¿Qué es un presupuesto empresarial (con un ejemplo)?

La elaboración de un presupuesto es una parte importante del mantenimiento de la situación financiera de una organización. Hacer un seguimiento de los ingresos y gastos de una empresa es fundamental para su éxito. Todas las empresas utilizan un presupuesto para este complicado y necesario trabajo. Un presupuesto puede ayudar a una empresa a planificar y registrar el flujo de entrada y salida de efectivo de su establecimiento, lo que puede mejorar el rendimiento general.

En este artículo, definiremos lo que es un presupuesto empresarial, discutiremos los tipos de presupuestos y proporcionaremos un ejemplo de un presupuesto trimestral, para ayudarle a desarrollar y mantener el suyo propio.

¿Qué es un presupuesto empresarial?

Las empresas utilizan los presupuestos para hacer un seguimiento de sus ingresos y gastos y prever los beneficios futuros. Un presupuesto puede ayudar a las empresas a identificar áreas en las que pueden reducir los gastos y aumentar los beneficios, o identificar áreas en las que pueden aumentar los ingresos. Los gastos generales y los gastos extraordinarios, por ejemplo, pueden ser objeto de seguimiento para determinar cuánto dinero se está gastando y así poder reducir los gastos o aumentar los beneficios. Un presupuesto también puede ayudar a las empresas a identificar las áreas en las que pueden aumentar sus ingresos. La empresa utiliza un presupuesto maestro, que luego se desglosa en presupuestos de departamento para gestionar las finanzas generales de la empresa.

Las empresas pueden desglosar sus presupuestos en periodos financieros, lo que ayuda a controlar la situación financiera y a establecer objetivos a corto plazo. Normalmente, un presupuesto comprende un año completo, cuatro trimestres y meses individuales. Las empresas suelen revisar su presupuesto al principio de cada año y trasladar el crecimiento financiero y los beneficios a los años siguientes para mantener una imagen precisa del flujo de dinero a lo largo del tiempo. Las organizaciones suelen aprovechar el software de presupuestación y las herramientas en línea para ayudar a equilibrar los presupuestos y desarrollar planes presupuestarios.

Relacionado: Cómo Hacer un Plan de Presupuesto en 6 Pasos

6 tipos de presupuestos empresariales

Estos son algunos de los tipos de presupuestos empresariales más comunes:

1. Presupuesto maestro

El presupuesto maestro es el principal documento presupuestario de la empresa y contiene todos los demás presupuestos, estados financieros y documentos de planificación. Se utiliza para recopilar la información de todos los departamentos y flujos de ingresos para ofrecer a los directivos una visión de la situación financiera de la empresa.

Relacionado: Preguntas y respuestas: ¿Qué es la presupuestación en la empresa?

2. Presupuesto de funcionamiento

Un presupuesto de explotación registra el coste de todos los gastos de la empresa y los compara con los ingresos producidos por las ventas de un producto. Puede actualizar este presupuesto regularmente y compilar otros presupuestos para determinar el beneficio neto y hacer proyecciones sobre las próximas ventas. Estos presupuestos pueden ser más o menos complejos en función del número de productos y empleados que tenga la empresa. Los presupuestos incluidos en un presupuesto de explotación son

Presupuesto de ventas

Una empresa necesita saber cuánto dinero entra por las ventas para compensar el coste de sus operaciones. Puede calcular los beneficios utilizando esta cifra equilibrada con los gastos variables e invariables de la empresa. Por ejemplo, una panadería puede llevar un registro de cada barra de pan que vende a 5 dólares y contabilizar el número total de ventas para obtener los ingresos totales de ese trimestre.

Presupuesto de producción

Para predecir los beneficios, una empresa también debe predecir la cantidad de inventario que debe producir. Para ello, debe tener en cuenta las existencias del trimestre anterior, la cantidad que cree que va a vender y la cantidad de existencias que quiere tener al final del trimestre siguiente. Al calcular cuánto van a vender, pueden examinar las ventas de los trimestres anteriores para hacer una estimación realista y fundamentada. La parte de producción del presupuesto suele utilizar unidades como medida en lugar de moneda.

Para calcular su presupuesto de producción, puede utilizar la siguiente ecuación:

Número esperado de ventas unitarias + unidades de inventario final – unidades de inventario inicial = unidades de producción

Por ejemplo, si a una panadería le quedan cinco barras de pan del trimestre anterior, prevé vender 10.000 barras de pan para el próximo trimestre y quiere tener dos barras de pan en el inventario, su presupuesto de producción podría ser el siguiente:

Inventario inicial: 5 unidades

Previsión de ventas: 10.000 unidades

Inventario final: 2

Unidades a producir: 9,997

Utilizando la ecuación del presupuesto de producción, pueden calcular 10000 panes + 2 panes – 5 panes = 9.997 panes a producir.

