En lugar de comprar equipos o espacio, una empresa puede alquilarlos. La aparición de un arrendamiento de capital o de un arrendamiento operativo en el balance de una empresa puede verse influida por el hecho de que la empresa decida arrendar en lugar de comprar.
Si estás interesado en una carrera en contabilidad o finanzas, te vendrá bien conocer las diferencias entre un arrendamiento de capital y un arrendamiento operativo en caso de que tus clientes necesiten ayuda para elegir cuál utilizar.
En este artículo, exploramos las diferencias entre el arrendamiento de capital y el arrendamiento operativo y consideramos las ventajas de cada uno.
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¿Qué es el leasing de capital?
Cuando una empresa arrienda equipos, el arrendamiento de capital indica la propiedad de los mismos. Como la transacción se trata como una compra, los arrendamientos de capital aparecen como activos en el balance de la empresa. Los arrendamientos a largo plazo y los equipos con una larga vida útil, como la maquinaria de almacén o los coches, son ejemplos típicos de cosas a las que las empresas arriendan equipos de capital.
En el caso del arrendamiento de capital, la persona que arrienda el equipo actúa como el nuevo propietario del equipo arrendado, y el equipo adquirido se califica como un activo que puede depreciarse con el tiempo.
Estos son algunos calificativos que pueden determinar si un arrendamiento es un arrendamiento de capital:
- La titularidad del equipo pasa automáticamente a la persona que lo alquila al final del contrato.
- El arrendamiento ofrece la opción de comprar el equipo a un precio reducido al final del mismo.
- El plazo de arrendamiento es superior al 75% de la vida útil del equipo.
- El valor de los pagos de arrendamiento es superior al valor justo de mercado del equipo.
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¿Qué es el leasing operativo?
Un arrendamiento operativo cubre los equipos que las empresas utilizan durante periodos de tiempo cortos, normalmente inferiores a un año. Muchos arrendamientos operativos se aplican a productos que la empresa espera que cambien con el tiempo, como la tecnología informática, el software y los equipos electrónicos.
Desde el punto de vista financiero, un arrendamiento operativo aparece como un gasto de explotación en los registros financieros de una empresa, ya que la persona que arrienda la propiedad no asume la propiedad del equipo arrendado. Las empresas pueden clasificar un arrendamiento como operativo si no cumple ninguno de los requisitos para ser un arrendamiento de capital.
He aquí otros rasgos de los arrendamientos operativos:
- Los pagos de arrendamiento se consideran gastos operativos de la empresa.
- El arrendamiento no aparece en el balance.
- La empresa no puede reclamar la depreciación de un activo.
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Arrendamiento de capital frente a arrendamiento operativo
He aquí algunas similitudes y diferencias clave entre el arrendamiento financiero y el operativo:
Similitudes
Tanto el arrendamiento de capital como el arrendamiento operativo se refieren a acuerdos que implican el alquiler de equipos al propietario de la empresa. Ambos tipos de arrendamiento también requieren operaciones contables específicas para que las empresas los registren en sus estados financieros. Otra similitud entre los arrendamientos operativos y los de capital son los criterios que utilizan, ya que el mismo conjunto de calificaciones puede clasificar un arrendamiento como de capital si cumple uno o más requisitos y como de explotación si no cumple ninguno.
Diferencias
Los pagos del arrendamiento operativo se consideran gastos porque la persona que arrienda el equipo no se hace dueña de él, mientras que los pagos del arrendamiento de capital pueden reducir el pasivo y acumular intereses que la empresa puede registrar como deducibles. Otra diferencia entre el arrendamiento operativo y el de capital es que el arrendamiento de capital funciona de la misma manera que las compras que transfieren la propiedad de forma permanente, pero el arrendamiento operativo sólo cubre el equipo arrendado durante el período específico de tiempo que la empresa lo utiliza.
Ventajas del arrendamiento financiero y operativo
Tanto el arrendamiento de capital como el arrendamiento operativo tienen muchas ventajas. A continuación se indican algunas ventajas de cada tipo de arrendamiento:
Ventajas de un arrendamiento de capital
En un arrendamiento de capital, la persona que arrienda el equipo actúa como su propietario, lo que significa que puede utilizar el equipo que arrienda durante un largo período de tiempo. Las empresas que utilizan un arrendamiento de capital también pueden representar el equipo arrendado como un activo en su balance, lo que aumenta sus activos totales y sólo incluye la depreciación en la cuenta de resultados de la empresa. Los arrendamientos de capital también pueden acumular intereses como gasto, lo que puede reducir los ingresos imponibles de la empresa.
Ventajas de un arrendamiento operativo
En un arrendamiento operativo, la persona que arrienda el equipo no asume las responsabilidades asociadas a ser el propietario del mismo, lo que significa que las empresas que utilizan el arrendamiento operativo pueden mantenerse al margen de ciertos riesgos.
Los arrendamientos operativos también pueden ofrecer flexibilidad a las empresas que los utilizan porque la naturaleza a corto plazo del arrendamiento permite a las empresas actualizar sus equipos con más frecuencia que si el arrendamiento fuera a largo plazo. Otra ventaja de un arrendamiento operativo es que implica operaciones contables más sencillas y pagos de arrendamiento que se pueden deducir de los impuestos.
Cuándo utilizar un arrendamiento de capital frente a un arrendamiento operativo
Hay muchos factores que pueden determinar si necesita un arrendamiento de capital o un arrendamiento operativo. Por ejemplo, si desea arrendar un equipo que tiene previsto comprar una vez finalizado el plazo de arrendamiento, es probable que necesite un arrendamiento de capital. Esto puede aplicarse en los casos en que usted' está arrendando equipos como vehículos, herramientas de almacén y equipos de construcción.
Por el contrario, si el equipo que se alquila puede necesitar ser sustituido con frecuencia, o si sólo se pretende utilizar el equipo durante el período de tiempo especificado en el contrato de arrendamiento, es probable que se utilice un arrendamiento operativo. El arrendamiento operativo suele aplicarse a productos como aparatos electrónicos o electrodomésticos que se actualizan periódicamente.
Normas contables para los arrendamientos de capital y de explotación
Según el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB), existen normas específicas sobre las funciones contables de los arrendamientos de capital y los arrendamientos operativos. Estas normas establecen que una empresa tiene que registrar los arrendamientos que duren más de un año necesitan en su balance como activos y pasivos. Debido a esta regla, los arrendamientos operativos que duran menos de un año suelen funcionar como gastos y aparecen en la cuenta de resultados de una empresa, y los arrendamientos de capital funcionan de la misma manera que si una empresa compra un activo.