Explicación del impuesto sobre la renta, tramos impositivos y deducciones

Es cierto que la mayoría de las personas declaran anualmente sus impuestos sobre la renta. Usted trabaja y paga impuestos. El gobierno utiliza tus impuestos para financiar importantes programas públicos, como Medicare y la Seguridad Social, que benefician al público en general.

En este artículo, explicamos qué es el impuesto sobre la renta y los diferentes tipos de impuesto sobre la renta, y examinamos qué se considera renta imponible.

¿Qué es el impuesto sobre la renta?

Los ingresos públicos procedentes del impuesto sobre la renta se recaudan a partir de los ingresos individuales y se utilizan para mantener el funcionamiento del gobierno. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula anualmente y se basa en los salarios y los ingresos. Cualquier persona o entidad, como fideicomisos, herencias o corporaciones, que obtenga beneficios o ingresos debe pagar el impuesto sobre la renta. El gobierno determina los tramos impositivos para fijar los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Usted estará en un tramo fiscal específico si tiene una determinada cantidad de ingresos imponibles y un determinado estado de declaración.

Relacionado: Aprende a ser un preparador de impuestos

¿Qué es un tramo fiscal?

Un tramo fiscal, o banda impositiva, se refiere al porcentaje que está obligado a pagar por cada parte de sus ingresos. En Estados Unidos, estos tipos se dividen en siete tramos o categorías. Los hogares con menores ingresos pagarán tipos impositivos más bajos en función de los ingresos obtenidos menos los gastos que produzcan, y los de mayores ingresos están obligados a pagar tipos más altos. Se trata de un sistema fiscal progresivo.

Su estado civil también se tiene en cuenta a la hora de calcular su responsabilidad. Puede declarar como soltero, casado y declarando por separado, casado y declarando conjuntamente, o cabeza de familia. Aunque los tipos de cada estado varían, los que declaran como solteros pasarán más rápidamente a los tramos superiores, y los que declaran como cabeza de familia tributarán con más ingresos en un tramo inferior antes de pasar a un tramo superior. Una vez determinado el estado civil, los salarios se dividen en siete categorías de ingresos diferentes. Los tramos se ajustan cada año en función del índice de precios al consumo para tener en cuenta la inflación. Los siete tramos fiscales son:

  1. 10%: de 0 a 13.850 dólares: En función de su estado civil, puede ser responsable de pagar el 10% de sus ingresos hasta 9.700 dólares si declara como soltero o 13.850 dólares si declara como cabeza de familia.
  2. 12%: 9.701 a 52.850 dólares: En este tramo, pagará una tasa del 12% de los salarios ganados más allá de los primeros 9.750 dólares si presenta la declaración como soltero o 52.850 dólares si es cabeza de familia.
  3. 22%: De 39.476 dólares a 84.200 dólares: Las personas que declaran como solteras y las que declaran como cabeza de familia en este tramo tributarán el 22% de los salarios ganados hasta los 84.200 dólares.
  4. 24%: De 84.201 dólares a 160.725 dólares: Los declarantes que tengan ingresos superiores a 84.200 dólares tendrán esos ingresos sujetos al tipo del 24%.
  5. 32%: De 160.726 dólares a 204.100 dólares: Los contribuyentes cuyos ingresos superen los 160.725 dólares tributarán al 32%, hasta los 204.100 dólares.
  6. 35%: 204.101 dólares a 510.300 dólares: Aquellos cuyos ingresos devengados y de inversión sean superiores a 204.100 dólares estarán obligados a pagar el 35%.
  7. 37%: 510.301 dólares o más: Los contribuyentes que ganen 510.301 dólares o más entrarán en el tramo siete y pagarán el 37% de los ingresos más allá de 510.300 dólares.

Relacionado: Aprende a ser un asistente de contabilidad

Tipos de impuesto sobre la renta

Hay diferentes formas de impuestos sobre la renta. Algunos se perciben antes de recibir el pago, a menudo denominados «retenciones», y otros se perciben como pago posterior. Algunas formas de impuesto sobre la renta son:

  • Impuesto sobre las nóminas: Los empleadores suelen retener una parte de los ingresos obtenidos para pagar el impuesto federal sobre la renta. Este proceso se denomina retención. A menudo rellenará esto como parte del proceso de contratación y puede indicar un número desde cero (si no se reclama a sí mismo) y hasta por cada dependiente que reclame, incluido usted mismo.
  • Impuesto federal sobre el desempleo: La remuneración de un empresario aumenta por el número de empleados.
  • Impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro: El FICA es el dinero de sus ingresos ganados que los empleadores retienen para apoyar a Medicare y la Seguridad Social.
  • Impuesto sobre las ganancias de capital: Se trata de cualquier ingreso obtenido de acciones, bonos u otras inversiones. Se trata de una obligación cargada sobre cualquier ganancia monetaria que se obtenga al vender activos.
  • Impuesto de sociedades: Este impuesto es exclusivo para los propietarios de empresas y varía en función del éxito del negocio. Los tipos del impuesto de sociedades oscilan entre el 15% y el 35%.

