Pérdida neta de explotación: Cómo calcularla y preguntas frecuentes

Mucha gente asume que una pérdida neta de explotación es mala, pero cuando se utiliza adecuadamente, en realidad puede ayudar a una empresa. Aunque el IRS ha cambiado recientemente varias normas relacionadas con la pérdida neta de explotación y hasta dónde se puede trasladar, las empresas de todos los tamaños pueden seguir cosechando sus beneficios.

Si tu empresa ha registrado recientemente una pérdida neta de explotación, descubre cómo utilizarla para recuperar parte de ese dinero.

En este artículo, explicamos lo que ocurre cuando se tiene una pérdida neta de explotación, proporcionamos una fórmula para calcular la pérdida neta de explotación, hablamos de los cambios recientes en la legislación fiscal y respondemos a algunas preguntas frecuentes.

¿Qué es una pérdida neta de explotación?

Una pérdida neta de explotación (NOL) se produce cuando las deducciones de una empresa superan sus ingresos imponibles dentro de un mismo periodo fiscal. Las empresas utilizan las NOL para compensar sus pagos de impuestos en otros períodos fiscales con la ayuda de una disposición del Servicio de Impuestos Internos (IRS) llamada traslado de pérdidas. Esta técnica contable especial aplica el NOL del año actual a los ingresos netos de un año futuro en un esfuerzo por reducir la responsabilidad fiscal.

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Cómo calcular la pérdida neta de explotación

Utilice estos pasos para calcular la pérdida neta de explotación de una empresa:

1. Determinar la elegibilidad del negocio

Las empresas calculan el NOL restando las deducciones detalladas de sus ingresos brutos ajustados. Si el resultado es negativo, se produce un NOL. Sólo algunas deducciones dan lugar a un NOL. Por ejemplo, las pérdidas por robo o por accidente. Según el IRS, las asociaciones y las sociedades anónimas no pueden optar a este tipo de pérdidas. Los socios o propietarios individuales miran sus declaraciones de impuestos para encontrar su parte de la pérdida.

Según el IRS, hay ciertos elementos que restringen el uso del NOL. Entre ellos se encuentran:

  • Deducciones de NOL
  • Deducciones por exención personal
  • Deducciones de la actividad de producción nacional
  • Pérdidas netas de capital

2. Calcular las pérdidas

El siguiente paso es calcular las pérdidas restando las deducciones fiscales de los ingresos imponibles. Por ejemplo, una empresa con unos ingresos imponibles de 800.000 dólares y unas deducciones fiscales de 1.000.000 dólares utiliza el siguiente cálculo:

800,000 – 1,000,000 = -200,000

La pérdida neta de explotación de la empresa es de -200.000 dólares.

3. Determine los impuestos potenciales del próximo año

Este paso resulta beneficioso para las empresas, ya que el NOL ayuda a preparar los impuestos del año siguiente. El mismo negocio utilizado en el ejemplo anterior obtiene un beneficio de 300.000 dólares al año siguiente. Con un tipo impositivo del 35%, el negocio calcula lo que paga en impuestos utilizando el siguiente cálculo:

300.000 $ x 35% = impuestos

300.000 x 0,35 = impuestos

105.000 = impuestos

La empresa espera pagar 105.000 dólares en impuestos el año siguiente.

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Ejemplo de determinación de la elegibilidad

Consulte este ejemplo para saber cómo determinar la elegibilidad de una empresa de fabricación:

El fabricante de juguetes estadounidense, Fun-o-rama Incorporated, solicita la determinación de su pérdida neta de explotación del ejercicio. Tienen una renta imponible de 500.000 dólares y unas deducciones fiscales de 850.000 dólares.

El primer paso es que la empresa determine su elegibilidad mirando a través de las restricciones señaladas por el IRS. Una de las principales es la deducción por actividades de producción nacional. Debido a que Fun-o-rama Incorporated produce sus productos dentro de los Estados Unidos, no es elegible para NOL. El proceso de cálculo del negocio' termina aquí.

