¿Qué es la ecuación contable fundamental? (con ejemplos)

Pasivo + capital = activo

La contabilidad es un aspecto vital de las empresas de todos los sectores, y es esencial para controlar y hacer un seguimiento de los gastos e ingresos de las organizaciones. Las personas con interés en las matemáticas pueden querer seguir una carrera en contabilidad, que requiere la comprensión de una variedad de fórmulas y ecuaciones. La ecuación contable fundamental, en particular, es un aspecto importante del sistema de contabilidad de una empresa, por lo que es esencial que los contables la entiendan. En este artículo, hablamos de la ecuación contable fundamental y de sus elementos y proporcionamos ejemplos para ayudarle a entender mejor este concepto.

¿Qué es la contabilidad fundamental?

La contabilidad fundamental utiliza una ecuación para explicar la relación entre los fondos utilizados para comprar los activos de una empresa y el valor de esos activos para estimar el valor de la empresa. Este estilo de contabilidad se centra en el sistema de doble entrada para llevar los libros de una organización, ya que los débitos totales de cada transacción son iguales a los créditos totales. El uso de este método garantiza que la ecuación se mantenga equilibrada en ambos lados.

Al seguir el método contable fundamental, una empresa debe incluir cada una de sus transacciones en al menos dos de sus cuentas. Por ejemplo, si una organización pidiera un préstamo a un banco, los fondos prestados aumentarían tanto el total del activo como el total del pasivo. Si esa misma organización comprara materias primas con fondos de la empresa, esa transacción aumentaría el total del activo y reduciría igualmente el pasivo.

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Ecuación contable fundamental

Pasivo + capital = activo

También denominada ecuación del balance, la ecuación contable fundamental constituye el sistema de contabilidad por partida doble. Al calcular la ecuación contable fundamental, un contable debe revisar el balance, que debe incluir:

  • Activos totales
  • Totalidad de las responsabilidades
  • La equidad de los accionistas

La suma del pasivo y del patrimonio neto debe ser igual al importe del activo total. Por ejemplo, si una empresa declara 120 millones de dólares de pasivo en el tercer trimestre del año fiscal en curso, más 40 millones de dólares de fondos propios, la ecuación contable fundamental determinaría que la empresa tiene 160 millones de dólares de activos totales.

También existe una versión ampliada de la ecuación contable fundamental, que muestra un desglose más detallado del componente patrimonial de la ecuación estándar:

Pasivo + ingresos + capital aportado – dividendos – gastos = activo

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Elementos de la ecuación contable fundamental

En la ecuación contable fundamental, hay tres componentes principales:

  • Responsabilidades: Los pasivos son las deudas u obligaciones financieras de la empresa, incluidas las cuentas por pagar, los ingresos diferidos y los pagarés. Las deudas a corto y largo plazo también entran en la categoría de pasivos.
  • Equidad: Los fondos propios se refieren a la participación de los accionistas de la empresa, es decir, el porcentaje de la empresa que poseen. Incluye las aportaciones y retiros de los propietarios, los ingresos y los gastos, así como las ganancias retenidas y el capital social.
  • Activos: Los activos incluyen todo el equipo que posee la empresa, así como el efectivo, los certificados de depósito, las letras de tesorería, el inventario, los gastos pagados por adelantado y las cuentas por cobrar. Los activos también incluyen los derechos y artículos adquiridos a través de transacciones cuantificables. Una empresa puede pedir préstamos o generar activos, o los accionistas pueden aportar activos a la empresa.

Si una empresa entra en bancarrota o cierra, venderá sus activos y utilizará los fondos para liquidar todos los pasivos. Los fondos restantes irían a parar a los accionistas, aunque todas las deudas deben pagarse antes de que los accionistas tengan derecho a los activos de la empresa y a su valor.

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¿Para qué sirve la ecuación contable fundamental?

La ecuación contable fundamental ayuda a captar la relación entre varios componentes clave del balance de una empresa. Estos componentes son el patrimonio neto, el activo y el pasivo. Cuando todos los demás factores permanecen iguales, el patrimonio neto de una empresa aumenta cuando los activos aumentan y disminuye cuando los activos se venden o se pierden. El pago de la deuda reduce el pasivo de una empresa, y la ecuación representa el cambio en los activos como resultado.

Esta ecuación también es importante para la contabilidad moderna, ya que cada asiento en el libro mayor debe tener en cuenta dónde encaja en la ecuación y cómo afecta a los activos y pasivos de la empresa. Al gestionar los libros de una empresa, un contable suele utilizar dos columnas: una para los débitos y otra para los créditos. Cada transacción tiene una transacción complementaria en la otra columna, asegurando que el total de débitos sea igual al total de créditos de acuerdo con la ecuación.

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Ejemplos de la ecuación contable fundamental

Independientemente de la complejidad de una empresa y de sus detalles financieros, la ecuación contable fundamental puede aplicarse. Estos ejemplos varían desde los más sencillos hasta los más complejos, lo que le permitirá tener una mejor idea de la aplicación de esta ecuación y de cómo puede beneficiar al sistema de contabilidad de un contable:

Ejemplo 1

Juan quiere comprar un ordenador portátil para utilizarlo en la escuela. Tiene 400 dólares en efectivo y su padre está dispuesto a prestarle 500 dólares. El coste del ordenador portátil es de 900 $. Al aplicar la ecuación contable fundamental, Juan incluiría los 900 dólares del ordenador como un activo, los 400 dólares en efectivo como una disminución en la columna del activo y los 500 dólares como un aumento del pasivo.

900 $ (activo) = 500 $ (pasivo) + 400 $ (capital)

Ejemplo 2

Robloc Oil tiene 350.000 dólares en activos con 150.000 dólares en pasivos totales y 200.000 dólares en fondos propios. Al aplicar la ecuación contable fundamental, el activo' total es igual a la suma del pasivo y el patrimonio de los accionistas.

350.000 dólares (activos) = 150.000 dólares (pasivo) + 200.000 dólares (capital social)

Ejemplo 3

Amy inicia Amy's Design Service como empresa unipersonal, invirtiendo 10.000 dólares de su dinero en el negocio. Pidió un préstamo de 5.000 dólares para comprar el equipo que necesitaba para la empresa y publicitar los servicios que ofrecía. El negocio tiene ahora 15.000 dólares en activos, que reflejan los 10.000 dólares que invirtió y los 5.000 dólares que pidió prestados.

15.000 dólares (activos) = 10.000 dólares (capital social) + 5.000 dólares (pasivo)

Ejemplo 4

Metropolitan Courier Service emitió acciones de la empresa a los inversores a 5 dólares cada una, ofreciendo 10.000 acciones a los interesados. Los inversores compraron todas las acciones disponibles, lo que supuso el ingreso de 50.000 dólares en la cuenta bancaria de la empresa. La empresa también tiene en su flota vehículos de reparto por valor de 15.000 dólares, que se compraron con los fondos prestados por una institución financiera.

65.000 dólares (activos) = 50.000 dólares (capital social) + 15.000 dólares (pasivo)

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