Comprensión de la fórmula del tipo impositivo marginal y su importancia

Elaborar un presupuesto, establecer prioridades e incluso elegir un trabajo puede resultar más fácil si entiende qué parte de sus ingresos se gravará y a qué tipo. Aunque el concepto pueda parecer difícil, el tipo impositivo marginal es un término fácil de entender.

En este artículo, analizamos la definición de tipo impositivo marginal, en qué se diferencia de otros tipos impositivos y cómo puede afectar a sus ingresos.

¿Qué es el tipo impositivo marginal?

A la hora de determinar su impuesto federal sobre la renta, tenga en cuenta que sus ingresos se gravan según una escala móvil o progresiva. Como no hay un porcentaje fijo que todos deban pagar, cuanto más alto sea su tramo impositivo, más alto será su porcentaje. Debe pagar un porcentaje mayor de sus ingresos por todo lo que gana. El tipo impositivo marginal es el nivel más alto de impuestos que se paga en función del tramo impositivo más alto.

Los contribuyentes estadounidenses pagan entre un 10% y un 37% de impuestos. Como el tipo impositivo de EE.UU. es progresivo, si gana más de 9.700 dólares de ingresos imponibles, su dinero será gravado en múltiples tramos impositivos y tributará a diferentes tipos. Por ejemplo, si usted' está en el tramo fiscal más alto, una parte de su dinero será gravada en cada nivel o tramo. Sin embargo, el tipo impositivo marginal es el más alto de esos tipos, en este caso, el 37%.

Es importante tener en cuenta que estos cálculos sólo se aplican a sus ingresos imponibles. Los tramos impositivos no tienen en cuenta los ingresos no imponibles. Los ingresos imponibles incluyen sus salarios, el desempleo y las bonificaciones, las ganancias de capital en la venta de una casa o de acciones, así como algunas deudas canceladas o planes de pago negociados.

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Algunos ejemplos de ingresos no imponibles pueden ser las rebajas de los fabricantes por la compra de determinados bienes y los regalos. Para saber con certeza si sus ingresos están sujetos a impuestos o no, considere la posibilidad de consultar a un profesional fiscal. Su renta imponible es el total de todas sus fuentes de ingresos menos cualquier ajuste o deducción.

He aquí un ejemplo que le ayudará a comprender mejor el tipo impositivo marginal.

Si Lee gana 83.000 dólares al año de ingresos imponibles, eso sitúa a Lee como cabeza de familia soltero en el tramo impositivo del 22%. Sin embargo, el hecho de que los ingresos de Lee estén en el tramo impositivo del 22% no significa que el 100% de estos ingresos estén gravados al 22%. De hecho, sólo los ingresos superiores a 39.475 dólares se gravan al 22%. Los ingresos hasta los 39.475 dólares se gravan primero a un tipo del 10% para los primeros 9.700 dólares y luego a un tipo del 12% para el resto.

Como el resto de los ingresos por encima de 39.475 dólares se grava al 22%, el tipo más alto del 22% es el tipo impositivo marginal de Lee. Y el tipo al que tributarán los 43.525 dólares de renta.

Muchos inversores y autónomos utilizan el tipo impositivo marginal para considerar las inversiones y la incorporación de trabajo adicional. En el caso de Lee&apos, éste se encuentra casi en la parte superior del tramo impositivo. Sólo hay 1.200 dólares que separan a Lee del siguiente nivel. Por lo tanto, si Lee considerara la posibilidad de asumir un trabajo adicional, vender una inversión o realizar cualquier tipo de actividad que supusiera ingresar más de 1.200 dólares, el tipo impositivo marginal de Lee aumentaría.

Imagínese que Lee se hace cargo de un trabajo adicional de 5.000 dólares. Los primeros 1.200 dólares tributarían al tipo del 22%, mientras que los 3.800 dólares tributarían al tipo más alto del 24%. Lee puede reconsiderar ese trabajo adicional porque supone un tramo impositivo más alto. Si Lee aceptara el trabajo por los ingresos adicionales, el tipo impositivo marginal de Lee es ahora del 24%.

Todos los años el gobierno federal publica tablas de impuestos que puede encontrar en el formulario 1040 o en el sitio web del IRS.

¿En qué se diferencia el tipo impositivo marginal de un tipo impositivo único?

