Cómo Calcular la Ecuación Contable: Definición y Ejemplos

La ecuación contable es un excelente instrumento para calcular el patrimonio global de una empresa. También se puede utilizar para desglosar el patrimonio neto en sus diferentes partes para tener una idea más clara de cómo se utilizan los beneficios. La ecuación contable y su versión ampliada requieren tiempo y esfuerzo para comprenderla y utilizarla.

En este artículo, analizamos qué es la ecuación contable y cómo puede utilizarla. También compartimos cómo puede ampliar esta fórmula y ofrecemos un ejemplo detallado de cómo funciona la fórmula contable en la vida real.

¿Qué es la ecuación contable?

La ecuación contable es una fórmula matemática que ilustra el activo, el pasivo y el patrimonio neto de una empresa. La ecuación del balance es la base de la contabilidad por partida doble. En la contabilidad por partida doble siempre se crean asientos contables para llevar un registro de las transacciones. En este método de contabilidad, la ecuación del balance ilustra si los activos de una empresa se financian con deuda o con fondos de la empresa.

La ecuación contable es así:

Activo = Pasivo + Patrimonio

La ecuación debe cuadrar porque todo lo que la empresa posee—sus activos—han sido adquiridos con alguna forma de deuda (pasivo) o capital de los accionistas (patrimonio).

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Cómo utilizar la ecuación contable

Estos son los pasos a seguir para utilizar la ecuación contable.

  1. Localice los activos totales de la empresa. Revise el balance del período y localice los activos totales de su organización.
  2. Suma todos los pasivos. Totalizar todos los pasivos, que deben estar en un listado separado en el balance.
  3. Localizar el patrimonio. Si otras personas tienen acciones de su empresa, encuentre el total de los fondos propios de los accionistas y sume esa cifra al total del pasivo.
  4. 3. Calcular los activos totales. La suma del pasivo y el patrimonio neto es igual al activo total.

Partes de un balance

El balance tiene tres partes:

  • Activos: Esto se refiere a todas las partidas de valor, incluyendo el efectivo, el inventario, el edificio, el terreno, el equipo o las cuentas por cobrar.
  • Pasivo: Se trata de las deudas que se tienen con otros. Algunos ejemplos son los préstamos bancarios, las cuentas por pagar o las cuentas de crédito.
  • Patrimonio: Esto indica su grado de propiedad en el negocio. Si usted es propietario único, es dueño de la empresa en su totalidad. Si es un socio, puede dividir el patrimonio al 50%. Los fondos propios de los accionistas son el capital que otros han invertido en la empresa. Los beneficios de la empresa que se conservan de períodos anteriores también se consideran fondos propios.

Si una empresa tiene 20.000 dólares en el pasivo, 50.000 en el activo y 40.000 en los fondos propios, la fórmula contable sería:

  • Pasivo (20.000 $) = activos (50.000 $) – capital de los accionistas (40.000 $), o
  • Patrimonio neto (40.000 $) = activos (50.000 $) – pasivos (20.000 $)

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Formas de ampliar la ecuación contable

La ecuación contable ampliada ilustra con más detalle los diferentes componentes del patrimonio neto. Al descomponer los fondos propios en sus diferentes componentes, se puede tener una mejor idea de cómo se utilizan los beneficios. Para ello, los fondos propios pueden dividirse en los siguientes elementos:

  • Capital aportado: Este es el capital que' es proporcionado por los accionistas originales.
  • Ingresos: Es el dinero que' se genera a partir de las operaciones en curso de la empresa.
  • Los gastos: Los gastos se refieren a los costes en los que se incurre para llevar a cabo las operaciones de la empresa.
  • Dividendos: Estos se restan y como son las ganancias distribuidas a los accionistas.
  • 7. Iniciar los beneficios retenidos: Se refiere a los beneficios que no se distribuyen a los accionistas del periodo anterior.

La terminología puede variar en función del tipo de organización. Por ejemplo, los retiros y las distribuciones podrían sustituir al término «dividendos», si la organización es una empresa unipersonal. Sin embargo, la ecuación ampliada le ayuda a comprender cómo cambia el patrimonio de los accionistas de una empresa a lo largo del tiempo. Le permite ver por separado:

  1. El impacto en el patrimonio de los ingresos netos
  2. El efecto de las transacciones de los propietarios

La ecuación contable ampliada para una empresa es:

Activo = Pasivo + Capital pagado + Ingresos – Gastos – Dividendos – Tesorería

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Ejemplo de cómo utilizar la ecuación contable

Para entender cómo funciona la ecuación contable, revise el siguiente ejemplo:

Tom es un empresario que acaba de poner en marcha su empresa unipersonal: un negocio de venta de muebles fabricados con madera restaurada. Ha ahorrado durante un año y ha podido aportar 50.000 dólares a su nueva empresa. Forma Grand River Salvage, Inc. y aporta su inversión de 50.000 $ a la empresa a cambio de todas sus acciones.

Ecuación contable*
50.000 dólares (aumento)
50.000 dólares Activos = Pasivos + Patrimonio

Tras completar el proceso de creación de la empresa, Tom necesita comprar algunas herramientas para construir o restaurar muebles. En este caso, la empresa utiliza el efectivo para comprar otro activo. Por lo tanto, aunque su cuenta de activos disminuye debido a la retirada de efectivo, también se incrementó por la adición de las nuevas herramientas y maquinaria.

Ecuación contable
20.000 dólares (disminución)
20.000 dólares (aumento)
Activo = Pasivo + Patrimonio

Al cabo de 12 meses, la empresa ha crecido rápidamente y necesita ampliarse a un nuevo local para acomodar más muebles y mejorar la experiencia de compra de los potenciales compradores. En lugar de alquilar, comprar un espacio es lo que tiene más sentido para Tom. Sin embargo, no tiene los 400.000 dólares en efectivo para comprar el edificio directamente. Así que paga 50.000 dólares en efectivo y pide una hipoteca por 350.000 dólares. La transacción disminuye los activos de la empresa por la inversión de 50.000 dólares en efectivo en el edificio, aumenta los activos con el nuevo edificio, que vale 400.000 dólares, y aumenta los pasivos con la hipoteca de 350.000 dólares.

Ecuación contable
50.000 dólares (disminución)
400.000 dólares (aumento)
350.000 dólares (aumento)
Activo = Pasivo + Patrimonio