Cómo la ecuación contable utiliza el patrimonio, el pasivo y el activo

Un profesional de la contabilidad puede examinar la situación financiera de una empresa revisando cuidadosamente su balance y su cuenta de resultados. La ecuación contable puede utilizarse para calcular el valor global de la empresa. Revela los activos, los pasivos y el patrimonio neto de una empresa para ofrecer una imagen detallada de su situación financiera.

En este artículo, analizamos qué significan el patrimonio neto, el pasivo y el activo, cómo se aplica la ecuación contable a las empresas y ofrecemos dos ejemplos de la ecuación contable en acción.

¿Por qué el patrimonio neto y el pasivo son iguales al activo?

La ecuación contable muestra que el valor de los activos de una empresa es igual a los fondos propios actuales, o patrimonio neto, y el pasivo de la empresa:

Activos = pasivos + patrimonio neto

Es importante entender por qué el total de los fondos propios y el pasivo de la empresa son iguales a sus activos, para poder comprender mejor cómo se mueven los recursos financieros en una empresa y cómo los mide la empresa. Para ello es necesario comprender cada uno de los términos: pasivo, patrimonio neto y activo. Estas son las principales diferencias entre los tres:

Patrimonio de los accionistas

Los fondos propios de una empresa representan la cantidad de capital que la empresa podría devolver a sus accionistas si tuviera que liquidar todos sus activos. Las empresas pueden determinar el valor de los fondos propios restando el total del pasivo de la empresa del total del activo. Las empresas miden los fondos propios para proporcionar información a los accionistas sobre cuánto vale su participación en la empresa en términos de capital. Los accionistas pueden decidir modificar o mantener sus posiciones en función de la cantidad de valor que ofrece la empresa.

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Pasivo

Los pasivos de una empresa son sus principales costes para mantener el negocio en funcionamiento dentro de su sector. El pasivo de una empresa puede mostrar la cantidad de deuda que tiene, la rentabilidad de sus productos o servicios y los costes laborales de la empresa. Estos son algunos ejemplos comunes de pasivos empresariales que se pueden incluir en la ecuación contable:

  • Deudas a largo y corto plazo
  • Pagos de alquiler o arrendamiento
  • Pagos y mantenimiento de vehículos
  • Equipos y herramientas de producción
  • Sueldos y salarios
  • Pagos de impuestos o deudas
  • Costes de los servicios públicos

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Activos

Los activos de una empresa son su efectivo o equivalentes de efectivo y cualquier otro activo líquido que la empresa pueda tener. Por ejemplo, un gran almacén de envíos podría considerar su inventario total como un activo, ya que tiene valor monetario y la empresa podría liquidarlo para obtener capital si fuera necesario. También son activos las letras del tesoro, las inversiones y otras participaciones. Las empresas miden sus activos para determinar los márgenes de beneficio, los salarios y para reasignar fondos en el negocio. También utilizan los activos para demostrar la rentabilidad de la empresa a los accionistas u otros inversores.

Los activos también pueden ser cualquier capital que los clientes de la empresa deban por servicios prestados o bienes vendidos. Esto puede incluir cuentas por cobrar y facturas pendientes que la empresa convierte en efectivo una vez que los clientes completan sus pagos.

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Propósito de la ecuación contable

La ecuación contable es importante para determinar el valor financiero total de una empresa. Mientras que otras mediciones financieras, como la cuenta de resultados, muestran la salud financiera y los beneficios de una empresa, el balance muestra el rendimiento financiero de la empresa durante todo el año. La ecuación contable utiliza toda la información financiera de la empresa a lo largo del año para crear un resumen global de referencia rápida. Muchas empresas lo utilizan para completar sus balances y atraer a nuevos inversores.