Durante los años de elecciones presidenciales, a menudo se oye a los candidatos hablar de sustituir el sistema fiscal actual por uno de impuesto único para simplificarlo. Pero, ¿qué es eso exactamente?

El tipo impositivo marginal y el sistema progresivo que tenemos actualmente permiten que cada dólar se grave a un tipo diferente en función del tramo impositivo. De este modo, las personas con mayores ingresos no pagan al gobierno cerca del 40% de cada dólar que ganan. También significa que las personas con menores ingresos pagan un porcentaje menor de impuestos sobre sus ganancias.

Un tipo fijo, en cambio, grava a todo el mundo y a cada dólar de renta imponible al mismo tipo. Los impuestos de la Seguridad Social y de Medicare se gravan a un tipo fijo. Independientemente de lo que gane en Estados Unidos, pagará el 6,2% de su renta imponible a la Seguridad Social hasta 132.900 dólares. Los ingresos imponibles que superen los 132.900 dólares están exentos de la Seguridad Social. Los contribuyentes también pagan el 1,45% de sus ingresos a Medicare como impuesto fijo.

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¿Qué son los tramos impositivos?

Actualmente existen siete tramos impositivos para los contribuyentes estadounidenses. La tabla que aparece a continuación es para un solo cabeza de familia, y puede ayudarle a entender cómo caen los ingresos en cada tramo impositivo.

Tramos impositivos de un solo jefe de familia
Porcentaje de impuestos Ingresos
10% Hasta 9.700 dólares
12% $9,701-$39,475
22% $39,376-$84,200
24% $84,201-$160,725
32% $160,726-$204,100
35% $204,101-$510,300
37% $510,301+

Consideremos ahora el ejemplo de Lee y el tipo impositivo marginal del 22% o el 24%.

En el primer ejemplo, Lee obtuvo 83.000 dólares de ingresos imponibles. Esto significa que los ingresos fueron gravados en tres niveles. Utilizando la tabla de tramos impositivos podemos calcular cómo se gravarían los ingresos de Lee. Tenga en cuenta que redondeamos hacia arriba o hacia abajo al dólar más cercano.

Porcentaje de impuestos x Ingresos hasta la cantidad máxima = Cálculo

10% x $9,700 = $970

12% x $29,775 (que es el nivel máximo de $39,475-$9,700 ya calculado) = $3,573

22% x $43,525 (que es el nivel máximo de $83,000-$39,475 ya calculado) = $9,576

Suma todos los niveles de impuestos: 970 dólares + 3.573 dólares + 9.576 dólares

Total de impuestos adeudados sobre unos ingresos de 83.000 dólares: 14.119 dólares

Ahora, supongamos que Lee quería ese proyecto extra de fin de año o ese nuevo trabajo con el que ganó 5.000 dólares más de ingresos imponibles, para un total de 88.000 dólares. Esa ganancia aumentaría el tipo impositivo marginal de Lee al 24% sobre parte de esa renta imponible adicional. Lee pasa a tributar a cuatro porcentajes, como se muestra a continuación:

Porcentaje de impuestos x Ingresos hasta el importe máximo = Cálculo

10% x $9,700 = $970

12% x $29.775 (que es el nivel máximo de $39.475-$9.700 ya calculado) = $3.573

22% x $44,724 (que es el nivel máximo de $84,200- $39,475 ya calculado) = $9,839

24% x 3.800 $ (que es el resto del nivel de ingresos de 88.000 $ – 84.200 $ ya calculado) = 912 $.

Suma todos los niveles de impuestos: 970 dólares + 3.573 dólares + 9.839 dólares + 912 dólares

El total de impuestos adeudados sobre unos ingresos de 88.000 dólares = 15.294 dólares

De los 5.000 dólares de ingresos adicionales, Lee recibe unos 3.825 dólares después de impuestos.

Entender el tipo impositivo marginal y lo que entra en sus cálculos es fundamental para estimar los impuestos que debe pagar. También puede ayudarle a decidir si ahora es el momento ideal para hacer ese cambio de trabajo por el salario más alto o para vender algo, lo que podría dar lugar a ganancias de capital. Antes de hacerlo, suele ser una buena idea ponerse en contacto con un profesional de la fiscalidad para hablar específicamente de su situación.