Balance de situación: Plantilla y ejemplo

Un balance es un documento financiero importante que las empresas utilizan para comprender su estado financiero. Al calcular y detallar sus activos—lo que poseen—y los pasivos—lo que deben, pueden tomar decisiones financieras calculadas para el bienestar y el éxito futuro de su negocio. Más concretamente, las empresas pueden restar sus pasivos de sus activos para determinar su patrimonio neto, que es una información muy valiosa para las inversiones, el pago de préstamos y cualquier decisión financiera.

En este artículo te explicamos qué es un balance y por qué es importante y te ofrecemos una plantilla y un ejemplo para ayudarte a crear el tuyo.

Relacionado: ¿Qué es una declaración de intenciones? Definición y ejemplos

Relacionado: ¿Qué son los estados financieros?

¿Qué es un balance?

El balance es un documento financiero y una herramienta de contabilidad que registra los activos, los pasivos y el patrimonio neto de la empresa. Le permite determinar la situación financiera de su empresa y cómo se asignan los recursos. Un balance también puede ayudarle a determinar el patrimonio neto de su empresa, también conocido como patrimonio de los propietarios o de los accionistas, cuando se resta el total del pasivo del total del activo.

Relacionado: ¿Qué es un balance clasificado?

¿Qué incluye un balance?

El balance de cada empresa tiene un aspecto diferente debido a su situación financiera única y a las operaciones comerciales que realiza. A continuación se indican tres partidas que suelen aparecer en un balance:

Activos

Los activos de una empresa son todo lo que poseen. También se refiere a los gastos y costes prepagados no utilizados o no vencidos con un valor futuro. Algunos activos pueden ser el dinero en efectivo, las existencias, los terrenos, los equipos, las cuentas por cobrar y las inversiones tanto temporales como a largo plazo. Aquí hay dos tipos de activos:

  • Activo actual: Suelen ser activos a corto plazo, como dinero en efectivo o existencias que duran menos de un año.
  • Activos a largo plazo: Esto puede incluir inversiones a largo plazo, propiedades, equipos y otros activos que no se conviertan en efectivo o se consuman en un año.

Pasivos

Los pasivos limitados e ilimitados son las deudas financieras de una empresa. Pueden ser corrientes o no corrientes y son esencialmente lo que deben a otra parte. Algunos pasivos son los préstamos, los bonos por pagar, los gastos acumulados, las cuentas por pagar y las primas devengadas y no devengadas. He aquí dos tipos de pasivos:

  • Pasivos actuales: Son las deudas que una empresa paga en el plazo de un año. Pueden incluir salarios, préstamos a corto plazo y cuentas por pagar.
  • Obligaciones a largo plazo: Los pasivos a largo plazo son deudas que duran mucho tiempo. Algunos ejemplos son el impuesto sobre la renta diferido y las obligaciones de arrendamiento de capital.

Accionistas' de capital

También conocido como capital del propietario o del accionista, el capital de los accionistas es el valor neto de la empresa o lo que le queda después de pagar sus deudas. Es la diferencia entre el total del activo y el total del pasivo. El importe de los activos que figuran en un balance debe ser igual al total del pasivo y de los fondos propios del balance. Esto nos da la siguiente fórmula:

Activos = pasivos + fondos propios

Un balance de situación los enumera por orden de liquidez—el orden en el que son más fáciles de convertir en efectivo. También comienza enumerando los pasivos que deben liquidarse más pronto.

Relacionado: Cómo crear un balance: Secciones y formatos necesarios

Plantilla de balance

Aunque los balances pueden tener un aspecto muy diferente, todos tienen como objetivo ayudarle a evaluar su situación financiera. Aquí tienes una plantilla de balance que te servirá de guía para crear el tuyo propio:

BALANCE DE [EMPRESA XYZ]
[Fecha]
ACTIVOS
Activos actuales:
Efectivo $000
Inversiones $000
Cuentas por cobrar $000
Inventario $000
Total de activos actuales $000
Activos fijos:
Propiedad y equipo $000
Acciones y otras inversiones $000
Menos la depreciación acumulada ($000)
Activos fijos totales $000
Activos intangibles:
Acciones comunes $000
Buena voluntad $000
Nombres comerciales $000
Activos intangibles totales $000
ACTIVO TOTAL $000
RESPONSABILIDADES
Pasivos actuales:
Cuentas por pagar $000
Salarios a pagar $000
Interés que se paga $000
Impuestos a pagar $000
Total del pasivo corriente $000
Pasivo a largo plazo:
Hipoteca pagable $000
Notas de pago $000
Obligaciones totales a largo plazo $000
ACCIONISTAS' PATRIMONIO
Capital de inversión $000
Ganancias retenidas $000
Total de fondos propios $000
PASIVO TOTAL & ACCIONISTAS' PATRIMONIO $000

Relacionado: Cómo hacer un balance (con ejemplos y consejos)

Ejemplo de balance

El balance de su empresa puede ayudarle a determinar las áreas financieras de su empresa que necesitan mejorar. Por ejemplo, el ejemplo de balance muestra que el pasivo y los fondos propios de esta empresa superan a sus activos. Basándose en esta información, esta empresa necesita realizar inversiones valiosas y reevaluar sus activos para obtener beneficios. Utiliza este ejemplo para comprender mejor la finalidad de un balance:

BALANCE DE [EMPRESA XYZ]
[Fecha]
ACTIVOS
Activos actuales:
Efectivo $000
Inversiones $000
Cuentas por cobrar $000
Inventario $000
Total de activos actuales $000
Activos fijos:
Propiedad y equipo $000
Capital y otras inversiones $000
Menos depreciación acumulada ($000)
Total de activos fijos $000
Activos intangibles:
Acciones comunes $000
Buena voluntad $000
Nombres comerciales $000
Total de activos intangibles $000
ACTIVIDADES TOTALES $000
RESPONSABILIDADES
Pasivo actual:
Cuentas por pagar $000
Salarios a pagar $000
Intereses a pagar $000
Impuestos a pagar $000
Total de pasivos corrientes $000
Pasivos a largo plazo:
Hipoteca a pagar $000
Notas a pagar $000
Total de pasivos a largo plazo $000
ACCIONISTAS' EQUIDAD
Capital de inversión $000
Beneficios retenidos $000
Total de los accionistas' de capital $000
TOTAL DEL PASIVO Y DEL PATRIMONIO NETO $000

Preguntas frecuentes sobre el balance

Estas son algunas de las preguntas más frecuentes sobre los balances:

¿Cuál es la diferencia entre una cuenta de resultados y un balance?

Una cuenta de resultados informa de los ingresos y los gastos que dan lugar a los beneficios o las pérdidas de una empresa. El balance de situación enumera los activos, los fondos propios y los pasivos de la empresa. A diferencia de la cuenta de resultados y de la cuenta de tesorería, una empresa presenta su balance al final del período de referencia.

Relacionado: Balance de situación vs. Cuenta de resultados: Definiciones y ejemplos

How do you calculate retained earnings on a balance sheet?

Use the following formula to calculate retained earnings:

Retained earnings = (ending balance of retained earnings from the previous period + net income) – dividends paid to investors

The net income is your company's revenue minus its expenses. This is found on your income statement. The ending balance of retained earnings from the previous period is found in the annual report.

Where are dividends listed on a balance sheet?

Dividends are an expense only included on a balance sheet if they're declared or haven't been paid yet. This makes them current liabilities.