PREGUNTAS FRECUENTES: Los balances y su finalidad

Saber cómo gestiona una empresa sus activos y obligaciones financieras puede determinarse leyendo su balance. Un balance puede proporcionarle información valiosa sobre la salud financiera de una empresa. Para los actuales propietarios o interesados, así como para los potenciales, es fundamental entender los balances y cómo leerlos.

En este artículo, respondemos a las preguntas más frecuentes sobre los balances, como su contenido y usos, y ofrecemos un ejemplo de uno.

¿Qué es un balance?

Un balance ofrece una imagen de la situación financiera de una empresa en un momento determinado. Enumera lo que la empresa posee, cuánto debe y la cantidad de inversión en la empresa. Los balances son uno de los tres estados financieros fundamentales para las empresas, junto con las cuentas de resultados y los estados de flujo de caja.

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¿Para qué sirve un balance?

El objetivo de un balance es permitir que las partes interesadas internas y externas o las potenciales, como los inversores o los prestamistas, evalúen la salud financiera general de una empresa. Dos factores comunes que se revelan en el balance son la eficiencia de la empresa, basada en la buena gestión de sus activos, y su liquidez, es decir, la facilidad con la que sus activos pueden convertirse en efectivo.

Las diferentes partes interesadas también utilizarán el balance con diversos fines en función de sus intereses o necesidades. Por ejemplo, un banco miraría el balance para determinar si debe prestar dinero a una empresa. El banco examinaría las deudas actuales de la empresa y analizaría si ya ha pedido demasiado dinero prestado y puede tener dificultades para pagarlo, lo que la convertiría en un candidato menos probable para el préstamo.

¿Qué incluye un balance?

Los contenidos específicos pueden variar en función del tipo de empresa, pero un balance suele contener tres categorías principales:

Activos

Los activos son cualquier cosa de valor que una empresa posee y puede convertir en efectivo. En un balance, la sección de activos indica las posesiones de una empresa y contribuye a su valor global.

Un balance estándar incluye dos tipos de activos:

  • Activos actuales: Tienen una vida corta (un año o menos) que la empresa puede convertir fácilmente en efectivo. Son, por ejemplo, las existencias, el efectivo o los equivalentes de efectivo y las cuentas por cobrar, que es el dinero que deben los clientes en un plazo corto.
  • Activos no corrientes: Estos tienen una vida útil de más de un año y tardan más en convertirse en dinero. Por ejemplo, los activos tangibles, como terrenos, edificios o maquinaria, y los intangibles, como marcas, patentes e inversiones a largo plazo.

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Pasivos

El pasivo son las deudas que una empresa tiene con un tercero, como un banco o un prestamista. En un balance, la sección del pasivo da una idea de la estabilidad de la empresa y de si tiene cuentas vencidas.

Al igual que los activos, existen dos tipos de pasivos:

  • Pasivo corriente: Son deudas u otras obligaciones financieras que la empresa debe pagar en el plazo de un año. Algunos ejemplos son los salarios, los préstamos a corto plazo y las cuentas por pagar, que es el dinero que se debe a los proveedores por los artículos comprados a crédito.
  • Pasivos a largo plazo: Se trata de deudas y otras obligaciones financieras que tienen un plazo de pago superior a un año. Algunos ejemplos son los préstamos a largo plazo, los impuestos diferidos y las obligaciones en materia de pensiones.

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Propietarios' de capital

El patrimonio de los propietarios, también llamado patrimonio de los accionistas, se refiere a los derechos de los propietarios sobre los activos después de pagar los pasivos. También se puede hablar de los fondos propios de los propietarios como activos netos, que son los activos menos los pasivos. Las empresas unipersonales utilizan el término «owners' equity» mientras que las sociedades anónimas utilizan «shareholders' equity» o «stockholders' equity»

Cinco partidas que suelen aparecer en la parte del balance correspondiente al patrimonio neto son:

