¿Qué son las ganancias retenidas? (y cómo calcularlas)

Las ganancias retenidas representan una parte de los ingresos netos de la empresa que no se pagan como dividendos. Esto significa que el dinero se coloca en una cuenta contable hasta que se utiliza para reinvertir en la empresa o para pagar futuros dividendos. Entender las ganancias retenidas de su empresa es importante porque le permite entender cuánto dinero está disponible para actividades como la expansión o la adquisición de activos. En este artículo se explica qué son las ganancias retenidas, cómo se pueden calcular y se dan ejemplos de ganancias retenidas.

¿Qué son los beneficios no distribuidos?

Las ganancias retenidas son la cantidad de ingresos netos de una empresa que sobra después de haber pagado dividendos a los inversores u otras distribuciones. Esta cantidad sobrante es lo que la empresa retiene. Si hay un excedente de beneficios retenidos, una empresa puede optar por utilizar este dinero para causas que apoyen su crecimiento. Los beneficios retenidos también pueden denominarse “excedente de beneficios no asignados” o “beneficios acumulados”

Los beneficios retenidos pueden utilizarse para determinar si una empresa es realmente rentable. Dado que estas ganancias son lo que queda después de haber cumplido con todas las obligaciones, las ganancias retenidas finales son un indicador del verdadero valor de una empresa. Si la empresa tiene beneficios retenidos positivos, significa que tiene un excedente de ingresos que puede utilizar para reinvertir en sí misma. Un beneficio negativo significa que la empresa ha acumulado un déficit y tiene más dinero en deudas que lo que ha ganado.

Relacionado: Aprende a ser analista financiero

Ganancias retenidas vs. ingresos vs. beneficios

Las ganancias retenidas, los ingresos y los beneficios son aspectos importantes para determinar la salud financiera general de una empresa; sin embargo, se utilizan para evaluar diferentes componentes de las finanzas de una empresa.

  • Ingresos son los ingresos totales obtenidos por las ventas. Si vende 10 ordenadores por 600 dólares cada uno, sus ingresos son de 6.000 dólares.
  • Beneficios son los ingresos menos los gastos. Si sus gastos fueron de 2.000 dólares, su beneficio es de 4.000 dólares. Si tu tasa de impuestos es del 10%, tus impuestos son de 400 dólares. Tus ingresos netos serán los beneficios menos los impuestos, es decir, 3.600 dólares.
  • Beneficios retenidos son los ingresos netos que una empresa retiene para sí misma. Si su empresa pagó 2.000 dólares en dividendos, entonces sus ganancias retenidas son de 1.600 dólares.

Relacionado: Aprende a ser contable

Cómo calcular las ganancias retenidas

La fórmula para calcular los beneficios retenidos es la siguiente:

Beneficios retenidos = Beneficios retenidos iniciales + Ingresos o pérdidas netas – Dividendos

Por ejemplo, una empresa puede comenzar un periodo contable con 7.000 dólares de beneficios retenidos. Estos son los beneficios retenidos que se han arrastrado desde el período contable anterior. La empresa obtiene entonces 5.000 dólares de ingresos netos y realiza un pago total de 2.000 dólares en dividendos. El cálculo para esto sería $7,000 + $5,000 – $2,000 = $10,000. Esto significa que la empresa tiene unos beneficios retenidos de 10.000 dólares para este periodo contable.

Los beneficios no distribuidos de una empresa se acumulan a lo largo de su vida y se transfieren a cada nuevo periodo contable o año. Si una empresa es rentable, es probable que tenga beneficios retenidos que aumenten en cada período contable dependiendo de cómo la empresa decida utilizar sus beneficios retenidos.

Cómo interpretar los resultados de los cálculos de las ganancias retenidas

Las ganancias retenidas de una empresa representan su beneficio una vez que se han satisfecho todos los dividendos y otras obligaciones. Si los beneficios retenidos de una empresa son positivos, significa que la empresa es rentable. Si la empresa tiene beneficios retenidos negativos, significa que ha acumulado más deuda que lo que ha obtenido en beneficios.