Presupuesto para la compra de material directo

El coste de los materiales puede ser una guía útil a la hora de predecir cuántas unidades hay que producir. Se puede restar el coste de los materiales de los ingresos totales del periodo contable anterior. Determinar el coste de las materias primas puede ayudar a convertir las unidades de producción en una cantidad en dólares para equilibrarla con el resto del presupuesto. Puede utilizar esta fórmula para crear su presupuesto de materiales directos:

Unidades de producción x coste de las materias primas por unidad = coste de las materias primas compradas

Por ejemplo, una panadería necesita comprar harina, huevos y levadura para hacer sus barras de pan y quiere hacer 9.997 barras de pan. Si las materias primas de la panadería cuestan 0,50 dólares por barra, entonces 9.997 x 0,50 dólares = 4.998,5 dólares gastados en materiales directos para el trimestre. El presupuesto quedaría así:

Harina: 1.000 dólares

Huevos: 2.000 dólares

Levadura: 1.998,5 dólares

Materias primas totales: 4.998,5 dólares.

Unidades de producción: 9.997

Coste por unidad: 0,50 dólares

Presupuesto de mano de obra directa

Las empresas equilibran el gasto de pagar a sus empleados con los ingresos de las ventas. Puede crear su presupuesto de mano de obra directa utilizando esta fórmula:

Número de empleados x salario = coste de la mano de obra

Para convertir esta cifra en coste de mano de obra por unidad, puedes utilizar esta fórmula:

Coste del salario por persona en un trimestre / número de unidades producidas por persona en un trimestre = coste de la mano de obra por unidad

Por ejemplo, si una panadería tiene 2 empleados, que ganan 40.000 dólares al año, cada empleado ganará 10.000 por trimestre. 10.000 dólares x 2 = 20.000 dólares de mano de obra en un trimestre. 10.000 / 4998,5 (el número de barras que produciría un empleado) = 2 $ por barra de pan. El presupuesto quedaría así:

Empleado 1: 10.000 dólares

Empleado 2: 10.000 dólares

Mano de obra total: 20.000 dólares

Unidades producidas: 4998,5 panes por empleado

Coste de la mano de obra por empleado: 2 dólares

Presupuesto de gastos generales

Las empresas pagan el alquiler y los servicios públicos, así como cualquier coste asociado a la venta y la administración, y esta categoría de gastos se conoce como gastos generales.

Por ejemplo, si los gastos generales de la panadería, incluidos el alquiler y los servicios públicos, son de aproximadamente 1.000 dólares al trimestre, pueden restarlos de las ventas totales del trimestre. El presupuesto quedaría así:

Alquiler: 800 $.

Utilidades: 200 dólares

Total de gastos generales: 1.000 dólares

Presupuesto de fin de existencias de productos terminados

Este presupuesto calcula el valor de los productos que se han producido pero no se han vendido. Puede obtener el coste de cada artículo sumando los costes de producción, la mano de obra y los gastos generales y dividiendo ese coste por el número de unidades producidas.

Una vez que tenga el coste de cada artículo, puede considerar si puede vender suficientes unidades para cubrir sus costes. Este es el último paso de tu presupuesto operativo porque es el verdadero pronóstico de tu situación financiera.

Siga esta fórmula para encontrar su presupuesto final de inventario de productos terminados:

coste de los materiales por unidad + coste de la mano de obra por unidad + (gastos generales por trimestre / unidades producidas por trimestre) = coste total de producción por unidad.

Por ejemplo, el coste total de una barra de pan de la panadería sería de 0,50 $ + 2 $ + (1.000 $ / 9.997 barras) = 2,60 $ por barra de pan.

Puedes multiplicar el coste por unidad por el número de unidades producidas para obtener el coste total de las operaciones para el periodo de tiempo. Para saber si tu empresa está obteniendo beneficios, puedes restar el coste total de las operaciones de tus ventas para saber el beneficio que has obtenido en ese trimestre.

Por ejemplo, el coste de hacer una barra de pan para la panadería es de 2,60 dólares, y proyectan que venderán 10.000 barras de pan en el próximo trimestre a 5 dólares cada una. Las ventas del trimestre serían de 50.000 dólares, y el coste total del trimestre sería de 26.000 dólares, lo que significa que tienen un beneficio neto de 24.000 dólares.

