¿Qué son los estados financieros consolidados? (Con ejemplo)

Los estados financieros son documentos importantes que describen las actividades financieras de una empresa. Las empresas utilizan estos informes para hacer un seguimiento de los ingresos y gastos y planificar sus futuras necesidades financieras. Un estado financiero consolidado puede ayudar a una empresa que opera con múltiples divisiones o filiales a realizar un seguimiento de su actividad financiera total sin necesidad de elaborar miles de informes diferentes. En este artículo, le mostramos qué son los estados financieros consolidados, qué son los estados financieros combinados y resumimos cómo es un estado financiero consolidado como ejemplo de referencia.

¿Qué es un estado financiero consolidado?

Un estado financiero consolidado es un documento que detalla las actividades financieras de una empresa con filiales o una empresa matriz. Una empresa matriz es una empresa que supervisa las actividades de otra empresa y a menudo tiene una participación en la propiedad de esa empresa. Por ejemplo, algunas marcas de alimentos tienen diferentes empresas bajo el mismo nombre para diferenciar sus productos. Así, si usted tiene The Labrador Soda Company, ese nombre puede servir como el "padre" de varias marcas de refrescos que posee la empresa.

¿Por qué utilizar los estados financieros?

Un estado financiero puede ayudar a la empresa a determinar qué gastos tiene, qué flujos de ingresos está generando y también puede ayudar a preparar los impuestos. Algunas empresas utilizan los estados financieros consolidados para obtener beneficios fiscales, como un tramo impositivo más bajo o exenciones fiscales específicas debido a pérdidas o actividades financieras. Otras empresas pueden utilizar la consolidación para organizar las finanzas de varias filiales de la empresa matriz.

Los estados financieros consolidados también son valiosos para los inversores. Cuando los inversores determinan dónde asignar el capital, quieren tener una imagen completa de la empresa que están estudiando. Para ello es necesario un estado financiero consolidado que les muestre las actividades financieras de todas las partes de la empresa y sus filiales. Normalmente, las empresas presentan sus estados financieros por separado, pero los inversores pueden pedir un estado financiero consolidado por razones de eficacia. En Estados Unidos, la SEC, o Comisión del Mercado de Valores, exige la presentación de estados financieros consolidados trimestralmente.

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Cuándo utilizar un estado financiero consolidado

Hay ciertas situaciones en las que una empresa matriz necesita utilizar un estado financiero consolidado y otras en las que no. La NIC 27 es un conjunto de normas que describe cuándo las entidades deben utilizar los estados consolidados y otras normas de contabilidad. A continuación se exponen algunas de las normas habituales de los estados consolidados según la NIC 27:

  • Si la filial es parcial o totalmente propietaria de la empresa matriz, los documentos consolidados son innecesarios.
  • Si la empresa matriz no comercializa públicamente sus acciones, no se necesitan documentos de consolidación.
  • Si la empresa matriz presenta algún tipo de documentación ante una comisión de valores para cualquier instrumento en un mercado público, no se requiere un estado financiero consolidado.

Requisitos de información de los estados financieros

Mientras que las empresas privadas tienen menos requisitos de información en cuanto a la fiscalidad y la supervisión gubernamental, una empresa pública se adhiere a normas muy específicas a la hora de informar sobre los ingresos y otros datos financieros. El Consejo de Contabilidad de Normas Financieras describe estos requisitos en un documento conocido como GAAP, o principios contables generalmente aceptados. Las empresas internacionales también están sujetas a normas a través de las Normas Internacionales de Información Financiera.

Estas normas pueden ayudar a mantener a cada empresa dentro de los mismos requisitos financieros y a delinear qué ingresos reporta una organización y cómo. Las empresas que utilizan estados financieros consolidados suelen contar con programas y estructuras de contabilidad interna más avanzados, ya que las actividades financieras de varias filiales pueden resultar rápidamente difíciles de seguir. Un software de contabilidad avanzado y un marco sólido de contables profesionales pueden ayudar a garantizar que la empresa cumpla las normas financieras y pueda hacer un seguimiento preciso de las actividades.

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¿Qué es una carta de felicitación?

Un estado financiero combinado es un documento que se utiliza para hacer un seguimiento de toda la actividad bancaria de una empresa o un individuo. Por ejemplo, si un cliente bancario tiene contratos de arrendamiento de propiedades, vehículos y líneas de crédito a través del mismo banco, éste podría emitir un estado financiero combinado en lugar de tres documentos individuales para cada cuenta. Los clientes pueden solicitar extractos individuales, pero normalmente el extracto combinado ayuda tanto al banco como al cliente a ahorrar tiempo al consolidar las actividades bancarias en un solo documento.

Los extractos combinados también hacen un seguimiento del historial bancario del cliente, incluidas las retiradas, los depósitos y otras actividades de la cuenta. Con todo en un solo lugar, puede ser más fácil determinar cómo la empresa está gastando y ganando dinero y cómo eso puede afectar al plan de negocio a largo plazo. Del mismo modo, los particulares pueden utilizar un estado financiero combinado para ver todas sus deudas y la actividad bancaria en un solo documento para simplificar la planificación financiera.

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Ejemplo de estado financiero consolidado

A veces, un ejemplo profesional es la mejor herramienta para crear documentos precisos. Este es un ejemplo de un estado financiero consolidado:

Estado de situación financiera consolidado a partir del 31 de diciembre de 2020 (expresado en USD)

Empresa matriz: Billings Resources, LLC

*Activos
Bienes y equipos: 5.500.123 dólares
Inventario de productos: 3.400.750
Acciones subsidiarias: 452.000 dólares
Efectivo y equivalentes: $85,000*

*Equidad
Acciones de la empresa: 4.500.312 dólares
Ingresos por intereses: 28.750 dólares*.

*Responsabilidades
Préstamos: 350.000 dólares
Sueldos y salarios: 1.200.045 dólares
Responsabilidad fiscal: 45.000 dólares*.

Filial de Billings Resources, LLC: Great Lakes Tech, Inc.

*Actividades
Propiedad y equipo: 2.500.000 dólares
Inventario de productos: 758.000 dólares
Efectivo y equivalentes: $125,000*

*Equidad
Acciones de la empresa: 250.000 dólares
Ingresos por intereses: 10.500 dólares*.

*Liabilities
Préstamos: 10.000 dólares
Sueldos y salarios: 560.000 dólares
Obligación fiscal: 8.500 dólares*.

Cantidades consolidadas

*Activo
Propiedad y equipo: 8.000.123 dólares
Inventario del producto: 4.158.750 dólares
Efectivo y equivalentes: $210,000*

*Equity
Acciones de la empresa: 5.202.312 dólares
Ingresos por intereses: 39.250 dólares*.

*Capacidades
Préstamos: 360.000 dólares
Sueldos y salarios: 1.760.045 dólares
Responsabilidad fiscal: 53.500 dólares*.

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Consejos para redactar un estado financiero consolidado

A continuación, algunos consejos para redactar un estado financiero consolidado:

  • Mantenga registros precisos: Uno de los factores más importantes de un estado financiero es la exactitud de su información. Esto requiere que el proveedor mantenga registros financieros precisos para que no falten datos.
  • Utiliza a un contable: Muchas empresas recurren a contables profesionales para que les ayuden a hacer un seguimiento de las actividades financieras. Un contable profesional puede ayudar a seguir y registrar los datos financieros y proporcionar informes o documentos, como un estado financiero consolidado.
  • Utilice otros enunciados como referencia: Puedes consultar en Internet miles de ejemplos de estados financieros consolidados para hacerte una idea más clara de cómo debe ser el documento.

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