Un empleado y un empleador pueden tener cualquiera de los diferentes tipos de acuerdos. Es fundamental que tanto el empleado como el empresario comprendan la variedad de relaciones, especialmente a la hora de determinar los impuestos. Un empleado estatutario, por ejemplo, puede ser uno de ellos.
En este artículo, analizamos algunas preguntas frecuentes sobre los empleados estatutarios para ayudarle a entender mejor cómo funciona esta relación para los empresarios y los empleados.
¿Qué es un empleado estatutario?
Los empresarios suelen retener un porcentaje del salario de sus empleados para cubrir los impuestos de la Seguridad Social y Medicare, pero no están obligados a hacerlo en el caso de los contratistas independientes. Los empleados que son trabajadores por cuenta ajena son, en esencia, contratistas independientes, pero una parte de su salario se retiene a efectos fiscales y el empresario paga una parte para la Seguridad Social y Medicare.
No todos los contratistas independientes pueden convertirse en empleados legales. Hay ciertos requisitos que el contratista debe cumplir antes de poder optar a este tipo de estatus fiscal. Normalmente, si el empresario tiene un gran control sobre el rendimiento del contratista, es más probable que se le clasifique como empleado legal.
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¿En qué se diferencia un empleado legal de un contratista independiente?
La mayor diferencia entre trabajar como contratista independiente y como empleado legal está en los impuestos que hay que pagar. Dado que los contratistas independientes son simultáneamente un empleador y un empleado, suelen pagar dos veces los impuestos de la Seguridad Social y de Medicare. Pagan tanto la parte del impuesto correspondiente al empleado como la parte correspondiente al empleador.
Como empleado estatutario, el empleador retendrá una parte de su salario para los impuestos de la Seguridad Social y Medicare. Además, pagará al empleador una parte de estos impuestos, en lugar de al contratista independiente. El mismo proceso ocurre para los empleados regulares, a quienes se les retiene una parte de su salario para estos impuestos y el empleador paga la otra mitad. Esto significa esencialmente que el empleado legal está pagando la mitad de la cantidad de impuestos en comparación con un contratista independiente en una situación similar.
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¿Cuáles son las ventajas de trabajar como empleado estatutario?
Trabajar como asalariado estatutario puede reducir considerablemente sus obligaciones fiscales. Los empleados estatutarios tienen todas las ventajas de trabajar como contratistas independientes, pero no necesitan pagar la parte del empleador de los impuestos de la Seguridad Social y Medicare. Por ejemplo, esto significa que los empleados estatutarios pueden seguir haciendo deducciones directas contra sus ingresos en el Anexo C de sus formularios de impuestos, al igual que los contratistas independientes.
¿Los empleados estatutarios tienen derecho a las prestaciones?
En la mayoría de los casos, los empleados estatutarios no participan en los paquetes de prestaciones proporcionados por la empresa. Las empresas suelen reservar los paquetes de prestaciones, como la cobertura del seguro médico, para los empleados a tiempo completo. Mientras que el IRS considera a los empleados estatutarios como empleados regulares a efectos de los impuestos de la Seguridad Social y Medicare, los considera contratistas independientes para todo lo demás. Esto significa que los empleados estatutarios suelen tener que hacer otros arreglos para los paquetes de beneficios, como inscribirse en su propio plan de salud.
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¿Tienen las empresas que retener impuestos a los trabajadores por cuenta ajena?
El IRS utiliza tres condiciones que determinan si un empleador necesita retener los impuestos de la Seguridad Social y Medicare de los salarios de un empleado estatutario. Esas condiciones son:
- El contrato entre el trabajador y el empresario establece o da a entender que todos los servicios deben ser realizados personalmente por el trabajador.
- El empleado no tiene una inversión sustancial en los equipos o bienes utilizados para realizar el servicio. Existe una excepción para la inversión en medios de transporte.
- El empleado realiza sus funciones de forma continua para el mismo pagador.
Si un empleado o contratista independiente cumple estas tres condiciones, Hacienda lo considera un empleado legal. Si sólo cumplen una o dos de estas condiciones, es probable que se mantengan bajo la clasificación de empleado regular o contratista independiente.
¿Cuáles son algunos ejemplos de empleados estatutarios?
El IRS tiene cuatro categorías diferentes que los empleados pueden utilizar para decidir si son empleados estatutarios. Estas categorías son:
Conductores de reparto
La Agencia Tributaria clasifica como estatutarios a los conductores de reparto que entregan productos como bebidas distintas de la leche, productos de panadería, frutas o verduras. Del mismo modo, un conductor de reparto que recoge y entrega la ropa o la tintorería es también probablemente un empleado estatutario. La Agencia Tributaria considera a este tipo de conductores como empleados estatutarios si son agentes del empleador o se les paga a comisión.
Individuos que trabajan materiales suministrados por el empleador
Si usted es un individuo que trabaja con materiales o bienes que el empleador suministra, el IRS probablemente lo considera un empleado estatutario. También debe devolver, en lugar de conservar, los suministros al empresario o a otra persona designada por éste. Si el empleador proporciona las especificaciones del trabajo a realizar, y si el empleado trabaja desde su casa, el IRS probablemente considera a esta persona un empleado estatutario.
Agentes de seguros de vida
Hacienda considera que los agentes de seguros de vida son estatutarios si son agentes de ventas de seguros de vida a tiempo completo. Estos profesionales también trabajan principalmente para una compañía de seguros de vida, pero en algunos casos, pueden trabajar para varias agencias de seguros. Estos agentes venden principalmente contratos de seguros de vida o de rentas vitalicias.
Vendedores ambulantes
El IRS considera que un vendedor itinerante a tiempo completo, o un vendedor dentro de una ciudad, que trabaja en nombre del empleador' es un empleado legal. Estos profesionales entregan al empresario pedidos de minoristas, mayoristas, contratistas y operadores de establecimientos como hoteles o restaurantes. Los bienes que venden deben ser mercancías para su reventa o suministros que el comprador utiliza en su actividad comercial, y el trabajo que el vendedor realiza debe ser su actividad principal.
¿Los empleados estatutarios reciben el W-2?
Los empleadores emiten los formularios W-2 a los empleados por ley. Rellenar un formulario W-2 para un empleado estatutario es casi lo mismo que rellenarlo para otros empleados. La primera diferencia es que hay que marcar la pequeña casilla que aparece debajo de “empleado estatutario” en la casilla 13. La otra diferencia es anotar la cantidad que pagó al empleado estatutario bajo “otra compensación”;
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¿Puedo contribuir a un plan de pensiones simplificado como empleado estatutario?
Si una empresa ofrece un plan de pensiones simplificado para empleados, es probable que los empleados estatutarios puedan contribuir a él. Los tres requisitos para el plan SEP son:
- El empleado tiene al menos 21 años de edad.
- El empleado ha trabajado para la empresa durante al menos tres de los últimos cinco años.
- El empleado ganó al menos 600 dólares de salario durante el año natural.