¿Qué son los impuestos sobre la nómina de los empleados?

Los impuestos federales y estatales de un empleado se calculan en función de su salario, de sus preferencias de retención y de su estado civil. Además de informar y pagar con precisión los impuestos de los empleados a la agencia correcta, los empleadores son responsables de hacerlo a tiempo.

Entender qué impuestos pagan los empleados y por qué puede servir para entender las casillas de su W2 o para calcular el salario neto.

En este artículo, explicamos qué son los impuestos sobre la nómina de los empleados y por qué se pagan.

¿Qué es el impuesto sobre las nóminas de los empleados?

La cuantía de los impuestos, así como el salario neto del empleado, depende del salario bruto, las retenciones y la situación fiscal del empleado (Weitz, 2013). Los empleadores, de acuerdo con las leyes fiscales estatales y federales, calculan la cantidad de impuestos que deben pagar. A continuación, los empleados deben declarar esta cantidad en su formulario de impuestos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) al final del año (normalmente un W2) y pagar los impuestos correspondientes.

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Las diferencias entre los impuestos de los empleados y los impuestos de las nóminas de los empleadores

Los empresarios y los empleados tienen que pagar varios impuestos sobre las nóminas: algunos los paga el empresario, otros el empleado y otros ambos. Alguien calcula los impuestos y luego paga a la agencia correcta en función de los ingresos imponibles del empleado.

A continuación, una lista de los impuestos que las partes pagan según las leyes estatales y federales:

Sólo para el empleador:

  • Impuestos federales por desempleo
  • Impuestos estatales por desempleo
  • Impuestos locales

Sólo para empleados:

  • Impuesto sobre la renta federal
  • Impuesto sobre la renta de las personas físicas
  • Impuestos locales

Empleador y empleado:

  • Impuesto a la seguridad social
  • Impuesto sobre la renta

1. ¿Qué son los ingresos imponibles de los empleados?

La renta imponible de un empleado' es la base sobre la que los empresarios calculan la cantidad de impuestos que el empleado paga a cada agencia. La renta imponible es el impuesto que debe pagar por el dinero ganado en el desempeño de sus funciones laborales e incluye sueldos, propinas, salarios o comisiones.

Las prestaciones del empleador no suelen estar sujetas a impuestos y pueden incluir prestaciones por cuidado de hijos y dependientes o contribuciones a la sanidad. Las prestaciones complementarias, como el uso personal de un coche de empresa o el seguro de vida hasta una determinada cantidad, también pueden estar sujetas a impuestos.

Las leyes actuales obligan a los empleados y a los empleadores a pagar determinados impuestos sobre la renta a los organismos estatales y federales, mientras que las deducciones son voluntarias y pueden contribuir a las prestaciones en las que el empleado ha aceptado participar. Las leyes federales y estatales imponen impuestos sobre la renta, que no es lo mismo que las deducciones en la nómina.

Ejemplos de deducciones son:

  • Primas del seguro médico
  • Primas de seguro de vida
  • Aportaciones al plan de jubilación (401k)
  • Compra de acciones por parte de los empleados
  • Comidas, uniformes o gastos relacionados con el trabajo

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Desglose de los impuestos de los empleados y de las nóminas de los empleadores

Los impuestos sobre la nómina que se deducen de cada cheque de pago suelen contribuir a ciertas prestaciones federales o estatales. El salario bruto, definido como la cantidad de dinero que el empleado ha ganado en el transcurso de una semana, dos semanas o según la estructura de pagos que el empleador haya dispuesto, es la base para calcular los impuestos.

La remuneración neta o la que se lleva a casa es el importe del salario del empleado que queda después de los impuestos y las deducciones. Al final del año, los empleados reciben un registro preciso de los totales de impuestos pagados en cada categoría para la presentación de informes y el mantenimiento de registros.

Aquí están las nóminas actuales pagadas por el empleado:

Impuesto sobre la seguridad social

El impuesto de la Seguridad Social cubre la jubilación de un empleado, las prestaciones por invalidez o por supervivencia. Los impuestos de la Seguridad Social y de Medicare están incluidos en la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) o en la Ley de Contribuciones al Trabajo por Cuenta Propia (SECA). Estos impuestos suelen cobrarse después de que un empleado se jubile, quede incapacitado o como prestación para viudos o viudas.

