¿Qué es el ratio de rotación de cuentas por pagar? Definición y fórmula

Hay muchas métricas financieras que los profesionales de la contabilidad utilizan para analizar la estabilidad financiera de una empresa. Una de esas métricas es el ratio de rotación de cuentas por pagar, que mide la rapidez con la que una empresa paga sus deudas. Conocer la definición, el significado y la fórmula de este ratio puede ayudarte a calcular con precisión esta importante métrica. En este artículo, definimos el ratio de rotación de cuentas por pagar, proporcionamos la fórmula y los pasos para calcularlo, explicamos en qué se diferencia del ratio de rotación de cuentas por cobrar y ofrecemos un ejemplo.

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¿Qué es el ratio de rotación de cuentas por pagar?

El ratio de rotación de cuentas por pagar es una medida financiera que muestra el número medio de veces que una empresa paga sus cuentas por pagar durante un periodo de tiempo específico, normalmente un año. Las cuentas por pagar son la cantidad de deuda a corto plazo que tiene una empresa. El ratio de rotación de cuentas por pagar muestra la eficiencia con la que una empresa paga esta deuda. Los acreedores pueden tener en cuenta este ratio para determinar si se extiende una línea de crédito a la empresa, mientras que los inversores pueden utilizarlo para ver si una empresa tiene suficiente efectivo para cumplir con sus obligaciones a corto plazo.

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¿Qué indica el ratio de rotación de cuentas por pagar?

El índice de rotación de cuentas por pagar puede aumentar o disminuir con el tiempo. Esto es lo que pueden indicar esos cambios:

Ratio creciente

Un ratio creciente muestra que una empresa está pagando sus deudas más rápidamente que en el pasado. Esto puede indicar que dispone de suficiente flujo de caja para pagar sus obligaciones a tiempo. Un ratio creciente también puede significar que una empresa está recibiendo incentivos, como descuentos por pago anticipado, para realizar estos pagos rápidamente. También puede significar que la empresa está trabajando activamente para mejorar su calificación crediticia. Por lo general, las empresas que necesitan líneas de crédito quieren tener un ratio creciente porque los acreedores utilizan esta métrica para evaluar los riesgos cuando prestan dinero.

Ratio decreciente

Un ratio decreciente significa que una empresa está tardando más en pagar sus deudas que antes. Aunque un ratio decreciente puede indicar a veces que una empresa tiene problemas de liquidez, también puede significar que una empresa ha negociado con sus acreedores unas condiciones de pago diferentes o unos tipos de interés más bajos. Si una empresa tiene un ratio decreciente, es una buena idea comparar este ratio con empresas similares del mismo sector. Si otras empresas tienen ratios de rotación similares, puede demostrar que la empresa cumple con la norma del sector.

Fórmula para el índice de rotación de cuentas por pagar

Existe una fórmula que los profesionales de la contabilidad utilizan para hallar el ratio de rotación de cuentas por pagar. Utiliza estas cifras en la fórmula:

  • Total de compras de suministros: Es el importe de las compras que una empresa ha realizado a crédito durante el periodo.
  • Cuentas promedio por pagar: Se trata del saldo medio de las cuentas por pagar durante el periodo.

Conociendo estos términos, la fórmula es la siguiente

Ratio de rotación de cuentas por pagar = Total de compras de suministros / Promedio de cuentas por pagar

1. Cómo calcular el ratio de rotación de cuentas por pagar

Estos son los pasos para calcular el ratio de rotación de cuentas por pagar:

1. Determinar el total de compras de suministros

Si la empresa tiene un registro de las compras a los proveedores, normalmente podrá encontrar allí la cifra total de compras de suministros. Si no es así, puedes hacer algunos cálculos básicos para determinar esta cifra. Localice el coste de los bienes vendidos durante el período en la hoja de ingresos de la empresa y las compras de inventario iniciales y finales en el balance. La cuenta de resultados muestra los ingresos y los gastos de la empresa, mientras que el balance muestra los activos, los pasivos y el patrimonio neto de la empresa. Una vez que tengas los números, suma los costes de los bienes vendidos y el inventario final y resta el inventario inicial. La fórmula es la siguiente

Compras totales de suministros = Coste de las mercancías vendidas + inventario final — inventario inicial

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2. Calcule el promedio de cuentas por pagar