Cómo utilizar la ecuación contable

Para utilizar la ecuación contable, hay que seguir algunos pasos. A continuación se explica cómo utilizar esta ecuación en la contabilidad de su empresa:

1. Contabilizar ingresos, gastos y otros datos

El primer paso para utilizar la ecuación contable es reunir la información financiera del año o del periodo de tiempo que se está contabilizando. Esto incluye hojas de ingresos, recibos, extractos bancarios y cualquier otro documento físico o digital en el que la empresa almacene datos financieros. Muchas empresas modernas utilizan software de contabilidad o teneduría de libros u hojas de cálculo para hacer un seguimiento de los gastos y los activos, lo que hace que el proceso sea más eficiente.

Haga un recuento de todos los gastos de la empresa durante el año, incluidos los gastos a largo plazo, como el pago de la deuda. Es importante incluir la deuda en la ecuación contable porque es uno de los principales pasivos de la mayoría de las empresas y los inversores suelen querer saber el grado de endeudamiento de una empresa antes de invertir. También puede contabilizar los ingresos de la empresa, incluidas las ventas y los beneficios derivados del pago de intereses, las inversiones y otros ingresos no empresariales. Anote también los activos líquidos de la empresa, incluido el efectivo total disponible.

2. Revisar el balance y corregir los errores

El balance resume la salud financiera de la empresa, pero no siempre es completamente preciso. Es importante verificar todos los datos posibles del balance antes de utilizar la ecuación contable para determinar los activos de la empresa. Compara los recibos y los extractos bancarios con el balance para verificar su exactitud. Corrige cualquier error que encuentres y verifica las discrepancias con los informes financieros o las personas de la empresa.

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3. Utilice la ecuación para crear un subtotal

Utilizando la ecuación contable, puedes generar un subtotal para el total de activos, pasivos y patrimonio de la empresa y asegurarte de que los dos números coinciden. Si genera un número diferente en cada lado de la ecuación, puede haber un error en alguna parte del balance o una discrepancia en los informes. Una vez que genere y revise su subtotal, puede añadir o restar información tras su revisión para obtener un número más preciso.

Por ejemplo, si una empresa tiene 1.000.000 de dólares en activos pero el patrimonio neto y el pasivo equivalen a 1.200.000 dólares, puede haber un error en el seguimiento de los ingresos o los gastos.

4. Utilizar los números para realizar cambios positivos

El siguiente paso en el uso de la ecuación contable es realizar cambios en la empresa para alinear los activos, los pasivos y el patrimonio neto. Ahora ya sabes cuánto dinero gana la empresa, de dónde procede, qué debe y quién invierte. Puede determinar si la empresa puede expandirse o introducir nuevos productos o servicios. También puede ver cómo las deudas a largo plazo están impidiendo que la empresa se expanda o aumente los costes y determinar si ha llegado el momento de refinanciar los préstamos o reducir el importe total de la deuda.

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Utilizar la ecuación contable

El uso de la ecuación contable es más fácil cuando se entiende su aspecto. A continuación, dos ejemplos de cómo utilizar la ecuación contable:

Ejemplo: Groundwork Construction, LLC, calcula que tiene 575.000 dólares en activos totales este año, con unos 85.000 dólares en gastos anuales. La empresa quiere saber cuál puede ser su patrimonio neto para los accionistas antes de su oferta pública inicial. Así, el contable utiliza la ecuación contable, introduciendo los valores de la empresa:

$575,000 = $85,000 + X

La X representa el patrimonio de la empresa. Para resolver esta ecuación, el contable restaría 85.000 dólares de pasivo a los 575.000 dólares de activo de la empresa. La diferencia es de 490.000 dólares, por lo que la empresa tiene un patrimonio total de 490.000 dólares.

Ejemplo: Bearings Tech, Inc. ha lanzado tres nuevos productos en 2020. La empresa quiere conocer el pasivo total que tiene para el año anterior, para compararlo con el año anterior. Esto determina cuánto pasivo añadió la empresa para lanzar tres nuevos productos. La empresa establece su ecuación contable:

$1,850,000 = X + $800,000

La empresa resta 800.000 dólares de capital de los activos totales de la empresa, que ascienden a 1.850.000 dólares, para determinar el pasivo total de 1.050.000 dólares. Utilizando el pasivo total del año anterior de $750,000, la compañía determina que su pasivo total aumentó $300,000.