma similar a la creación de una previsión, los estados financieros pro forma pueden ayudar a una empresa a explorar proyecciones sobre escenarios específicos. Los estados pro forma permiten a las empresas evaluar las posibilidades, decisiones y acciones futuras basándose en suposiciones y no en hechos. En este artículo, analizamos qué son los estados y facturas pro forma, por qué debe conocerlos y cómo calcularlos.

¿Qué es la proforma?

Pro forma es un término derivado del latín que se traduce como "por la forma" o "por la forma". Este término se refiere comúnmente a una presentación formal de información basada en un escenario hipotético utilizando proyecciones o presunciones. El propósito es considerar las presunciones sobre la información y examinar distintas iteraciones para posibles eventos futuros.

¿Qué es un estado financiero pro forma?

Un estado financiero pro forma es un estado financiero que se basa en proyecciones e hipótesis específicas, en lugar de en transacciones reales del pasado. Los estados financieros pro forma proporcionan una forma de hacer previsiones con información que puede no estar disponible. Los estados financieros pro forma no cumplen las normas de los principios contables generalmente aceptados (GAAP) porque suelen excluir los gastos que una empresa considera un gasto único, que no es parte normal de las operaciones o cualquier cosa que crean que sesga la exactitud de sus perspectivas financieras. La creación de escenarios hipotéticos o la exclusión de gastos inusuales pueden ayudar a una empresa a evaluar sus perspectivas futuras.

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¿Por qué es importante conocer la proforma?

Las empresas utilizan con frecuencia los estados financieros pro forma como una forma de considerar los escenarios «qué pasaría si», como por ejemplo ¿Y si hacen una adquisición? ¿Y si aumentan los impuestos? ¿Y si pierden una cuenta? La dirección suele utilizar los estados financieros pro forma para ayudar a tomar decisiones empresariales internas basadas en los posibles costes o beneficios del estado pro forma. Es una herramienta útil que los inversores, los propietarios de empresas y los acreedores pueden utilizar para examinar las hipótesis financieras sobre acontecimientos futuros. Los estados pro forma ayudan a una empresa a hacer planes de negocio futuros, realizar comparaciones y decidir entre posibles estrategias.

Por ejemplo, si una empresa tiene tres opciones de financiación diferentes para un gran proyecto, puede crear estados financieros proforma para cada una de ellas para ver qué opción de financiación es la mejor. O, si una empresa quiere fabricar algunos productos nuevos, puede crear un estado financiero pro forma para prever si la fabricación de los nuevos productos aumentará los gastos o afectará a los ingresos. Otros ejemplos de casos en los que una empresa puede utilizar los estados financieros pro forma son la refinanciación de la deuda, la entrada en un nuevo tramo fiscal y la búsqueda de inversiones.

Tipos de contabilidad pro forma

La contabilidad financiera y la contabilidad de gestión son los dos tipos principales de contabilidad que utilizan estados financieros pro forma. La contabilidad financiera crea estados pro forma para informar de los beneficios de una empresa excluyendo cualquier transacción no recurrente o inusual. Algunos ejemplos de estas transacciones excluidas son los costes de reestructuración, la disminución del valor de las inversiones o los errores contables del año anterior. La contabilidad de gestión crea estados pro forma para la planificación de futuras transacciones, como fusiones, adquisiciones, nuevas inversiones de capital o cambios en la estructura de capital. El estado pro forma funciona como un modelo de previsión para mostrar los posibles ingresos netos, los impuestos o el flujo de caja.

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Cómo calcular los estados pro forma

Hay muchas formas de calcular una declaración pro forma, incluyendo plantillas, hojas de cálculo y programas financieros que rellenarán y calcularán sus datos de entrada y crearán entradas correctas. Sin embargo, si quiere crear una declaración pro forma a mano, estos son los pasos:

1. Recopilar datos de proyección de ingresos

Comience con la previsión pro forma, un proceso que calcula las previsiones de ingresos de la empresa. Investigue, recopile datos y hable con contables y expertos para determinar el flujo de ingresos anuales y las aclamaciones de activos normales de la empresa. Debe basar los datos en supuestos reales del mercado, y sus estimaciones deben ser conservadoras.

