Flujo de Caja vs. Ingresos Contables: ¿Cuál es la diferencia?

Los informes financieros son vitales para las empresas y organizaciones, ya que proporcionan información sobre la situación financiera, el estado y la rentabilidad. El flujo de caja y los ingresos contables son dos métricas clave utilizadas para generar el estado de flujo de caja y la cuenta de resultados, que son informes fundamentales.

Aunque el flujo de caja y el resultado contable son dos métricas financieras interrelacionadas, existen varias diferencias que las distinguen entre sí.

En este artículo, exploramos a qué se refieren el flujo de caja y los ingresos contables, las diferencias entre el flujo de caja y los ingresos contables y las implicaciones de los ingresos contables en el estado de flujo de caja.

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¿Qué es el flujo de caja?

Hay tres componentes principales del flujo de caja: el flujo de caja de las operaciones principales de la empresa, las compras de activos y los rendimientos financieros de las inversiones. El flujo de caja de una empresa puede incluir el efectivo que obtiene de sus actividades principales, las compras de activos y las inversiones, o los rendimientos financieros de las inversiones. Estos aspectos del flujo de caja de una empresa significan las actividades que generan y gastan dinero para financiar y expandir el negocio.

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¿Qué son los ingresos contables?

Los ingresos contables son los beneficios retenidos por una empresa después de pagar todos los gastos debidos con los ingresos por ventas obtenidos. Esencialmente, el ingreso contable se refiere al ingreso neto, que las empresas registran en la cuenta de resultados. Cuando las empresas y organizaciones preparan una cuenta de resultados, los ingresos contables son la última partida después de deducir los gastos directos e indirectos. Además, los ingresos contables de una empresa pueden incluir los ingresos por ventas en efectivo y en cuentas por cobrar.

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Flujo de caja frente a ingresos contables

El flujo de caja y los ingresos contables constituyen una parte importante de los estados financieros de una empresa. Tanto el flujo de caja como las cuentas de resultados son necesarios para que las empresas hagan planes de crecimiento, desarrollen estrategias para superar los retos financieros y hagan un seguimiento de la salud financiera y la rentabilidad. Sin embargo, a pesar de estas similitudes, el flujo de caja y los ingresos contables tienen varias diferencias importantes que los distinguen entre sí:

Métodos contables

Una diferencia clave entre el flujo de caja y los ingresos contables es el método contable para el seguimiento de cada métrica financiera en los estados de flujo de caja y de ingresos. En un estado de flujo de caja, los contables utilizan el método contable de flujo de caja directo o indirecto para hacer un seguimiento del efectivo entrante y saliente.

Con el método directo, todos los pagos y cobros de efectivo de una empresa se suman y reflejan los saldos iniciales y finales de efectivo que una empresa puede liquidar fácilmente. El método directo contabiliza todas las actividades de flujo de caja, y estos valores se reflejan como aumentos o disminuciones de las cuentas de efectivo. El método indirecto toma los ingresos netos o contables de la cuenta de resultados y deduce los intereses e impuestos, para luego volver a sumar los procesos no operativos.

Una cuenta de resultados puede utilizar el método de contabilidad de caja o el de devengo para hacer un seguimiento de los ingresos y los gastos. Con el método de caja, los contables sólo registran las transacciones que las empresas cobran, en lugar de todas las transacciones de ventas. Del mismo modo, los contables sólo registran los gastos pagados en lugar de las obligaciones futuras con el método de caja. En la contabilidad por el principio de devengo, todos los ingresos y gastos conforman la cuenta de resultados, reflejando los cobros y pagos actuales y futuros de una empresa.

Informes financieros

Las empresas informan del flujo de caja en el estado de flujo de caja, que da cuenta de todas las actividades operativas y no operativas que mueven dinero dentro y fuera de una empresa. El estado de flujo de caja informa sobre el efectivo, los equivalentes de efectivo, las inversiones y las actividades de financiación que crean efectivo para que una empresa invierta y pague las acciones ganadas a las partes interesadas.

