Estados Financieros Combinados: Definición y Ejemplo

Debe conocer bien los procedimientos y la documentación financiera, ya sea banquero, contable o cualquier otro profesional de las finanzas. Las instituciones financieras y las grandes empresas utilizan con frecuencia los estados financieros combinados. Al conocer este tipo de estados y su importancia, podrá aumentar sus conocimientos profesionales sobre finanzas.

En este artículo, definimos los estados combinados y quién los utiliza, repasamos por qué es importante entenderlos, revisamos sus beneficios, destacamos las diferencias entre los estados combinados y consolidados y proporcionamos un ejemplo de un estado combinado para ayudar a su comprensión.

Relacionado: ¿Qué son los estados financieros?

¿Qué son los estados financieros combinados y quién los utiliza?

Un estado financiero combinado es un tipo de estado contable que combina varios componentes de la cuenta en un documento completo. Estos componentes de la cuenta incluyen:

  • Depósitos: Los depósitos representan cualquier cantidad de dinero que el titular de una cuenta aporta a una cuenta corriente o de ahorro para su uso posterior.
  • Transacciones: Las transacciones incluyen compras, transferencias o devoluciones que se producen entre una empresa y un individuo u otra entidad empresarial.
  • Retiradas: Las retiradas son todas las actividades de la cuenta en las que el titular saca dinero de su cuenta para uso personal o empresarial.
  • Activos: Los activos incluyen elementos de valor a largo y corto plazo para una empresa o individuo. Se trata de cuentas por cobrar, propiedad intelectual, acciones o bonos y propiedades físicas.
  • Pasivo: El pasivo incluye los débitos a corto o largo plazo que un individuo o una empresa debe pagar en un periodo de tiempo determinado. Esto incluye las cuentas por pagar, las nóminas que se deben, las hipotecas que se deben y los impuestos que se deben.
  • Patrimonio de los accionistas': Los fondos propios se refieren a las acciones o inversiones de los accionistas en una empresa. Las empresas tienen que devolver las inversiones de los accionistas a lo largo del tiempo
  • Total de pasivos y fondos propios: El total del pasivo y del patrimonio neto es la suma total de las cuentas por pagar, otras deudas y los importes del patrimonio neto.
  • Ingresos netos: Los ingresos netos son un resumen de los ingresos de la empresa sin tener en cuenta los impuestos, el coste de los productos vendidos, las devoluciones y otros factores.

Las instituciones financieras como los bancos y las empresas matrices con múltiples subempresas suelen utilizar estados financieros combinados. Las instituciones financieras como los bancos utilizan estados financieros combinados para sus clientes con el fin de limitar los costes de distribución. Esto se debe a que los estados financieros combinados comprenden un solo documento, que es mucho más eficaz y ahorra tiempo que varios documentos separados para retiros, depósitos, transferencias de dinero y otras actividades.

Por el contrario, las empresas matrices utilizan los estados financieros combinados para obtener una comprensión colectiva de los activos, pasivos y otros elementos como los ingresos netos de las subempresas. Esto es útil a la hora de realizar análisis financieros, en lugar de examinar los datos financieros individuales de cada empresa.

Relacionado: Balance de cuentas: Definición y Ejemplos

¿Por qué es importante entender los estados financieros combinados?

Es importante entender los estados financieros combinados porque puede proporcionarle varios beneficios. He aquí algunos ejemplos de por qué es importante entender y aprender más sobre los estados financieros:

Te ayuda a realizar análisis financieros precisos

Tanto si trabaja como analista financiero, contable o director de banco, entender cómo utilizar los estados financieros combinados puede ayudarle a minimizar el tiempo que dedica a revisar los documentos financieros. También le permite dedicar más tiempo a investigar posibles discrepancias.

Te permite mejorar tu desarrollo profesional

Al comprender los estados financieros combinados, su propósito y cómo utilizarlos, podrá demostrar su nivel de conocimientos y habilidades a su empleador, lo que puede aumentar sus posibilidades de obtener promociones internas u oportunidades de trabajo.

Te da algo con lo que promocionarte ante los empleadores

Si actualmente quieres optar a puestos de trabajo en el ámbito de las finanzas, puedes utilizar tu comprensión de los estados financieros combinados para ofrecer respuestas inteligibles durante las entrevistas de trabajo y destacar tus habilidades técnicas en tu currículum.

Ayuda a tu experiencia financiera a la hora de iniciar tu propio negocio

Para los profesionales que estén pensando en crear su propia empresa, es beneficioso utilizar estados financieros combinados para mantener una visión precisa de sus finanzas, incluidos los ingresos, las deudas y el patrimonio. Esto ayuda a los empresarios a desarrollar objetivos financieros y a asegurarse de que resuelven los problemas de pago para mantener la satisfacción de los clientes.

Relacionado: ¿Qué es la contabilidad financiera? ¿Definición y ejemplos?

¿Cuál es la diferencia entre estados financieros combinados y estados financieros consolidados?

La principal diferencia entre un estado financiero combinado y un estado financiero consolidado es la forma en que muestran la información de las subempresas de las empresas matrices. En un estado financiero combinado, cada subempresa recibe su propia línea separada con información sobre sus activos, pasivos, ingresos y otras partidas financieras individuales. Al estar todo en un solo documento, a la empresa matriz le resulta fácil evaluar rápidamente las finanzas de cada subempresa.

En cambio, los estados financieros consolidados incluyen las finanzas de la empresa matriz y de las subempresas combinadas. Esto significa que la empresa matriz suma el total de activos, pasivos y otra información financiera de las subempresas entre sí para obtener una visión general de sus finanzas en conjunto.

Relacionado: Guía definitiva: 4 Estados Financieros para Empresas

¿Qué similitudes comparten los estados financieros combinados y los estados financieros consolidados?

Hay dos similitudes fundamentales entre los estados financieros combinados y los estados financieros consolidados. La primera similitud es que en ambos estados financieros hay una cuenta de intereses minoritarios. Las cuentas de intereses minoritarios son las que destacan el porcentaje que los accionistas poseen en una o más subempresas.

La segunda similitud es que estos dos estados financieros no incluyen las transacciones interempresariales, es decir, las transacciones hacia y desde la empresa matriz y las subempresas o las subempresas con otras subempresas.

Además de estas similitudes, los estados financieros combinados y los consolidados también son similares porque las empresas matrices utilizan cada uno de ellos para gestionar sus finanzas con múltiples subempresas.

Relacionado: Cómo hacer un balance financiero

Ejemplo de estado financiero combinado

Hay varias formas de organizar un estado financiero combinado para mostrar información financiera precisa de una empresa y sus subempresas. Revise este ejemplo de estado financiero combinado para ayudarle a determinar cómo crear el suyo propio:

Estado financiero combinado de la empresa XYZ
Rama X Rama Y Sucursal Z Totales combinados
Finanzas
Activos $250,000 $100,000 $425,000 $775,000
Flujo de caja $100,000 $50,000 $100,000 $250,000
Responsabilidades $55,000 $100,000 $45,000 $200,000
Patrimonio de los accionistas's $300,000 $250,000 $300,000 $850,000
Ingresos netos $1,500,000 $700,000 $1,200,000 $3,400,000