2. Recopilar datos sobre costes y responsabilidad

Utilice el pensamiento crítico y las estrategias prácticas para crear estimaciones realistas del importe total de los costes y las obligaciones. Los costes deben incluir elementos como los servicios públicos, los seguros, los permisos, los impuestos, los gastos de arrendamiento, la remuneración de los empleados, las licencias y los materiales. El pasivo debe incluir elementos como líneas de crédito y préstamos.

3. Proyectar ingresos netos

Cree la primera parte de su estado financiero pro forma, que proyecta los futuros ingresos netos de la empresa. Para ello, utilizará las proyecciones de ingresos estimados del primer paso y las proyecciones de costes y obligaciones estimadas del segundo paso.

4. Estimar el flujo de caja

Cree la segunda parte de su estado financiero proforma, que identifica cómo influirá el cambio comercial propuesto por la empresa en la tesorería neta si se lleva a cabo. La estimación del flujo de caja difiere de la búsqueda de los ingresos netos en el tercer paso anterior, ya que con la contabilidad por el principio de devengo algunos gastos e ingresos pueden reconocerse después o antes de que se intercambie el dinero.

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Otros tipos de estados proforma

Las cuentas de resultados proforma, los estados de flujo de caja proforma y los balances proforma son otros tipos de estados proforma. Puede utilizar plantillas, hojas de cálculo y programas financieros o calcularlos a mano. A continuación te explicamos cómo utilizar cada tipo:

Cuentas de resultados proforma

Para crear una cuenta de resultados pro forma puedes

  • Fijar las ventas para un periodo de tiempo.
  • Cree un programa de producción y haga un mapa del periodo de tiempo.
  • Decidir cómo ajustar el programa de producción, por ejemplo, aumentando lentamente las cuotas de ventas o incrementando las ventas en una cantidad mensual fija.
  • Calcule el coste de los productos vendidos y cualquier gasto de explotación y réstelo de las ventas.
  • Cree una cuenta de resultados pro forma utilizando los datos de los pasos anteriores.

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Estados de flujo de caja pro forma

Para crear un estado de flujo de caja pro forma puedes

  • Sumar los ingresos de caja procedentes de las ventas, los intereses, los préstamos y otras partidas al efectivo en caja.
  • Enumerar las salidas de efectivo de los salarios, el coste de las ventas y otras partidas.
  • Sumar los gastos de explotación, los impuestos sobre la renta, los desembolsos de caja y otros gastos.
  • Cree un estado de flujo de caja proforma calculando las posiciones finales de caja, el cambio neto de caja y el total de pagos de caja.
  • Tenga en cuenta que el factor distintivo entre los documentos financieros normales y los estados de flujo de caja pro forma son los ajustes.

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Balances pro forma

Para crear un balance pro forma se puede:

  • Tome su cuenta de resultados proforma y transfiera el cambio en las ganancias retenidas al balance.
  • Utilizando la variación de las ventas en su proyección, identifique cualquier activo o pasivo que deba ajustarse.
  • Cree un balance pro forma sumando el patrimonio de los propietarios, los activos y el pasivo total.

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¿Puede comparar los estados pro forma de diferentes empresas?

No es una buena idea comparar los estados pro forma de diferentes empresas. Los métodos, definiciones y supuestos de cada empresa para crear sus estados pro forma son únicos. Es poco probable que la comparación de las cifras pro forma de varias empresas sea exacta, a menos que se conozca a fondo cómo ha creado cada empresa sus estados pro forma.

¿Qué es una factura pro forma?

Una factura pro forma es una factura de venta precursora que se envía a los compradores antes de que reciban una entrega o envío de productos. La factura pro forma suele dar detalles y una descripción de los productos que se han comprado junto con otra información importante como los gastos de transporte o el peso del envío. El objetivo de una factura proforma suele ser proporcionar información suficiente para que las aduanas calculen los derechos de los productos incluidos.

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