La presupuestación es un instrumento importante para ayudar a las empresas a elaborar planes financieros. Es vital para las empresas prever y preparar los beneficios y las pérdidas durante un periodo determinado. Para predecir y preparar los beneficios futuros se puede utilizar una cuenta de resultados basada en resultados anteriores, pero también se puede utilizar una cuenta de resultados presupuestaria.
En este artículo, discutiremos qué es una cuenta de resultados presupuestaria y por qué es importante, e incluiremos un ejemplo de cuenta de resultados presupuestaria.
Cómo crear una cuenta de resultados
¿Qué es una cuenta de resultados presupuestaria?
La cuenta de resultados presupuestaria es una herramienta de planificación que ayuda a las organizaciones a estimar y evaluar sus presupuestos. Muchas organizaciones crean estas cuentas al principio del año fiscal, cuando finalizan sus presupuestos anuales. Estas cuentas permiten a las organizaciones tomar mejores decisiones y asignar los recursos adecuadamente, asegurándose de estar lo más preparadas posible para el futuro.
Una cuenta de resultados presupuestaria es como otras cuentas de resultados, pero este tipo se centra en las estimaciones futuras para el año u otro periodo específico. Algunas empresas pueden separar este informe financiero en secciones mensuales o trimestrales más pequeñas para una evaluación más detallada. La creación de esta cuenta requiere predecir y estimar todos los ingresos y gastos. Una cuenta de resultados presupuestaria suele incluir:
- Beneficios brutos estimados
- Estimación de las ventas netas
- Estimación de los ingresos netos de explotación
- Estimación de los impuestos sobre la renta
- Estimación de los beneficios antes de impuestos
Una cuenta de resultados presupuestaria puede reportar un ingreso neto estimado positivo o negativo. Un ingreso neto positivo puede ayudarle a justificar los gastos y verificar que sus planes son financieramente viables. Sin embargo, un ingreso neto negativo indica que tal vez deba reevaluar sus planes presupuestarios generales para el año.
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¿Por qué son importantes las previsiones presupuestarias?
Una cuenta de resultados presupuestaria es importante porque proporciona información valiosa sobre los puntos fuertes y débiles de las finanzas y el presupuesto de una empresa. Un presupuesto completo puede ayudar a una empresa:
- Anticiparse a los problemas u obstáculos
- Definir objetivos comunes
- Lograr sus objetivos
- Seguir mejorando
Una cuenta de resultados presupuestaria analiza específicamente si los resultados financieros proyectados por una empresa parecen razonables. Esto puede ofrecer una serie de ventajas, como:
Ayuda a la gestión de riesgos
Una cuenta de resultados presupuestaria determina si una empresa dispone de los recursos financieros para los proyectos y planes deseados. Esto ayuda a evitar las malas decisiones de gasto o los gastos excesivos. La creación de esta declaración también obliga a las empresas a considerar y planificar los posibles gastos adicionales en los que puedan incurrir.
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Justificar la adquisición de activos y recursos
Una cuenta de resultados del presupuesto ayuda a mostrar el valor de ciertos gastos y los ingresos potenciales que pueden proporcionar a la empresa. Puede mostrar cómo la empresa puede ganar más dinero si gasta más dinero. Si las partes interesadas ven cifras de ingresos atractivas, es más probable que aprueben los pagos, especialmente para los proyectos considerados arriesgados.
Atraer a los inversores
Una cuenta de resultados presupuestaria ayuda a evaluar la salud financiera de la empresa y los posibles ingresos netos que obtiene. El uso de una cuenta de resultados presupuestaria muestra una planificación cuidadosa, y la propia cuenta ofrece a los inversores una visión de la organización de la empresa. Esta declaración puede atraer a los inversores porque pueden ver cómo gasta la empresa el dinero y los beneficios potenciales de esas decisiones de gasto.
Establecer objetivos
Como un presupuesto actúa como un plan financiero para una empresa, la cuenta de resultados del presupuesto puede ayudar a una empresa a establecer objetivos comunes para trabajar. Las estimaciones de la cuenta proporcionan objetivos que las personas de una organización deben alcanzar. Por ejemplo, una empresa puede establecer un objetivo para reducir los gastos administrativos para ayudar a reducir los costos operativos generales para aumentar los ingresos.
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Coordinar los esfuerzos entre los diferentes departamentos
Una cuenta de resultados presupuestaria puede revelar oportunidades de cambios organizativos que beneficien la salud financiera de la empresa. También puede justificar la contratación de más personal. Por ejemplo, una empresa puede utilizar su cuenta de resultados presupuestaria para determinar que la contratación de un nuevo empleado a tiempo completo reduciría sus gastos pagados a contratistas independientes y aumentaría la eficiencia en el lugar de trabajo. Esto también puede contribuir eventualmente a aumentar los ingresos para mejorar los ingresos netos generales.
Analizar el rendimiento de la empresa
Una cuenta de resultados presupuestaria también es útil para evaluar el rendimiento al final del año previsto. Si una empresa obtiene unos ingresos superiores a los estimados cuando preparó el informe, se trata de una desviación presupuestaria positiva. Si una empresa obtiene menos ingresos de los previstos cuando preparó el informe, se trata de una desviación presupuestaria negativa. Una desviación significativa en cualquiera de los dos sentidos puede indicar una mala planificación o presupuestación, circunstancias imprevistas, inversiones deficientes, operaciones ineficientes u otro problema empresarial mayor.
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Ejemplo de declaración de ingresos del presupuesto
Aquí'tamos un ejemplo de cómo crear un estado de ingresos presupuestarios utilizando un formato de varios pasos:
La empresa de frigoríficos Preston quiere crear una cuenta de resultados presupuestaria para el año 2022. La empresa tiene un tipo de impuesto sobre la renta del 25%. Además, estiman vender 30.000 frigoríficos, y la producción de cada uno de ellos le cuesta a la empresa 350 dólares. La empresa vende sus frigoríficos a un precio de venta al público de 1.400 dólares cada uno.
Este es el aspecto que puede tener la cuenta de resultados de su presupuesto:
Empresa de frigoríficos Preston
Declaración de ingresos del presupuesto
Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022
Ventas de 42.000.000 dólares
Coste de las mercancías vendidas 10.500.000 dólares
Beneficios brutos: 31.500.000 dólares
Gastos de venta y administración $4.000.000
Ingresos por operaciones 27.500.000 dólares
Gasto en impuesto sobre la renta 6.875.000 dólares
Ingresos netos 20.625.000 dólares
A continuación' s cómo calcular cada una de estas partidas:
- Precio de venta al público x unidades vendidas = ventas
1,400 x 30,000 = 42,000,000 - Coste de producción x unidades vendidas = coste de la mercancía vendida
350 x 30,000 = 10,500,000 - Ventas – coste de los productos vendidos = beneficio bruto
42,000,000 – 10,500,000 = 31,500,000 - Beneficio bruto – gastos de venta y administración = ingresos de las operaciones
31,500,000 – 4,000,000 = 27,500,000 - Ingresos de las operaciones x tipo impositivo = gasto por impuesto sobre la renta
27,500,000 x 0.25 = 6,875,000 - Ingresos de las operaciones – gasto por impuesto sobre la renta = ingresos netos 27,5000,000 – 6,875,000 = 20,625,000
Basándose en la cuenta de resultados del presupuesto, Preston Refrigerator Company estima que obtendrá unos ingresos netos de 20.625.000 dólares. Esto ayuda a consolidar que la empresa presupuestó correctamente para el año. Un ingreso neto positivo justifica los gastos de la empresa debido a los ingresos de la misma.