Estado de ganancias retenidas: Definición y ejemplos

Los contables, los propietarios de empresas y los inversores confían en los estados financieros para controlar y medir el éxito de una empresa. Los beneficios retenidos son una parte importante de estos estados financieros. Muchas empresas incluyen los beneficios retenidos como parte de un balance más largo, pero muchas otras utilizan un estado de beneficios retenidos separado para hacer accesibles estos datos cruciales.

En este artículo, explicamos qué es un estado de ganancias retenidas, cuándo se puede utilizar uno y qué aspecto puede tener.

Cómo entender los beneficios retenidos en un balance

¿Qué son los beneficios retenidos?

Los beneficios retenidos de una empresa son las ganancias que quedan después de haber pagado los dividendos a los accionistas. Después de un periodo contable determinado, como un trimestre o un año, la empresa puede recompensar a sus accionistas con una parte de los beneficios, conocida como dividendos. Si después de este proceso sobra dinero, la empresa tiene beneficios retenidos.

Esta cifra es una forma de medir la situación financiera de una empresa. Los inversores consideran que unos beneficios retenidos elevados son una señal positiva de que una empresa está creciendo y tiene un excedente de dinero para reinvertir. Las empresas pueden reorientar los beneficios retenidos hacia su negocio en algunas áreas, entre ellas:

  • El pago de la deuda: Si una empresa tiene deudas, como una línea de crédito con un proveedor, puede utilizar sus ganancias retenidas para pagar la deuda.
  • Inversiones de crecimiento: Una empresa puede optar por reinvertir sus beneficios retenidos en la empresa. Algunos ejemplos son la compra de nueva maquinaria, la apertura de otro local o la incorporación de nuevos empleados. Estas inversiones pueden ayudar a la empresa a crecer en el siguiente periodo.
  • Nuevos productos: Las empresas pueden utilizar los beneficios retenidos para ayudar a diseñar y lanzar nuevos productos o campañas. Por ejemplo, pueden invertir en investigación y pruebas de productos, lo que podría aumentar sus ingresos en el futuro.
  • Fusiones: A veces las empresas utilizan los beneficios retenidos para formar nuevas asociaciones o fusionarse con otra empresa.
  • Recompra de acciones: Algunas empresas pueden optar por recomprar acciones públicas de sus acciones, como cuando consolidan un negocio.

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¿Qué es un estado de cuentas?

Un estado de ganancias retenidas muestra los cambios en las ganancias retenidas de una empresa durante un período determinado. Algunas empresas incluyen las ganancias retenidas como parte de un balance más largo, pero muchas empresas optan por proporcionar un estado de ganancias retenidas por separado. Otros nombres para este estado incluyen un estado de capital de los propietarios o un estado de capital.

Cuándo utilizar un estado de ganancias retenidas

Los interesados en la salud financiera de una empresa, como los inversores, los propietarios y los contables, pueden utilizar un estado de beneficios retenidos cada período para ayudar a evaluar el crecimiento de una empresa. Normalmente, los profesionales de las finanzas consideran que el aumento de las ganancias retenidas es una señal positiva para el futuro de una empresa, pero hay algunos factores adicionales que deben tenerse en cuenta al leer el estado de cuenta, como la empresa:

  • Edad: Una empresa más antigua puede haber tenido más tiempo para crear ganancias. Una empresa más nueva podría tener menos ganancias retenidas, pero también podría estar creciendo rápidamente, lo que también es importante considerar.
  • Política de dividendos: Algunas empresas tienen políticas de pago a sus accionistas en periodos regulares, lo que puede disminuir sus ganancias retenidas. Los inversores pueden tener en cuenta estas políticas a la hora de evaluar la salud de una empresa.
  • Ciclos comerciales: Algunas empresas tienen diferentes ciclos de crecimiento dentro de un año. Por ejemplo, las empresas de temporada, como los restaurantes al aire libre, pueden tener períodos con mayores ganancias retenidas en el verano que en el invierno.
  • Industria: El sector de una empresa puede afectar a sus beneficios retenidos. Algunas empresas, como las de tecnología, pueden tratar de mantener mayores ganancias retenidas para invertir en nuevos equipos con mayor regularidad que otras industrias.

