Un empleado puede comprar acciones de la empresa mediante opciones sobre acciones incentivadas. Si su empresa ofrece opciones sobre acciones, debería informarse sobre su funcionamiento. Antes de tomar una decisión sobre la inclusión de opciones sobre acciones en su paquete de beneficios para empleados, debe conocer las implicaciones fiscales.
En este artículo, le explicamos qué son las opciones sobre acciones incentivadas, cómo funcionan y qué tipo de beneficios puede esperar.
¿Qué son las opciones sobre acciones incentivadas?
Una opción sobre acciones de incentivo, también conocida como opción sobre acciones reglamentaria, es una recompensa en acciones de la empresa que se concede a los empleados. Muchas organizaciones ofrecen opciones sobre acciones además de los sueldos, y algunas compensan sueldos más bajos o menos beneficios. Los empleados pueden beneficiarse económicamente invirtiendo en la empresa.
Tanto las empresas públicas como las privadas ofrecen incentivos en acciones a sus empleados. Sin embargo, es más común que las empresas públicas utilicen las ISO, ya que suelen ser más grandes y sus acciones están abiertas al público.
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Características de las opciones de compra de acciones con incentivos
Las opciones sobre acciones con incentivos tienen características propias que las identifican de otras acciones. Cuando se compran acciones de una ISO, éstas tienen un precio fijo. Los precios fijos pueden ser inferiores al valor de mercado, lo que significa que puede obtener un buen beneficio si decide comprar estas opciones.
No tiene que declarar sus acciones de opciones sobre acciones incentivadas como ingresos porque no se consideran ingresos ordinarios a efectos fiscales. En cambio, sólo se declaran los ingresos imponibles cuando se venden las acciones. Es importante tener en cuenta que las opciones sobre acciones con incentivos caducan.
Un factor importante que debe recordar cuando decida aceptar una ISO es que debe mantener la acción durante al menos un año desde el día en que ejerce la opción y dos años desde el día de la concesión. El ejercicio es otra palabra para referirse al día en que usted compra las acciones. La fecha de concesión es el día en que la empresa le entrega el documento de concesión.
Si espera a vender sus acciones hasta después del periodo de concesión de dos años, el beneficio que obtenga de la venta tributará a un tipo inferior. Esto se denomina disposición cualificada. Si vende sus acciones antes del período de dos años, pagará un tipo impositivo más alto. Se trata de una enajenación no cualificada.
¿Cómo funcionan las opciones sobre acciones incentivadas?
Las empresas suelen ofrecer un número limitado de ISO que los empleados pueden comprar a un precio determinado. Para animar a los empleados a permanecer en ellas durante varios años, las empresas suelen establecer períodos de carencia. Un periodo de carencia es el tiempo que un empleado debe esperar hasta poder comprar las acciones. Al igual que muchos planes de jubilación, los ISO suelen ser parcialmente adquiridos a lo largo de un periodo de varios años.
Por ejemplo, si compra ISOs con un periodo de adquisición de cuatro años, puede comprar el 25% de las acciones al final del primer año, el 50% al final del segundo año, el 75% al final del tercer año y el 100% al final del cuarto año.
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El beneficio de las opciones sobre acciones incentivadas
Tener opciones sobre acciones incentivadas tiene algunas ventajas, la más común es la fiscalidad. Cuando se mantienen las acciones durante el tiempo suficiente, se pagan menos impuestos cuando se decide venderlas. Como estas acciones no tributan como los ingresos ordinarios, puede conservarlas todo el tiempo que quiera sin pagar impuestos hasta que las venda.
Con el tiempo, puede ganar una cantidad significativa de dinero con sus acciones. No sólo debe una parte del negocio, sino que también se beneficia del crecimiento de la empresa.
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Ejemplo de opciones de acciones incentivadas
Las opciones de acciones de incentivo varían según la empresa, pero el enfoque es muy parecido. Considere este ejemplo:
Ha comprado una opción por 100 acciones a 1 dólar por acción, que es el precio de ejercicio. En total, usted paga 100 dólares. El período de adquisición de derechos es de cuatro años.
Cuatro años después, las acciones se venden a 10 dólares por acción en el mercado, lo que significa que usted obtiene un beneficio de 9 dólares por cada acción que compró si decide ejercer la opción.
Diferencias entre las opciones de compra de acciones con incentivos y las opciones de compra de acciones no cualificadas
Hay algunas diferencias entre las opciones sobre acciones con incentivos y las opciones sobre acciones no cualificadas que es importante tener en cuenta.
Los ISO deben ser concedidos al empleado antes de ser aceptados. Los NSO están disponibles para personas de la empresa aparte de los empleados directos, como los proveedores y los socios. Los NSOs son comunes en las empresas de nueva creación que quieren tener en cuenta a todos los que han participado en el proceso de inicio del negocio.
Las ISO y las NSO funcionan de forma similar, aunque la principal diferencia es el tratamiento fiscal. En el caso de los NSO, se debe pagar la diferencia entre el precio de concesión y el precio de ejercicio al tipo normal del impuesto sobre la renta.
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Preguntas frecuentes
Revise estas preguntas frecuentes para saber más sobre los ISO:
¿Por qué mi empresa no ofrece opciones de compra de acciones?
No todas las empresas ofrecen opciones sobre acciones. Depende de la discreción de la empresa y de cómo quiera compensar a sus empleados. Puede tener otros beneficios, como un seguro médico completo, y un salario más alto en lugar de las ISO.
¿Tengo que aceptar las opciones de compra de acciones?
No está obligado a aceptar opciones sobre acciones incentivadas. Investigue un poco o pida consejo a un asesor financiero o a un contable sobre si debe adquirir las ISO.
¿Cuándo debo ejercer mis opciones de compra?
Debe determinar cuándo ejercer sus opciones sobre acciones en función de varios factores. Considere sus objetivos financieros, su necesidad de dinero adicional y el estado actual de la economía. Si sus ISO tienen un periodo de adquisición de derechos, también debe conocer su calendario. También debe recordar que debe esperar dos años desde el día de la concesión para evitar el pago de impuestos adicionales.