  • Acciones preferentes y acciones ordinarias: Se trata de acciones que representan la propiedad de una empresa. Una de las diferencias entre ambas es que los accionistas preferentes tienen preferencia, lo que significa que reciben primero el pago de dividendos o la distribución de activos, por ejemplo, si la empresa se liquida.
  • Capital remunerado: Representa la cantidad de dinero u otros activos que los accionistas aportaron a cambio de acciones de la empresa's.
  • Las ganancias retenidas: Esta cantidad representa los ingresos netos que una empresa ha obtenido después de repartir dividendos a sus accionistas.
  • Acciones de tesorería: Esta cantidad se refiere a las acciones de la empresa que ha recomprado a los accionistas.

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¿Qué no se incluye en un balance?

Uno de los principales componentes que faltan en un balance es la posibilidad de comparar la situación financiera de la empresa en diferentes períodos. Ese tipo de información se encuentra en los estados de flujos de caja y en las cuentas de resultados.

Tampoco se incluye en un balance la información sobre el rendimiento de la empresa a lo largo del tiempo. De nuevo, habría que consultar una cuenta de resultados para saber cuánto dinero ingresó la empresa, cuánto gastó y si ganó o perdió dinero durante periodos concretos.

¿Cómo se lee un balance?

Al observar un balance, te darás cuenta de que se divide en dos secciones: una de activos y otra de pasivos y patrimonio. La sección del activo comienza con las partidas más fáciles de liquidar y termina con las menos fáciles. La sección del pasivo comienza con las deudas a corto plazo y termina con las obligaciones a largo plazo.

Para obtener un balance equilibrado, estas dos secciones deben ser iguales entre sí mediante la siguiente fórmula:

Activos = pasivos + propietarios' de capital

Hay que asegurarse de que las dos secciones estén equilibradas porque los activos, que hacen funcionar a la empresa, se pagan con dinero prestado (pasivo) o con inversiones (propietarios' capital). Una hoja desequilibrada suele significar que hay un error, por ejemplo, que se ha olvidado de registrar las transacciones o que las ha registrado incorrectamente.

Una vez que entiendas los fundamentos de la lectura de un balance, puedes utilizar el análisis de ratios para obtener más información. Puede utilizar dos ratios financieros comunes para analizar los balances:

  • La relación entre la deuda y los fondos propios: Este ratio evalúa el apalancamiento financiero de una empresa y mide la cantidad de deuda que utiliza para financiar sus operaciones frente a los fondos que posee en su totalidad. Este ratio se calcula dividiendo el total del pasivo por el total de los fondos propios, y un ratio más alto indicaría una mayor cantidad de riesgo para las partes interesadas.
  • Coeficiente de capital circulante: Este ratio mide la capacidad de una empresa para pagar sus deudas o cumplir con sus obligaciones financieras. Se calcula dividiendo el total del activo corriente entre el total del pasivo corriente. Un resultado inferior a uno podría indicar posibles problemas de liquidez en el futuro.

¿Qué aspecto tiene un balance?

Este es un ejemplo de cómo debe ser un balance:

Balance
Expresión unida
31 de julio de 2019
Activos Pasivos
Activos actuales Responsabilidades actuales
Caja chica $5,200 Cuentas por pagar $12,000
Cuentas bancarias $25,000 Salario a pagar $4,600
Inventario $6,500
Seguro prepagado $2,500
Cuentas por cobrar $2,000
Total de activos corrientes $41,200 Total de pasivos corrientes $16,600
Activos no corrientes Obligaciones a largo plazo
Equipo $60,000 Préstamos a largo plazo $35,000
Aterrizar con 125.000 dólares*. $125,000 Hipoteca $125,000
Total de activos no corrientes $185,000 Total de pasivos a largo plazo $160,000
Activos totales $226,200 Total de responsabilidades $176,600
Patrimonio del propietario' s
Acciones comunes $19,600
Ganancias retenidas $30,000
Total de propietarios' de capital $49,600
Activos totales $226,200 Pasivos totales y patrimonio neto $226,200