Al interpretar los beneficios retenidos, es importante ver el resultado teniendo en cuenta la situación general de la empresa. Por ejemplo, si una empresa está en sus primeros años de actividad, es de esperar que tenga beneficios retenidos negativos. Esto es especialmente cierto si la empresa pidió préstamos o ha dependido en gran medida de los inversores para empezar. Sin embargo, si una empresa lleva varios años funcionando, los beneficios retenidos negativos pueden ser un indicador de que la empresa no es lo suficientemente rentable y necesita ayuda financiera.

Al interpretar los beneficios no distribuidos de una empresa, hay que tener en cuenta los siguientes factores:

  • La edad de la empresa: Las empresas más veteranas habrán tenido más tiempo para acumular ganancias retenidas y, por lo tanto, deberían tener una cantidad de ganancias retenidas más alta.
  • La política de dividendos de una empresa: Si una empresa se ha comprometido a repartir dividendos con regularidad, puede tener menores ganancias retenidas. Muchas empresas públicas pagan más dividendos que las privadas.
  • La rentabilidad de una empresa: Cuanto más rentable sea una empresa, más altos serán sus beneficios no distribuidos.
  • La estacionalidad de una empresa: En las industrias en las que el negocio es altamente estacional, como la industria minorista, las empresas pueden necesitar reservar las ganancias retenidas durante sus períodos rentables. Esto significa que una empresa puede tener periodos contables con altas ganancias retenidas así como periodos contables con ganancias retenidas más bajas o negativas.

Relacionado: Relacionado: Aprenda a ser un contable senior

Ejemplos de ganancias retenidas

Los siguientes son ejemplos de beneficios retenidos al final del periodo contable de una empresa:

Ejemplo 1

Bee Logistics comienza un nuevo período contable con 100.000 dólares de beneficios retenidos. Durante el período contable, la empresa obtiene 25.000 dólares de ingresos netos. Al final del período contable, el consejo de administración de la empresa decide pagar 5.000 dólares en dividendos a sus accionistas. La fórmula para las ganancias retenidas de la empresa al final del período contable sería la siguiente: $100,000 + $25,000 – $5,000 = $120,000. Esto significa que el total de ganancias retenidas de la empresa es de 120.000 dólares para el período contable. Esta cantidad se trasladará al nuevo período contable y puede utilizarse para reinvertir en la empresa o para pagar futuros dividendos.

Ejemplo 2

Supongamos que Bee Logistics comienza un nuevo período contable con 100.000 dólares de beneficios no distribuidos. Durante el período contable, la empresa registra una pérdida neta de 25.000 dólares. Al final del período contable, el consejo de administración de la empresa decide pagar 5.000 dólares en dividendos a sus accionistas. La fórmula de los beneficios retenidos de la empresa sería: 100.000 $ – 25.000 $ – 5.000 $ = 70.000 $. Esta cantidad se trasladará al nuevo período contable y podrá utilizarse para reinvertir en la empresa o para pagar futuros dividendos.

Ejemplo 3

Supongamos que Bee Logistics comienza un nuevo período contable con 10.000 dólares de beneficios retenidos. Durante el período contable, la empresa registra una pérdida neta de 25.000 dólares. Al final del período contable, la empresa no puede permitirse pagar dividendos a sus accionistas. La fórmula para las ganancias retenidas de la empresa sería: $10,000 – $25,000 = (15,000). Las cantidades negativas se muestran entre paréntesis en los estados financieros. Este saldo negativo se trasladará al siguiente período contable y significa que la empresa no tiene dinero para reinvertir. La empresa no debe repartir dividendos hasta que tenga suficientes ingresos netos para que su cuenta de beneficios retenidos vuelva a ser positiva. Una empresa no debe repartir dividendos si deja un saldo negativo en las ganancias retenidas.

Te recomendamos

Agregación de datos frente a integración de datos (más ejemplos)

Cómo Escribir una Propuesta de Negocio por Correo Electrónico (Con Ejemplo)

¿Qué es el código fuente? (Definición y usos)

18 Consejos para cumplir los plazos

Cómo utilizar la motivación en la gestión para ayudar a su equipo a tener éxito

8 Consejos para trabajar en dos empleos mientras estás en la universidad