Leer más: Creación de un presupuesto operativo (con plantilla y ejemplo)

3. Presupuesto en efectivo

Las empresas tienen que presupuestar cómo gastan sus beneficios además de sus gastos de funcionamiento. Para ello, se hace un seguimiento de estas transacciones en el presupuesto de tesorería, que controla los fondos fácilmente accesibles de una empresa, denominados tesorería líquida.

A veces las empresas tienen un efectivo líquido negativo en su presupuesto, pero puede significar simplemente que han hecho inversiones para el futuro de su empresa. El seguimiento de un presupuesto de efectivo puede ayudarle a predecir cuándo realizar esas inversiones para no quedarse sin efectivo líquido. A esto se le llama evitar el riesgo de liquidez.

Para tener una lectura precisa del efectivo líquido que queda al final de un periodo, hay que hacer un seguimiento de los siguientes costes:

Costes operativos

Estos son los costes que has calculado en tu presupuesto operativo. Te dan tu beneficio neto y son la base de la liquidez que tienes.

Costes financieros

Las empresas suelen pedir préstamos o tienen acreedores a los que hay que pagar. Estos son sus gastos financieros y puede pagarlos con su liquidez.

Costes de inversión

A medida que las empresas crecen, pueden invertir en propiedades o equipos para hacer crecer su negocio o mejorar su producto. Se trata de costes que tienen valor a largo plazo y las empresas invierten en ellos utilizando el efectivo líquido del negocio.

He aquí un ejemplo de presupuesto de caja, utilizando el ejemplo de la panadería:

Saldo inicial de caja (Cuánto dinero líquido tenías al principio del periodo): 10.000 dólares

Ventas/ingresos en efectivo: 50.000 dólares

Saldo total: 60.000 dólares

Pagos en efectivo (costes)

Operativo: -26.000 dólares

Financiero: -5.000 dólares

Inversión: -20.000 dólares

Total de pagos en efectivo: -$51,000

Saldo líquido final presupuestado: 9.000 dólares

Relacionado: Presupuestos de Caja: Qué son y cómo funcionan

4. Presupuesto financiero

Las empresas utilizan un presupuesto financiero para hacer un seguimiento de sus inversiones en activos. Incluye el presupuesto de tesorería, el presupuesto de gastos de capital y un balance que calcula el valor restante de la empresa.

Los gastos de capital son el coste de la compra y el mantenimiento de activos como las propiedades y el equipo, y la depreciación de su valor. También representa el patrimonio de los accionistas. Las empresas más grandes que poseen fábricas o vehículos tendrán más gastos de capital. Las empresas más pequeñas pueden intentar evitarlos si su coste no se compensa con las ventas.

Por ejemplo, los gastos de capital de una panadería podrían ser los siguientes

Compra de una batidora industrial: -900 dólares

Mantenimiento del horno industrial: -$2,000

Total de gastos de capital: -$2,900

Una vez que tenga el presupuesto total de tesorería y el presupuesto total de gastos de capital, puede compilar ambos para formar su balance, que muestra los activos totales de la empresa para el periodo.

Por ejemplo:

Presupuesto en efectivo: 9.000 dólares

Gastos de capital: -$2,900

Saldo financiero: 6.100 dólares

Relacionado: Cómo calcular los gastos de capital

6. Presupuesto estático

Un presupuesto estático es un plan de presupuestación que utilizan las organizaciones sin ánimo de lucro, los organismos educativos o las administraciones públicas porque sus ingresos no cambian al principio de cada periodo. Rara vez cambian este presupuesto a lo largo del año. Abarca casi todos los aspectos del presupuesto de una empresa; sin embargo, no tiene que tener en cuenta las ventas, por lo que el presupuesto puede predecir la mayoría de los gastos y ganancias financieras de una sola vez en lugar de actualizarse a lo largo del año.

Relacionado: ¿Qué es un presupuesto estático? (Definición y ejemplos)

Ejemplo de presupuesto empresarial

Este es un ejemplo completo del presupuesto empresarial de una panadería:

Presupuesto general para el segundo trimestre

Saldo total del último trimestre/saldo de caja inicial: $10,000

Coste directo de los materiales : -$4998.50

Coste laboral: – $20,000

Coste de los gastos generales: – $1,000

Coste total de explotación: -$25,998.50

1. Ventas o ingresos en efectivo: $50,000

Financiero: -$5,000

Inversión: -$20,000

Pagos totales en efectivo: -$51,000

Saldo final de caja presupuestado: $9,000

Compra de una batidora industrial : -$900

Mantenimiento de hornos industriales : -$2,000

Total de gastos de capital : -$2,900

Saldo total/saldo de caja del próximo trimestre: $6,100