Ejemplo de cálculo del NOL

Revise este ejemplo para ver cómo una gran empresa con una renta imponible aún mayor determina su pérdida neta de explotación:

Royal Realty Services es una de las mayores empresas inmobiliarias del país. Al determinar sus pérdidas netas de explotación para el año, la empresa encuentra que tiene unos ingresos imponibles de 1.000.000 dólares y unas deducciones fiscales de 1.300.000 dólares. También tienen un tipo impositivo del 40%.

1. Determinar la elegibilidad del negocio

Royal Realty Services comprueba con el IRS que no tiene deducciones por NOL, deducciones por exención personal, deducciones por actividades de producción nacional o pérdidas de capital netas. La empresa descubre que no tiene que calcular una NOL.

2. Calcule las pérdidas

Con su elegibilidad determinada, Royal Realty avanza en su cálculo. Tiene una renta imponible de 1.000.000 de dólares y una deducción fiscal de 1.300.000 dólares. La empresa utiliza la siguiente fórmula:

1,000,000 – 1,300,000 = -300,000

La pérdida neta de explotación de la empresa es de -300.000 dólares.

3. Determina los posibles impuestos del próximo año

Con las pérdidas calculadas, Royal Realty Services proyecta sus datos para determinar cuánto podría pagar en impuestos el próximo año. Suponiendo que obtiene un beneficio de 1.000.000 de dólares y se mantiene el mismo tipo impositivo del 40%, la empresa utiliza la siguiente fórmula:

1.000.000 de dólares x 40% = impuestos

1.000.000 x .4 = impuestos

400.000 dólares = impuestos

Royal Realty Services considera que podría pagar unos 400.000 dólares en impuestos.

Cambios en las leyes fiscales con respecto al NOL

Una reforma fiscal en 2018 cambió las reglas relativas a las pérdidas operativas netas, según el IRS. La Ley de Recortes y Empleos de Impuestos esbozó que las NOL calculadas después de 2017 solo deben arrastrarse, mientras que las empresas agrícolas y las compañías de seguros todavía usan un arrastre de dos años con respecto a las pérdidas específicas, y la deducción de NOL ahora se limita al 80% de los ingresos gravables.

Pérdida neta de explotación FAQs

A continuación, respondemos a algunas de las preguntas más habituales sobre la pérdida neta de explotación:

  • ¿Qué es un NOL del año anterior en una declaración de impuestos?
  • ¿Cuántos años puedo trasladar una NOL?
  • ¿Tienen los traspasos alguna limitación?
  • ¿Tengo que utilizar mi remanente NOL?

¿Qué es un NOL del año anterior en una declaración de impuestos?

El NOL del año anterior se produce cuando una empresa utiliza el NOL del año anterior para reducir sus ingresos imponibles en un año actual. Incluso cuando las empresas experimentan pérdidas, pueden utilizarlas a su favor para mantenerse en el camino hacia nuevos objetivos.

¿Cuántos años puedo trasladar una NOL?

Anteriormente, las empresas utilizaban la regla de traslado de dos años. Esto cambió con la Ley de recortes de impuestos y empleos. Hay pocas excepciones disponibles para que las empresas lleven a cabo su NOL.

¿Tienen limitaciones los traspasos?

Debido a que el NOL es un activo valioso para futuros ingresos gravables, el IRS señala al menos una restricción específica para su uso. Por ejemplo, las entidades no pueden utilizar una empresa adquirida únicamente para obtener beneficios fiscales relacionados con el NOL. La norma del IRS establece que si una empresa con NOL tiene un cambio de propiedad de al menos el 50%, la empresa que la adquirió sólo puede utilizar parte de su NOL.

¿Tengo que utilizar mi NOL de arrastre?

Llevar su NOL hacia adelante o hacia atrás sigue siendo una opción incluso después de la Ley de recortes de impuestos y empleos.