Los ingresos contables, por el contrario, representan los ingresos netos de una empresa después de calcular sus ingresos y deducir los gastos operativos y no operativos. La cuenta de resultados calcula los ingresos contables o netos a partir de los ingresos brutos, que proceden de los ingresos por ventas de una empresa. A diferencia del flujo de caja, los ingresos contables pueden incluir tanto los ingresos en efectivo como los ingresos en las cuentas por cobrar, que reflejan tanto los ingresos reales como los futuros, ya que las cuentas por cobrar aún no han completado los pagos.

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Implicaciones de la planificación

El flujo de caja es principalmente una herramienta para la planificación de la inversión de una empresa y para comprender la eficiencia con la que las empresas generan y utilizan el efectivo. Los accionistas de la empresa, los inversores y los prestamistas suelen consultar el estado de flujo de caja de una empresa para evaluar su situación financiera a la hora de tomar decisiones de inversión y de obtener capital para el desarrollo de la empresa.

Además, el flujo de caja es muy importante para entender lo bien que una empresa utiliza el efectivo que genera para reinvertir en actividades empresariales que conduzcan al crecimiento y la rentabilidad. Este tipo de información es crucial cuando los inversores y los capitalistas de riesgo evalúan la capacidad de una empresa para generar beneficios a largo plazo.

Aunque los ingresos contables también pueden dar una idea de la rentabilidad, la cuenta de resultados es más beneficiosa para planificar las estrategias de ventas, las actividades de marketing, la integración de la reducción de costes y otras actividades que afectan directamente a las operaciones empresariales. La cuenta de resultados ayuda a las empresas a crear previsiones de ventas, a planificar nuevas estrategias que impulsen los ingresos y a iniciar campañas de marketing que aumenten las ventas de productos y servicios.

Cálculos

El flujo de caja utiliza cálculos diferentes a los de los ingresos contables cuando las empresas y organizaciones registran estas métricas. Normalmente, una empresa suma todo el efectivo procedente de las actividades de explotación, los rendimientos de las inversiones y las actividades de financiación y resta los pagos en efectivo que realiza por actividades similares. Los pagos a los accionistas y los pagos de dividendos son dos métricas de flujo de caja que calcula el estado de flujo de caja.

En la cuenta de resultados, por el contrario, las empresas suman todos los ingresos por ventas para hallar los ingresos brutos antes de restar los gastos. Dependiendo del método contable que utilice una empresa, al deducir los gastos directos e indirectos de los ingresos brutos se obtiene el ingreso contable o neto.

Pérdidas y ganancias frente a liquidez

Básicamente, el flujo de caja puede dar a las empresas y a sus accionistas e inversores una idea de la disponibilidad de efectivo y equivalentes de efectivo. Esto significa que los informes de flujo de caja cubren los activos líquidos disponibles de una empresa— en otras palabras, los activos que una empresa puede convertir en efectivo rápidamente. Los ingresos contables, sin embargo, reflejan los beneficios y pérdidas globales que las empresas reportan de las actividades operativas.

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Importancia de los ingresos contables en el estado de flujo de caja

El flujo de caja y los ingresos contables se relacionan entre sí, ya que los ingresos netos pueden afectar al estado de flujos de caja de una empresa. Por ejemplo, cuando una empresa vende a un cliente, registra la transacción en las cuentas por cobrar en el momento de la transacción, incluso si la empresa no recibirá el pago hasta una fecha posterior. La cuenta de resultados de la empresa sigue reflejando la transacción, sin embargo, los cobros y pagos en efectivo afectan al flujo de caja de la empresa.

En el estado de flujos de caja, el ingreso contable es la partida de la primera línea, que representa el efectivo que una empresa tiene a mano para reinvertir en los procesos de negocio y hacer pagos a los accionistas. De este modo, los ingresos contables de la empresa son un factor importante de su posición financiera.