Para calcular el promedio de las cuentas por pagar, encuentre el saldo de las cuentas por pagar en la sección del pasivo del balance. Esta sección enumera las cuentas por pagar iniciales, o el saldo al principio del periodo, y las cuentas por pagar finales, que es el saldo al final del periodo. Cuando tengas esas cifras, suma los saldos inicial y final de las cuentas por pagar y divídelos por dos. La fórmula es la siguiente:

Promedio de cuentas por pagar = (Cuentas por pagar iniciales + cuentas por pagar finales) / 2

3. Encuentre el ratio de facturación

Una vez que haya determinado las partes separadas de la relación, puede calcular esta métrica. Divida el total de las compras de suministros entre el promedio de las cuentas por pagar. Aunque puede hacer esta métrica fácilmente de forma manual, muchos programas de software de contabilidad también pueden calcular esta métrica automáticamente para usted. Esta es la fórmula:

Ratio de rotación de cuentas a pagar = Total de compras de suministros / Media de cuentas a pagar

4. Registrar la métrica

Ahora que tiene la métrica, puede registrarla en el balance. Las empresas pueden utilizar este ratio como indicador de su liquidez, es decir, de su capacidad para pagar las deudas. Pueden mostrar esta cifra a posibles acreedores para demostrar la eficacia con la que pueden gestionar su flujo de caja. A veces, los acreedores pueden pedir el ratio de cuentas por pagar en días, que muestra el número medio de días que una empresa tarda en pagar sus deudas. Se puede calcular esa medida utilizando esta fórmula:

Rotación en días = Número de días en el periodo / ratio de rotación de cuentas a pagar

Ratio de cuentas por pagar frente a ratio de cuentas por cobrar

Los profesionales de la contabilidad pueden ser responsables de calcular otra métrica financiera, el ratio de rotación de cuentas por cobrar. Esta métrica difiere del índice de rotación de cuentas por pagar en varios aspectos clave, entre ellos:

Definición

El ratio de rotación de cuentas por cobrar es una métrica que muestra la rapidez con la que una empresa cobra sus cuentas por cobrar. Se trata del dinero que los clientes deben a la empresa. En comparación, el ratio de cuentas por pagar es una medida que muestra la rapidez con la que la empresa paga sus propias deudas a corto plazo.

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Indicaciones

Al igual que el ratio de cuentas por pagar, el ratio de cuentas por cobrar puede aumentar o disminuir con el tiempo, pero este cambio tiene diferentes indicaciones que un ratio de cuentas por pagar fluctuante. Un ratio de cuentas por cobrar en aumento puede significar que una empresa cobra sus pagos de manera eficiente y tiene clientes que pagan sus deudas rápidamente. Un ratio de cuentas por cobrar bajo puede significar que tiene procesos de cobro lentos.

Escriba

El ratio de cuentas por cobrar es un ratio de eficiencia, lo que significa que mide la eficacia con la que una empresa utiliza sus activos y pasivos para generar ingresos. El ratio de cuentas por pagar, sin embargo, es un ratio de liquidez. Este tipo de ratio mide la capacidad de una empresa para pagar sus deudas.

Ejemplo de ratio de rotación de cuentas por pagar

Este es un ejemplo de cómo encontrar el ratio de facturación de las cuentas a pagar de una empresa:

Una empresa contratista compra sus materiales y suministros para el año con un coste de 750.000 dólares. Al principio del año, el saldo de las cuentas por pagar de la empresa era de 40.000 dólares. Al final del año, este saldo era de 350.000 dólares. Para calcular el índice de rotación de cuentas por pagar de la empresa durante el año, primero se calcula el promedio de cuentas por pagar utilizando esta fórmula:

Promedio de cuentas por pagar = (40.000 dólares + 350.000 dólares) / 2 = 195.000 dólares

Ahora que tienes el promedio de cuentas por pagar, utiliza esa cifra y el total de compras de suministros para calcular el ratio de rotación de cuentas por pagar:

Ratio de rotación de cuentas por pagar = 750.000 dólares / 195.000 dólares = 3,84

En este ejemplo, el ratio es de 3,84. Esto significa que la empresa paga sus deudas a corto plazo unas 3,84 veces al año. Para calcular el ratio de rotación en días, utilice esta fórmula:

Facturación en días = 365 / 3,84 = 95,05

La facturación en días es de 95,05. Esto significa que la empresa paga sus deudas aproximadamente una vez cada 95 días durante el año.

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