Propósito de usar un estado de ganancias retenidas

Un estado de ganancias retenidas puede ayudar a los profesionales financieros:

  • Tome decisiones de inversión: El estado de beneficios retenidos puede ayudar a los inversores a tomar decisiones importantes, como si quieren comprar, vender o mantener las acciones. Por ejemplo, si un inversor ve que los beneficios retenidos son elevados, puede esperar que la empresa crezca en el próximo periodo, lo que podría ayudarle a decidir la compra de más acciones.
  • Evaluar el rendimiento de la empresa: Los accionistas u otras partes interesadas pueden utilizar los beneficios retenidos para evaluar un periodo financiero. Esto puede ser útil a la hora de decidir sobre el consejo de administración o las posibles fusiones.
  • Medir y seguir el crecimiento: El estado de ganancias retenidas se centra en el cambio entre períodos y puede ser una forma de medir y seguir el crecimiento. Las empresas pueden examinar sus propios beneficios retenidos cada trimestre o año. También pueden compararlas con las de otras empresas similares para ver cómo les va en relación con otras del sector.

Cómo crear un estado de ganancias retenidas

Puede crear un estado de ganancias retenidas siguiendo los siguientes pasos:

1. Recopilar información relevante

Para crear un estado de ganancias retenidas, primero se pueden encontrar algunos factores clave que ayuden a sus cálculos, incluyendo:

  • Beneficios retenidos al principio del periodo: Comprueba el balance financiero para encontrar los beneficios retenidos al principio de tu periodo establecido.
  • Dividendos en efectivo y en acciones: Considera cuánto ha pagado la empresa en efectivo y en dividendos en acciones. Puedes sumarlos para encontrar el importe total de los dividendos.
  • Ingresos o pérdidas netas: En el balance de situación, se encuentran los ingresos o pérdidas netas de la empresa para ese período.

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2. Calcular las ganancias retenidas

Puede encontrar el nuevo importe de las ganancias retenidas utilizando la siguiente fórmula:

Ganancias retenidas = ganancias retenidas del período inicial + ingresos netos – dividendos

La fórmula anterior incluye un beneficio neto, pero si está calculando con una pérdida neta, puede utilizar la fórmula ajustada:

Ganancias retenidas = ganancias retenidas del período inicial – pérdida neta – dividendos

3. Crear una tabla u hoja

Después de los cálculos, puede reunir la información en una tabla u hoja organizada. Puedes incluir los beneficios finales retenidos y mostrar tus cálculos para ayudar a los inversores o a las partes interesadas a encontrar los datos pertinentes.

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Ejemplos de estados de ganancias retenidas

Una empresa puede utilizar un estado de ganancias retenidas para mostrar un beneficio neto, una pérdida neta y una pérdida neta que dé lugar a un déficit. Aquí hay ejemplos de cada uno:

Beneficio neto

Este es un ejemplo de un estado de ganancias retenidas para una empresa que experimenta un beneficio neto:

United Logistics Company
Estado de ganancias retenidas
Para el año que termina el 31/12/2020

Inicio de las ganancias retenidas el 01/01/2020:$200,000
Ingresos netos para el año que termina el 31/12/2020:+$30,000
Dividendos pagados a los accionistas:-$20,000
Retención de ganancias al 31/12/2020:$210,000

Pérdida neta

Si una empresa experimenta una pérdida neta, puede utilizar sus ganancias retenidas del período anterior para pagar dividendos y aún le quedan ganancias retenidas. Este es un ejemplo de declaración que muestra una pérdida neta:

Corporación Bee
Estado de ganancias retenidas
Para el trimestre terminado el 30/06/2020

Inicio de las ganancias retenidas el 04/01/2020:$300,000
Pérdida neta para el trimestre terminado el 30/06/2020:-$10,000
Dividendos pagados a los accionistas:-$2,000
Beneficios retenidos a 30/06/2020:$288,000

Déficit

Si las pérdidas de una empresa' superan sus ganancias retenidas iniciales, está en déficit. Un ejemplo de ello podría ser el siguiente:

La empresa de todos los días
Estado de ganancias retenidas
Para el año que termina el 31/12/2020

Inicio de las ganancias retenidas el 31/12/2020:$100,000
Pérdida neta para el año que termina el 31/12/2020:-$120,000
Dividendos pagados a los accionistas:$0
Beneficios retenidos al 31/12/2020:-$20,000