El balance es un importante documento financiero que las empresas utilizan para evaluar su situación financiera. Al enumerar sus activos y pasivos, pueden tomar decisiones financieras bien informadas que beneficiarán a su negocio en el futuro. Es especialmente útil para calcular su patrimonio neto, que es la diferencia entre lo que poseen y lo que deben. Esto es especialmente importante a la hora de invertir, devolver préstamos y tomar otras decisiones financieras.
En este artículo, te explicamos qué es un balance y por qué es importante y te ofrecemos una plantilla y un ejemplo para ayudarte a crear el tuyo.
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¿Qué es un balance?
Un balance puede ayudarle a determinar la situación financiera de su empresa y cómo se asignan los recursos. Registra los activos, los pasivos y el patrimonio neto de la empresa. El capital de los propietarios o de los accionistas, también conocido como patrimonio neto, se determina restando el total del pasivo del total del activo. Un balance puede ayudarle a medir la posición financiera de su empresa.
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¿Qué incluye un balance?
El balance de cada empresa tiene un aspecto diferente debido a su situación financiera única y a las operaciones comerciales que realiza. A continuación se indican tres partidas que suelen aparecer en un balance:
Activos
Los activos de una empresa son todo lo que poseen. También se refiere a los gastos y costes prepagados no utilizados o no vencidos con un valor futuro. Algunos activos pueden ser el dinero en efectivo, las existencias, los terrenos, los equipos, las cuentas por cobrar y las inversiones tanto temporales como a largo plazo. Aquí hay dos tipos de activos:
- Activo actual: Suelen ser activos a corto plazo, como dinero en efectivo o existencias que duran menos de un año.
- Activos a largo plazo: Esto puede incluir inversiones a largo plazo, propiedades, equipos y otros activos que no se conviertan en efectivo o se consuman en un año.
Pasivos
Los pasivos limitados e ilimitados son las deudas financieras de una empresa. Pueden ser corrientes o no corrientes y son esencialmente lo que deben a otra parte. Algunos pasivos son los préstamos, los bonos por pagar, los gastos acumulados, las cuentas por pagar y las primas devengadas y no devengadas. He aquí dos tipos de pasivos:
- Pasivos actuales: Son las deudas que una empresa paga en el plazo de un año. Pueden incluir salarios, préstamos a corto plazo y cuentas por pagar.
- Obligaciones a largo plazo: Los pasivos a largo plazo son deudas que duran mucho tiempo. Algunos ejemplos son el impuesto sobre la renta diferido y las obligaciones de arrendamiento de capital.
Accionistas' de capital
También conocido como capital del propietario o del accionista, el capital de los accionistas es el valor neto de la empresa o lo que le queda después de pagar sus deudas. Es la diferencia entre el total del activo y el total del pasivo. El importe de los activos que figuran en un balance debe ser igual al total del pasivo y de los fondos propios del balance. Esto nos da la siguiente fórmula:
Activos = pasivos + fondos propios
Un balance de situación los enumera por orden de liquidez—el orden en el que son más fáciles de convertir en efectivo. También comienza enumerando los pasivos que deben liquidarse más pronto.
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Plantilla de balance
Aunque los balances pueden tener un aspecto muy diferente, todos tienen como objetivo ayudarle a evaluar su situación financiera. Aquí tienes una plantilla de balance que te servirá de guía para crear el tuyo propio:
| BALANCE DE [EMPRESA XYZ] [Fecha] |
|
|---|---|
| ACTIVOS | |
| Activos actuales: | |
| Efectivo | $000 |
| Inversiones | $000 |
| Cuentas por cobrar | $000 |
| Inventario | $000 |
| Total de activos actuales | $000 |
| Activos fijos: | |
| Propiedad y equipo | $000 |
| Acciones y otras inversiones | $000 |
| Menos la depreciación acumulada | ($000) |
| Activos fijos totales | $000 |
| Activos intangibles: | |
| Acciones comunes | $000 |
| Buena voluntad | $000 |
| Nombres comerciales | $000 |
| Activos intangibles totales | $000 |
| ACTIVO TOTAL | $000 |
| RESPONSABILIDADES | |
| Pasivos actuales: | |
| Cuentas por pagar | $000 |
| Salarios a pagar | $000 |
| Interés que se paga | $000 |
| Impuestos a pagar | $000 |
| Total del pasivo corriente | $000 |
| Pasivo a largo plazo: | |
| Hipoteca pagable | $000 |
| Notas de pago | $000 |
| Obligaciones totales a largo plazo | $000 |
| ACCIONISTAS' PATRIMONIO | |
| Capital de inversión | $000 |
| Ganancias retenidas | $000 |
| Total de fondos propios | $000 |
| PASIVO TOTAL & ACCIONISTAS' PATRIMONIO | $000 |
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Ejemplo de balance
El balance de su empresa puede ayudarle a determinar las áreas financieras de su empresa que necesitan mejorar. Por ejemplo, el ejemplo de balance muestra que el pasivo y los fondos propios de esta empresa superan a sus activos. Basándose en esta información, esta empresa necesita realizar inversiones valiosas y reevaluar sus activos para obtener beneficios. Utiliza este ejemplo para comprender mejor la finalidad de un balance:
| BALANCE DE [EMPRESA XYZ] [Fecha] |
|
|---|---|
| ACTIVOS | |
| Activos actuales: | |
| Efectivo | $000 |
| Inversiones | $000 |
| Cuentas por cobrar | $000 |
| Inventario | $000 |
| Total de activos actuales | $000 |
| Activos fijos: | |
| Propiedad y equipo | $000 |
| Capital y otras inversiones | $000 |
| Menos depreciación acumulada | ($000) |
| Total de activos fijos | $000 |
| Activos intangibles: | |
| Acciones comunes | $000 |
| Buena voluntad | $000 |
| Nombres comerciales | $000 |
| Total de activos intangibles | $000 |
| ACTIVIDADES TOTALES | $000 |
| RESPONSABILIDADES | |
| Pasivo actual: | |
| Cuentas por pagar | $000 |
| Salarios a pagar | $000 |
| Intereses a pagar | $000 |
| Impuestos a pagar | $000 |
| Total de pasivos corrientes | $000 |
| Pasivos a largo plazo: | |
| Hipoteca a pagar | $000 |
| Notas a pagar | $000 |
| Total de pasivos a largo plazo | $000 |
| ACCIONISTAS' EQUIDAD | |
| Capital de inversión | $000 |
| Beneficios retenidos | $000 |
| Total de los accionistas' de capital | $000 |
| TOTAL DEL PASIVO Y DEL PATRIMONIO NETO | $000 |
Preguntas frecuentes sobre el balance
Estas son algunas de las preguntas más frecuentes sobre los balances:
¿Cuál es la diferencia entre una cuenta de resultados y un balance?
Una cuenta de resultados informa de los ingresos y los gastos que dan lugar a los beneficios o las pérdidas de una empresa. El balance de situación enumera los activos, los fondos propios y los pasivos de la empresa. A diferencia de la cuenta de resultados y de la cuenta de tesorería, una empresa presenta su balance al final del período de referencia.
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How do you calculate retained earnings on a balance sheet?
Use the following formula to calculate retained earnings:
Retained earnings = (ending balance of retained earnings from the previous period + net income) – dividends paid to investors
The net income is your company's revenue minus its expenses. This is found on your income statement. The ending balance of retained earnings from the previous period is found in the annual report.
Where are dividends listed on a balance sheet?
Dividends are an expense only included on a balance sheet if they're declared or haven't been paid yet. This makes them current liabilities.