Deducciones

Las deducciones permiten a los residentes que pagan impuestos reducir el importe de sus ingresos brutos por razones específicas, reduciendo así la cantidad de ingresos ganados y gravables. Algunas de las deducciones más comunes que se pueden solicitar son:

  • Gastos de formación relacionados con el trabajo
  • Contribuciones benéficas
  • Los gastos en los que se incurre para dirigir un negocio (en algunos casos, cosas como el coste de Internet, el uso del teléfono móvil)
  • Crédito educativo
  • Gastos dentales
  • Gastos médicos
  • Intereses pagados del préstamo estudiantil
  • Crédito fiscal por cuidado de hijos y dependientes

Cuenta de resultados

La desgravación fiscal por ingresos es una prestación y una deducción a la que pueden acogerse los contribuyentes con ingresos bajos o moderados. Sirve para aliviar el coste de la vida y mejorar la calidad de la misma. Funciona para reducir la cantidad que se debe y puede calificar a algunos para una devolución de impuestos. Algunos de los requisitos para acceder a ella son:

  • Tener un ingreso ganado por trabajar para alguien
  • Tener un ingreso ganado por la gestión de un negocio
  • Ser ciudadano o residente estadounidense durante todo el año fiscal
  • Los ingresos de la inversión no superan los 3.600 dólares
  • Cumplir con los límites de ingresos brutos ajustados (que varían)

¿Qué se considera ingreso imponible?

Según el IRS, los ingresos son el dinero, los bienes o los servicios que se reciben dentro del año fiscal. Hay ingresos ganados y no ganados. Los ingresos ganados son el dinero que se recibe, normalmente de un empleador, a cambio de un trabajo o servicio ofrecido. Los ingresos no ganados son el dinero obtenido de cosas que incluyen, pero no se limitan a los intereses, los pagos de la Seguridad Social, la pensión alimenticia o el alquiler cobrado por una propiedad.

Relacionado: 20 trabajos secundarios para generar ingresos adicionales

El IRS identifica algunos de los siguientes elementos como ingresos imponibles:

  • Sueldos, salarios y propinas ganadas
  • Prestaciones por discapacidad
  • Ingresos de los autónomos y autoempleo neto
  • Honorarios pagados por el servicio de jurado
  • Ingresos por alquiler de inmuebles
  • Depósitos de seguridad
  • Ganancias de juegos de azar o lotería
  • Premios de concursos
  • Beneficios del desempleo
  • Ganancias de capital por la venta de activos
  • Pagos de pensión alimenticia

Ejemplos de escenarios

Veamos dos escenarios para conocer mejor los tramos de impuestos y la renta imponible.

  • Ejemplo 1: En este primer ejemplo, Jim es soltero sin personas a su cargo y gana 50.000 dólares al año. Al no tener retiros antes de impuestos como un 401(k), puede reclamar la deducción estándar y evitar detallar. La renta imponible de Jim es de 50.000 dólares menos la deducción estándar de 12.000 dólares, lo que da como resultado 38.000 dólares. Se encuentra en el tramo impositivo del 12%, estando a sólo 700 dólares de caer en el tramo del 22%. Por lo tanto, sus 38.000 dólares de ingresos imponibles serían gravados al 12%. Debe 4.560 dólares sobre su renta imponible ganada. Si Jim ganara 1.900 dólares adicionales de un negocio paralelo, entonces 700 de esos 1.900 dólares tributarían al 12% y los 1.200 dólares restantes tributarían al 22%.
  • Ejemplo 2: En el siguiente ejemplo, Sally es soltera, declarando como cabeza de familia con una renta imponible de 51.799 dólares. Sus primeros 13.599 $ se gravan al 10%. De esa parte de la renta imponible, debe 1.359,90 dólares. Los 38.200 dólares restantes se gravan al 12%. De esa parte final, debe 4.584 dólares. En total, Sally debe 5.943,90 dólares. Cualquier ingreso imponible adicional que haya ganado por encima de los 51.799 dólares la situaría en un tramo impositivo más alto.