¿Qué es el salario neto?

Hay dos tipos de salario que puedes ver en tu recibo de sueldo: el salario bruto y el salario neto. La paga bruta es el salario que usted y su empleador han acordado, mientras que la paga neta es la cantidad que realmente se lleva a casa. Aunque haya visto muchas veces el término «salario neto» en su recibo de sueldo, puede que se pregunte cómo lo calcula su empresa. O, si ha creado recientemente su propia pequeña empresa, quizá quiera saber cómo calcular correctamente el salario neto de sus empleados.

En este artículo, explicamos qué es el sueldo neto y le mostramos cómo calcular esta cantidad.

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¿Qué es el salario neto?

El salario neto es la cantidad de dinero que recibe un empleado después de que el empleador haya restado todas las deducciones necesarias de su salario bruto. Estas deducciones son tanto obligatorias como voluntarias. Debido a las opciones que implican tanto las deducciones obligatorias como las voluntarias, las deducciones que se restan de los salarios de los empleados variarán.

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Qué incluir en los cálculos de los ingresos netos

Existen diferentes tipos de deducciones obligatorias y voluntarias que forman parte del cálculo del salario neto. Entre las deducciones obligatorias se encuentran las siguientes:

  • Impuesto federal sobre la renta: El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE.UU. recauda este impuesto sobre las ganancias de todas las personas físicas, fideicomisos, corporaciones y entidades legales. Se trata de un sistema fiscal progresivo, lo que significa que quienes tienen mayores ingresos pagan más impuestos. Hay siete tramos impositivos que van desde un mínimo del 10% hasta un máximo del 37%. Si gana entre 9701 y 39.473 dólares, pagará un 12% de impuestos, mientras que el siguiente tramo fiscal, que va de 39.476 a 84.200 dólares, paga un 22%.
  • Impuesto FICA: El impuesto FICA incluye tanto los impuestos de la Seguridad Social como los de Medicare y asciende al 15,3% de los ingresos brutos de un individuo. Sin embargo, el empleado sólo paga la mitad y el empleador la otra mitad.
  • Impuesto sobre la renta estatal y local: Algunos estados y gobiernos locales imponen el impuesto sobre la renta además del impuesto federal sobre la renta. Cada estado y gobierno local tiene sus propios tipos, y pueden imponerlos a un tipo fijo o graduado sobre la renta imponible de las personas físicas, los fideicomisos y las empresas.

Además de estas deducciones obligatorias, también hay deducciones voluntarias que un empleador puede restar del salario bruto de un empleado. He aquí algunos ejemplos:

  • Un plan 401(k): Un empleado puede contribuir a un plan 401(k), que es una cuenta de jubilación patrocinada por la empresa a la que pueden contribuir tanto el empresario como el empleado.
  • Seguro de vida: Aunque muchas empresas contribuyen a las pólizas de seguro de vida de sus empleados, éstos pueden optar por añadir sus propias contribuciones mensuales para aumentar la cobertura del seguro de vida para ellos mismos y/o sus cónyuges y familias.
  • Seguros médicos: Los empleados suelen pagar una parte de su seguro médico que no cubren las cotizaciones de sus empleadores.
  • Embargos: Un embargo es una orden judicial que ordena a un empleador que retenga una determinada cantidad de dinero de un empleado para pagar el dinero que le debe a un acreedor demandante. Un empleado puede tener que pagar la manutención de sus hijos o de su cónyuge o puede tener que pagar impuestos o préstamos.
  • Avances: Un empleado también puede tener que devolver a la empresa los anticipos que haya recibido.

Cómo calcular el sueldo neto

La remuneración neta se calcula mediante la siguiente fórmula sencilla

[salario bruto] – [retenciones fiscales + total de otras deducciones] = salario neto

A continuación, se detallan algunos pasos para calcular el salario neto:

1. Establecer el salario bruto del empleado

El salario bruto es la cantidad total de dinero que gana un empleado antes de que su empleador le reste las retenciones fiscales y otras deducciones. Es la cantidad que un empleado negoció con su empleador durante el proceso de contratación y es también la cantidad que verá en su contrato de trabajo. Es decir, si el salario anual acordado es de 48.000 dólares, el sueldo bruto mensual del empleado será de 4.000 dólares.