Impuesto sobre la renta

El impuesto de Medicare, que forma parte del impuesto sobre la nómina FICA, es un programa federal de seguro de salud que proporciona prestaciones médicas a los empleados a partir de cierta edad. Estas prestaciones incluyen seguro hospitalario, seguro médico, planes de ventaja y cobertura de medicamentos recetados.

Para los empleados que ganan más de 200.000 dólares al año, se retiene un 0,9% adicional de los ingresos del trabajo.

Impuesto sobre la renta federal

El gobierno de EE.UU. recauda los impuestos federales basándose en el salario bruto del empleado, sus exenciones y su estado de declaración. Los tipos impositivos pueden cambiar de un año a otro y los empleados pueden caer en diferentes tramos impositivos, lo que en última instancia afecta al impuesto federal sobre la renta que se paga con cada cheque.

Impuesto sobre la renta

En algunos lugares, los empleados pagan impuestos estatales según el estado en el que viven y trabajan. Algunos estados no gravan los salarios (Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas y Washington), mientras que otros pueden tener tipos impositivos diferentes.

Los impuestos locales

Los empleados pueden pagar impuestos a ciudades, condados o municipios en algunos estados. Las cantidades de impuestos suelen pagarse como un porcentaje del salario del empleado, impuestos federales o estatales, o como un impuesto fijo. Los impuestos locales varían de una ciudad a otra y el impuesto puede servir para pagar los distritos escolares, la mejora de la comunidad y los parques.

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Los impuestos que pagan los empresarios

Los empleadores retienen y pagan todos los impuestos sobre las nóminas de los empleados, y luego declaran esas cantidades al IRS o al organismo correspondiente. En algunos casos, los empleadores pagan exclusivamente ciertos impuestos.

Esta es una lista de los impuestos que paga el empleador a las agencias estatales y federales:

  • Impuesto federal sobre el desempleo: Los empresarios pagan este impuesto al gobierno federal para ayudar a los estados con las prestaciones de desempleo por pérdida involuntaria de empleo y se conoce como Ley Federal de Impuestos por Desempleo (FUTA). El impuesto se aplica a los primeros 7.000 dólares del salario de un empleado.

  • 4. Impuesto estatal sobre el desempleo: A diferencia del impuesto federal sobre el desempleo, los estados financian principalmente las prestaciones por desempleo. Los empresarios pagan este impuesto en función de las solicitudes de desempleo y pueden ajustarse de un año a otro.

  • Impuestos locales: Éstos pueden variar de un estado a otro o de una ciudad a otra y pueden destinarse a mejoras en la ciudad o a la educación.

Impuestos que pagan ambas partes

Los empleadores y los empleados pagan los impuestos FICA, como Medicare y la Seguridad Social, divididos equitativamente y basados en el salario bruto de un empleado. Por ejemplo, si un empleado gana 500 dólares en una semana, la tasa FICA fija del 15,3% equivale a 38,25 dólares pagados por el empresario y 38,25 dólares pagados por el empleado.

A continuación encontrará más detalles sobre cómo se reparte el impuesto:

Impuesto sobre la Seguridad Social

Los empleadores dividen el coste de los impuestos de la Seguridad Social con los empleados y cada uno paga la mitad de la tarifa plana hasta el importe máximo de 142.800 dólares. En la actualidad, el tipo impositivo de la Seguridad Social es del 12,4% y los empresarios pagan el 6,2% y el empleado el 6,2%. Por ejemplo, un empleado gana 500 dólares y debe 62 dólares a la Seguridad Social; el empresario paga 31 dólares y el empleado 31 dólares para una división uniforme.

Impuesto sobre la renta

El impuesto de Medicare es un 2,9% fijo del salario bruto y se reparte entre el empleador y el empleado, de modo que cada uno paga el 1,45%. Por ejemplo, un empleado que gane 500 dólares deberá un total de 14,50 dólares en impuestos de Medicare, lo que significa que el empleado paga 7,25 dólares en impuestos de Medicare y el empleador paga otros 7,25 dólares.