Cómo entender las ganancias retenidas en un balance

Los balances son fundamentales en el sector de la contabilidad, ya que representan un resumen de los balances financieros de una organización o individuo. Cierta información se presenta en un balance y se utiliza para hacer evaluaciones sobre la viabilidad financiera de una organización. Un componente clave del balance de una empresa son las ganancias retenidas. En este artículo, hablaremos de las ganancias retenidas en un balance y de cómo calcular esta información clave.

¿Qué son los beneficios no distribuidos en un balance?

Los beneficios retenidos en un balance se refieren a la cantidad de ingresos netos que quedan después de pagar los dividendos a sus accionistas. Las empresas generan ganancias que pueden reflejarse en el balance como ganancias negativas, también conocidas como pérdidas, y ganancias positivas, también conocidas como beneficios.

Cuando una empresa presenta beneficios, el propietario o los dirigentes pueden utilizar el excedente reinvirtiendo en la empresa y/o pagando a los accionistas en forma de dividendos. Cualquier beneficio obtenido por una organización que no se pague a los accionistas cuenta como beneficios retenidos y se incluye en la sección de beneficios retenidos del balance.

Las ganancias retenidas difieren de los ingresos en que muestran diferentes aspectos del estado financiero de la organización. Los ingresos son la cifra más utilizada cuando se analiza el rendimiento financiero de una empresa, e incluyen cualquier ingreso generado antes de deducir los gastos de explotación y los costes generales. Los ingresos también se denominan ventas brutas. Las ganancias retenidas reflejan los beneficios que se conservan o ahorran para su uso futuro. Ya se han deducido todos los gastos generales y de explotación, por lo que esta cifra sólo muestra lo que queda.

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Fórmula de los beneficios retenidos

Para calcular los beneficios retenidos de una organización, los contables y profesionales financieros utilizan una fórmula:

BP + Ingresos netos o pérdidas netas – C – S = Beneficios retenidos (RE)

BP se refiere a los beneficios retenidos del periodo inicial. C se refiere a los dividendos en efectivo pagados a los accionistas, mientras que S se refiere a los dividendos en acciones pagados a los inversores.

Qué le dicen los beneficios retenidos

Los accionistas de una empresa pueden esperar recibir ingresos, pagados en forma de dividendos, cuando esa empresa genera un excedente de ingresos. Los dividendos se conceden como recompensa a quienes están dispuestos a asumir un riesgo financiero e invertir en la empresa, contribuyendo a su potencial de crecimiento y éxito. Los inversores que buscan oportunidades de inversión a corto plazo suelen elegir empresas que pagan dividendos, ya que éstos se abonan con mayor frecuencia. Los dividendos también pueden clasificarse como ingresos libres de impuestos en muchas jurisdicciones de Estados Unidos, lo que los hace más atractivos que las ganancias de las acciones, que suelen estar sujetas a impuestos.

Sin embargo, los beneficios retenidos de una organización pueden indicar si se están pagando dividendos de forma regular, lo que puede proporcionar información a los posibles inversores. La dirección o los propietarios de una organización pueden optar por retener una parte o la totalidad de los beneficios excedentes para invertirlos en la empresa por diversas razones. Algunos accionistas pueden preferir recibir dividendos, mientras que otros están dispuestos a esperar a recibir los pagos, ya que reinvertir los beneficios en la empresa puede contribuir a obtener rendimientos aún mayores.

La propiedad de una organización puede utilizar sus ganancias retenidas de varias maneras. Algunas pueden optar por invertir en las operaciones del negocio, por ejemplo, contratando más personal o aumentando la capacidad de producción de productos de alto rendimiento. Si una organización está trabajando para lanzar un producto nuevo o actualizado, parte de los fondos excedentes pueden utilizarse en este esfuerzo. Las fusiones, asociaciones y adquisiciones pueden ser beneficiosas para las organizaciones, ya que ayudan a aumentar su éxito y a llegar a un público más amplio, por lo que los beneficios excedentes pueden utilizarse en estos esfuerzos. Otros ejemplos de usos son el pago de la deuda pendiente y la recompra de acciones.

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Los ingresos netos y su impacto en los beneficios retenidos

Los cambios en los ingresos netos de una organización tendrán un impacto directo en sus ganancias retenidas. Algunos de los factores clave que pueden afectar a los ingresos netos son el coste de las mercancías vendidas, los ingresos por ventas, los gastos de explotación y la depreciación o la caída del valor de lo que se ofrece a los clientes. Las compensaciones basadas en acciones, las pérdidas de valor y las amortizaciones son ejemplos de elementos no monetarios que pueden afectar a los ingresos netos, lo que provocará un cambio en las ganancias retenidas.

Para obtener una imagen precisa de la situación financiera de una organización, es importante examinar todo el balance, incluidas las cifras de ingresos brutos y netos y los beneficios retenidos. Invertir en una empresa es una decisión importante que debe implicar un cuidadoso análisis financiero y una evaluación general de cómo está funcionando la organización desde el punto de vista financiero.

Cómo calcular los beneficios retenidos

El cálculo de los beneficios retenidos consiste en tomar las cifras financieras de una organización e introducirlas en la fórmula. Al examinar las ganancias retenidas de una organización, es útil considerar cuatro elementos clave:

  • Rentabilidad : La rentabilidad de una empresa se refiere a su porcentaje de beneficios, por lo que una organización con un índice de rentabilidad más alto tiene más probabilidades de producir mayores beneficios retenidos.
  • Edad de la empresa : Las empresas más nuevas, como las de nueva creación o las que llevan poco tiempo funcionando, pueden necesitar más tiempo para generar beneficios y aumentar las ganancias retenidas. La puesta en marcha de un negocio suele requerir más capital por adelantado, lo que puede dificultar el equilibrio o la obtención de beneficios en los primeros meses o incluso años de funcionamiento.
  • Industria : Las industrias cíclicas son aquellas que pasan por ciclos significativos de ventas altas y bajas. Las organizaciones que operan en industrias cíclicas tienden a reportar ganancias retenidas más altas durante sus puntos altos, pero pueden tener períodos con ventas más bajas, lo que resulta en ganancias retenidas más bajas.
  • 8. Política de pago de dividendos : Las empresas que reparten dividendos a los accionistas con frecuencia reflejarán menores ganancias retenidas en sus balances.

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Ejemplo de beneficios retenidos en el balance

Samsung Inc., un fabricante mundial de productos electrónicos, declaró unas ganancias retenidas de 34.900 millones de dólares el 30 de septiembre de 2020, que es el final del año fiscal 2020 de la empresa. En el mismo período, informó de 70.000 millones de dólares en capital social y 150.000 millones de dólares en ingresos netos.

34.900 millones + 150.000 millones – 70.000 millones = 114.900 millones

Aplicando estas cifras a la fórmula descrita anteriormente, se observa que la empresa tenía 114.900 millones de dólares de beneficios retenidos.

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