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2. Calcular los salarios complementarios

Si un empleado ha ganado salarios complementarios, su empleador los añadirá a su salario bruto. Los salarios complementarios pueden incluir bonificaciones, pago de horas extras, pago por enfermedad, pago de vacaciones, gastos de mudanza, premios y recompensas y comisiones y propinas. El empresario tiene la opción de pagar los salarios complementarios de una de las dos maneras:

Pagado en la misma nómina

Si un empresario opta por añadir el salario complementario de un empleado a su nómina normal, el empleado pagará su porcentaje normal de impuestos pero sólo sobre la cantidad más alta. Si el salario complementario empuja la paga bruta del empleado al siguiente tramo salarial, el empleado debe solicitar al empresario que prefiera pagar su salario complementario por separado.

Pagado por separado

Un empleador también puede optar por pagar el salario complementario de un empleado por separado, en cuyo caso el empleado pagará el 22% de impuestos sobre el importe. El método más adecuado para un empleado depende de su nivel impositivo. Por ejemplo, si el salario anual de un empleado es de 39.476 dólares o menos, entra en el tramo impositivo del 12%. Esto significa que sería beneficioso para ese empleado que su empleador añadiera el salario complementario a la nómina normal para que las retenciones fiscales sean del 12% del importe total. Sin embargo, si el salario complementario hace que el salario bruto supere los 39.476 dólares, es probable que prefiera que su empleador pague el salario complementario por separado para que sólo pague el porcentaje de impuestos más alto sobre el salario complementario y no sobre todo su salario bruto.

3. Reste las deducciones obligatorias

Una vez que el empresario ha establecido el importe de la retribución bruta de un empleado más los salarios complementarios, puede restar las siguientes deducciones obligatorias:

  • Impuesto sobre la renta: Deduzca las retenciones del impuesto federal sobre la renta del empleado según su nivel impositivo.
  • Impuesto FICA: Deducir el 7,65% del salario del empleado para las retenciones de impuestos FICA.
  • Impuesto sobre la renta estatal y local: Deduzca los porcentajes correspondientes a las retenciones del impuesto sobre la renta estatal y local.

4. Reste las deducciones voluntarias

El siguiente paso consiste en restar las deducciones voluntarias del salario del empleado. Sin embargo, el empresario debe asegurarse de que realiza estas deducciones correctamente. Por ejemplo, el seguro médico es una deducción antes de impuestos, por lo que el empresario debe deducir esta cantidad del salario bruto antes de calcular los impuestos.

Ejemplo de cálculo de salario neto

María es una empleada no exenta que trabaja una semana normal de 40 horas y gana 10 dólares la hora. En octubre, Mary trabajó 20 horas extras. Estos son los pasos que sigue su empleador para calcular su salario neto:

1. Establecer el salario bruto de María

Para calcular el salario neto de María, su empleador debe determinar primero su salario bruto. Para ello, la empresa calcula primero el salario mensual regular de María:

  • 160 horas x $10 = $1600

2. Calcular el salario complementario de María

A continuación, el empresario tiene que pagar a María tiempo y medio por las 20 horas que ha trabajado de más. Para ello, el empresario multiplica su tarifa horaria habitual de 10 dólares por 1,5 y ve que tiene que pagarle 15 dólares por hora por sus horas extra:

  • 20 horas x 15 dólares = 300 dólares

Para calcular la remuneración bruta de María en octubre, el empleador añade el salario normal de María a su remuneración por horas extraordinarias:

  • $1,600 + $300 = $1,900

3. Calcule las deducciones obligatorias de María:

El empresario deduce las siguientes retenciones obligatorias del salario bruto de María:

  • Impuesto federal sobre la renta: 12%, o sea, el 0,12
  • Impuesto FICA: 7,65%, o 0,0765
  • Impuesto estatal: 2% o 0,02
  • Impuesto local: ninguno

4. Calcula las deducciones voluntarias de María:

ía tiene la siguiente deducción voluntaria:

  • Prima del seguro médico: 50 dólares

5. Calcular el sueldo neto de María:

Estos son los pasos que debe seguir la empresa de María para calcular su salario neto:

  1. Deducir el seguro médico: Como el seguro médico es una deducción antes de impuestos, su empleador debe deducirlo primero de su salario: 1.900 $ – 50 $ = 1.850 $.
  2. Calcule su impuesto federal sobre la renta: $1,850 x .12 = $222.
  3. Calcule su impuesto FICA: $1,850 x .0765 = $141.50.
  4. Calcule su impuesto estatal: $1,850 x .02 = $37.
  5. Deduzca todos los impuestos de su sueldo bruto: $1,850 – $222 – $141.50 – $37 = $1,449.50.

Esto significa que María se lleva a casa 1.449,50 dólares a finales de octubre.

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