¿Qué es la fórmula del pasivo corriente? (con ejemplo)

Es posible determinar el pasivo corriente de una empresa sumando las distintas obligaciones monetarias a corto plazo de la misma. El importe actual adeudado es un indicador de la salud financiera.

En este artículo, hablamos de la fórmula del pasivo corriente y de cómo utilizarla.

Su guía sobre el pasivo corriente

¿Cuál es la fórmula del pasivo corriente?

Los pasivos corrientes de una empresa son obligaciones monetarias o deudas que deben pagarse en el plazo de un año o dentro del periodo normal de funcionamiento de la empresa. El periodo de explotación es el tiempo que tarda la empresa en comprar existencias y convertirlas en ventas, y suele figurar en el balance de la empresa. Para hallar el pasivo corriente de la empresa, hay que sumar todos sus pasivos a corto plazo. Por ejemplo, su fórmula podría ser la siguiente

Pasivo corriente = documentos por pagar + cuentas por pagar + préstamos a corto plazo + gastos devengados + ingresos no devengados + porción corriente de deudas a largo plazo + otras deudas a corto plazo

Cada uno de estos componentes representa una obligación o deuda monetaria a corto plazo, y el cálculo del pasivo corriente puede variar en función de lo que se deba. La definición de estos términos incluye:

Documentos a pagar

Los pagarés representan una promesa escrita de que una empresa se compromete a reembolsar al prestamista con intereses. Estos pagarés suelen incluir una fecha de vencimiento para el reembolso, y los que están a un año vista se consideran pasivos corrientes.

Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar representan las deudas monetarias que una empresa debe a sus proveedores o acreedores por productos o servicios que ha recibido, normalmente adquiridos a crédito. Por ejemplo, esta categoría puede incluir facturas de proveedores que han sido procesadas pero aún no han sido pagadas.

Préstamos a corto plazo

Los préstamos a corto plazo representan préstamos que una empresa debe devolver en el plazo de un año. Esta categoría también puede incluir las líneas de crédito empresariales, los préstamos a corto plazo sin garantía o los descubiertos bancarios con vencimiento en un año.

Gastos devengados

Los gastos devengados representan partidas que una empresa reconoce como gastos en su balance pero que aún no ha pagado. Una vez que la empresa paga estos gastos, salen de la parte del pasivo del balance. Estas partidas suelen representar gastos recurrentes, como alquileres, sueldos y salarios y pagos de servicios públicos.

Ingresos no ganados

Los ingresos no devengados representan el dinero que una empresa recibe de los clientes antes de proporcionarles sus bienes o servicios. Una tarjeta regalo es un ejemplo de ingresos no devengados porque alguien la compró por adelantado para alguien, pero el destinatario puede no haberla utilizado todavía.

Porciones corrientes de las deudas a largo plazo

La parte corriente de las deudas a largo plazo representa el importe de un préstamo a largo plazo que una empresa debe devolver en el plazo de un año a partir de la fecha del balance. Por ejemplo, una empresa puede tener un préstamo por valor de 150.000 dólares, y 20.000 dólares vencen dentro de un año. Esos 20.000 dólares representan un pasivo corriente.

Otras deudas/pagos

Otras deudas/cuentas por pagar representan cualquier otro pasivo a corto plazo que una empresa debe pagar en el plazo de un año y que no encaja en las categorías anteriores. Algunos ejemplos de otras deudas son las deudas por tarjetas de crédito, los impuestos sobre la renta a pagar y los salarios a pagar.

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Cuándo utilizar la fórmula del pasivo corriente

Las empresas utilizan el pasivo corriente para conocer su capacidad de pagar las deudas a corto plazo y otras obligaciones monetarias. Normalmente, un signo de buena salud financiera es tener más activos corrientes que pasivos corrientes. Analizar el pasivo corriente es importante para los inversores y los acreedores. Por ejemplo, un banco que planea prestar dinero o ampliar el crédito a una empresa quiere asegurarse de que ésta paga sus pasivos corrientes a tiempo. Para evaluar una empresa, puede utilizar su pasivo corriente en los siguientes cálculos:

Ratio corriente

El coeficiente de solvencia compara los activos corrientes de una empresa con sus pasivos corrientes. Este cálculo demuestra si una empresa tiene suficientes activos corrientes para pagar esas deudas. Por lo general, una empresa financieramente sana tendrá un coeficiente de solvencia entre 1,2 y 2. El ratio actual utiliza la siguiente fórmula:

Ratio de corriente = Activo corriente / Pasivo corriente

Ratio de rapidez

El ratio rápido es similar al ratio corriente, pero incorpora los activos corrientes que pueden convertirse en efectivo rápidamente para pagar las deudas de la empresa. Este ratio compara el importe monetario de los activos líquidos de una empresa con el importe monetario de sus pasivos corrientes. Al igual que el coeficiente de solvencia, un valor superior a uno suele representar una mejor salud financiera. Puede utilizar una de las siguientes fórmulas para encontrar el ratio rápido:

  • Ratio de rapidez = (efectivo y equivalentes + valores negociables + cuentas por cobrar) / pasivo corriente

o

  • Ratio de rapidez = (activo circulante – existencias – gastos anticipados) / pasivos corrientes

Ratio de caja

El coeficiente de caja ayuda a una empresa a comprender su capacidad para pagar sus deudas y obligaciones con efectivo. Compara los activos corrientes de la empresa que pueden convertirse en efectivo rápidamente con sus pasivos corrientes. Un equivalente de efectivo representa una inversión que puede convertirse en efectivo en 90 días. Ejemplos de activos con más liquidez son las cuentas de ahorro, los fondos en cuentas del mercado monetario, el efectivo en caja y los depósitos a la vista. El coeficiente de caja utiliza la siguiente fórmula:

Ratio de tesorería = (efectivo + equivalente de efectivo) / pasivo corriente

Si el ratio es igual a uno, demuestra que la empresa tiene la misma cantidad de pasivo corriente y de efectivo y equivalentes de efectivo para pagar sus deudas. Un ratio inferior a uno representa más pasivo corriente, lo que demuestra que la empresa no dispone de suficiente efectivo para pagar sus deudas. Si el ratio es superior a uno, la empresa tiene más efectivo y equivalentes de efectivo y puede pagar sus deudas con algo de dinero restante. Sin embargo, este resultado puede demostrar que la empresa es ineficiente o que no utiliza bien su efectivo.

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Cálculo del capital circulante neto

También puede utilizar su pasivo corriente para determinar el capital circulante neto de una empresa. El capital circulante neto representa la cantidad de dinero que una empresa necesita para realizar sus operaciones diarias. Al igual que los ratios anteriores, mide la liquidez y la capacidad de una empresa para pagar sus obligaciones a corto plazo. Un valor inferior a cero puede demostrar a la empresa que necesita financiar sus deudas a través de otros métodos, como los préstamos a largo plazo. Utiliza la siguiente fórmula para determinar el capital circulante neto:

Capital circulante neto = activo corriente – pasivo corriente

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Cómo utilizar la fórmula del pasivo corriente

Puede utilizar los siguientes pasos como guía para calcular el pasivo corriente:

1. 3. Identifique sus pasivos

Al calcular el pasivo corriente, primero debe identificar todas las obligaciones monetarias que debe en el plazo de un año. Estas obligaciones pueden variar de una empresa a otra, pero pueden incluir:

  • Cuentas por pagar
  • Notas a pagar
  • Gastos devengados
  • Ingresos no ganados
  • Parte corriente de la deuda a largo plazo
  • Otras deudas a corto plazo (sueldos por pagar, salarios por pagar, intereses por pagar, impuesto sobre la renta por pagar, impuesto sobre las ventas por pagar, etc.)

Puede colocar estos pasivos y la cantidad que debe en cada uno de ellos en una hoja de cálculo o balance para mantener esta información organizada. Dado que necesitas encontrar la suma de estos pasivos, colocar la información en una hoja de cálculo también puede simplificar el proceso de cálculo porque el programa puede hacerlo por ti.

2. Encuentre la suma de sus pasivos

Una vez identificados los pasivos que vencen dentro de un año, hay que sumarlos para hallar el total de los pasivos corrientes. Para ello, utilice la siguiente fórmula (o alguna variación de la misma):

Pasivo corriente = documentos por pagar + cuentas por pagar + préstamos a corto plazo + gastos devengados + ingresos no devengados + parte corriente de deudas a largo plazo + otras deudas a corto plazo

Por ejemplo: El propietario de una cafetería debe 300 dólares en cuentas por pagar, 500 dólares en gastos devengados, 1.200 dólares en otras deudas a corto plazo y tiene 250 dólares en ingresos no devengados. El propietario realiza el siguiente cálculo para hallar su pasivo corriente:

Pasivo corriente = 300 $ + 500 $ + 1.200 + 250 = 2.250 $.

3. Incorporar el pasivo corriente a un balance

Un balance es un estado financiero que proporciona una visión general de la situación financiera de una empresa durante un período determinado. Al leer este documento, se entiende lo que la empresa posee actualmente (activos) y lo que debe (pasivos).

En la sección del pasivo también se incluye el patrimonio de los propietarios/accionistas. Cuando identifique el pasivo corriente, puede incluir esta información en la sección del pasivo del balance. Normalmente, puede utilizar un programa de contabilidad u hoja de cálculo para calcular el pasivo corriente. Puedes asegurarte de que tus libros están equilibrados utilizando la siguiente fórmula contable básica:

Pasivo + patrimonio = activo

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4. Utilizar los pasivos actuales en los ratios

Además de añadir el pasivo corriente al balance de una empresa, puede utilizar esta cantidad para evaluar la liquidez de la empresa. Estos cálculos le ayudan a comprender la capacidad de la empresa para pagar sus pasivos u obligaciones a corto plazo. Como ya se ha mencionado, hay tres ratios de liquidez con fórmulas que requieren pasivos corrientes: el ratio corriente, el ratio rápido y el ratio de caja. Dependiendo del tipo de ratio que quiera determinar, puede necesitar información adicional, como los activos corrientes de la empresa o su efectivo y equivalentes de efectivo.

Ejemplo:

Puede utilizar el siguiente ejemplo como guía para calcular el pasivo corriente:

Susan es propietaria de una tienda de animales y quiere determinar su pasivo corriente a la hora de elaborar su balance. Primero identifica las distintas obligaciones a corto plazo que debe pagar en el plazo de un año:

  • Cuentas por pagar: 650 dólares
  • Gastos acumulados: 1.000 dólares
  • Impuestos sobre la renta a pagar: 700 dólares
  • Porciones actuales de deudas a largo plazo: 1.000 dólares

Para calcular el pasivo corriente, Ali halla la suma de estas obligaciones:

Pasivos corrientes = 650 dólares + 1.000 dólares + 700 dólares + 1.000 dólares

Sobre la base de este cálculo, Susan determina que su pasivo corriente durante este ciclo operativo es de 3.350 dólares. Esta cantidad representa el importe que su empresa debe pagar dentro de un año.