Una empresa puede reconocer eficazmente cualquier deuda incobrable utilizando el enfoque de cancelación directa. La deuda incobrable se define como el dinero que se debe por un bien o servicio que el cliente no va a pagar. En otras palabras, se refiere a una venta o servicio por el que la empresa no recibirá el pago pero por el que tampoco pagará. Esto se conoce como deuda incobrable. Si rara vez recibe pagos sin cobrar, utilizar la técnica de la cancelación directa puede ayudarle a gestionar los créditos incobrables.
En este artículo, aprenderá a utilizar el método de cancelación directa para su empresa y las posibles ventajas y desventajas de la cancelación directa.
¿Qué es el método de amortización directa?
Las cuentas por cobrar incobrables se registran como deudas incobrables utilizando el método de cancelación directa. Los gastos por deudas incobrables se registran cargando la cuenta y abonando las cuentas por cobrar. Este método se utiliza para los informes fiscales de EE.UU. y no debe confundirse con el método de provisión, que también contabiliza los créditos incobrables.
También es importante tener en cuenta que el método de amortización directa viola el principio de correspondencia, que establece que los gastos deben declararse durante el periodo en el que se han producido. Esto se debe a que, con el método de cancelación directa, la deuda incobrable se registra cuando se cancelan las cuentas por cobrar. Este proceso puede durar varios meses después de la venta inicial.
En el caso de que un cliente decida pagar lo que debe más adelante, se cargaría la cuenta de deudores y se reduciría el gasto por impago.
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Ventajas del método de redacción directa
Cuando se tiene una empresa, es importante entender no sólo el método de amortización directa, sino también sus ventajas. Estas son algunas de las ventajas de utilizar este método:
1. Simplicidad
El método de cancelación directa se considera una forma fácil de tratar los créditos incobrables porque sólo hay que hacer dos transacciones—una a la cuenta de gastos de créditos incobrables y la otra a las cuentas por cobrar por el importe que debe el cliente. Por el contrario, el método de provisión requiere que se informe de los gastos de impagados cada año fiscal.
2. Cancelación de impuestos
Las empresas con deudas incobrables pueden cancelarlas en sus declaraciones de impuestos anuales. Esto se debe a que, aunque el método de cancelación directa no sigue los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP), el IRS requiere que las empresas utilicen este método para sus declaraciones de impuestos. En otras palabras, los gastos por deudas incobrables pueden deducirse de los ingresos imponibles de una empresa en su declaración de impuestos. La inexactitud del método de provisión no puede utilizarse en estas circunstancias porque el IRS necesita una forma precisa de calcular una deducción.
3. Se basa en una cantidad real
Mientras que la dirección estima la amortización en el método de la provisión, el método de la amortización directa se basa en un importe real. El método de amortización directa evita cualquier error en este sentido y también reduce el riesgo de sobreestimación o comprensión de cualquier gasto.
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Desventajas del método de amortización directa
Aunque el método de amortización directa puede ser útil para las empresas, también tiene muchos inconvenientes. A continuación se exponen algunas desventajas de utilizar el método de amortización directa:
1. 4. Viola el principio de correspondencia
Como se ha mencionado anteriormente, el uso del método de cancelación directa viola el principio de correspondencia. Esto se debe a que, según el principio de correspondencia, los gastos deben declararse en el mismo período en el que se produjeron. Sin embargo, con el método de la amortización directa, los gastos malos pueden no ser considerados como tales hasta el período siguiente. Por ejemplo, si se realiza una venta al final de un período contable que termina en diciembre, es posible que no se den cuenta de los créditos incobrables hasta principios de marzo. Una cancelación directa suele producirse en un año diferente al de la realización de la venta, o lo que es lo mismo, al del registro de los ingresos por parte de su empresa.
2. Inexactitud del balance
Otra desventaja del método de cancelación directa se refiere al balance. Dado que el método de amortización directa implica acreditar las cuentas por cobrar, da una falsa sensación de las cuentas por cobrar de una empresa.
3. 6. Viola los GAAP
El uso del método de amortización directa también viola los PCGA por la forma en que registra las cosas en el balance. Los estados financieros no ofrecen una imagen exacta de la situación financiera de la empresa.
4. Exagera las cuentas por cobrar
Utilizando el método de cancelación directa, su empresa informa del importe total de lo que deben los clientes cuando se realiza una venta a crédito. Esto se conoce como cuentas por cobrar. Pero si su empresa tuviera cuentas por cobrar incobrables, la cantidad en cuentas por cobrar sería demasiado alta.
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Ejemplos
Estos son algunos ejemplos del método de imputación directa en acción:
- Supongamos que un carpintero ha creado una mecedora para tu familia y te ha enviado una factura de 300 dólares. Cuando el carpintero no recibe respuesta de su familia sobre el pago de la factura, decide que su familia no piensa pagar. En estas circunstancias, el carpintero cargaría la cuenta de gastos de deudas incobrables por 300 dólares y acreditaría la cuenta de cuentas por cobrar por 300 dólares.
- Usted es propietario de un taller de automóviles e instala un nuevo motor en el coche de un cliente por 3.000 dólares. Después de intentar ponerse en contacto con el cliente para pagar la factura de 3.000 dólares, lleva meses sin recibir respuesta. Después de este tiempo, la consideras incobrable y la registras como deuda incobrable. En este caso, la cuenta de deudores se reduce en 3.000 dólares y se registra como un gasto por deudas incobrables.
- Supongamos que ha hecho una tarta para la boda de una pareja por 600 dólares. Una vez terminada la tarta, les envías una factura de 600 dólares. En este caso, los 600 dólares serían un asiento de crédito en los ingresos de su empresa y un asiento de débito de 600 dólares en las cuentas por cobrar. Después de unos meses de intentar cobrar la factura de 600 dólares, se da cuenta de que no le pagarán por sus servicios. Utilizando el método de cancelación directa, se hará un débito a la cuenta de gastos de deudas incobrables por $600 y se hará un crédito de $600 a las cuentas por cobrar. Esto anularía la primera transacción.