¿Qué es el Quick Ratio? Definiciones, cálculos y ejemplos

Cuando un banco o una empresa evalúa un negocio para obtener un préstamo, suele calcular el ratio rápido de la empresa para determinar su capacidad de pagar cualquier pasivo corriente que pueda tener. El ratio rápido ayuda a identificar los activos rápidos que la empresa puede utilizar para pagar estos pasivos.

En este artículo, analizamos qué es el quick ratio y proporcionamos orientación y ejemplos sobre cómo calcular e interpretar los resultados.

¿Qué es el ratio rápido?

El ratio rápido es un ratio de liquidez que mide la capacidad de una empresa para pagar sus pasivos con activos rápidos. Los activos rápidos de una empresa son activos que pueden convertirse en efectivo en un periodo de tiempo corto, normalmente en 90 días. Los activos rápidos se consideran generalmente como el efectivo, los equivalentes de efectivo, las inversiones a corto plazo y las cuentas por cobrar que una empresa posee actualmente. Además, el ratio rápido también puede denominarse ratio de prueba ácida.

Para calcular el quick ratio se utiliza la siguiente fórmula:

Ratio de rapidez = (efectivo + equivalentes de efectivo + inversiones a corto plazo + cuentas por cobrar) dividido por (pasivo corriente)

En el caso de que los activos rápidos de la empresa no figuren en los balances correspondientes, también se puede utilizar la siguiente fórmula para calcular el ratio rápido:

Ratio de rapidez = (total del activo circulante – existencias – gastos anticipados) dividido por (pasivo circulante)

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Cómo calcular el quick ratio

La siguiente guía ilustra cómo calcular el ratio rápido. Puede utilizar los pasos y la fórmula que los acompaña para guiarse por el ratio de prueba ácida y recopilar sus resultados.

  1. Identificar cada elemento de la fórmula
  2. Coloque cada cantidad en la fórmula
  3. Calcule el ratio rápido
  4. Interpretar los resultados

1. Identificar cada elemento de la fórmula

El primer paso a la hora de calcular la fórmula rápida es identificar en sus balances los importes que encajarán en la fórmula. Puede encontrar los importes de su efectivo total y sus equivalentes de efectivo, cualquier inversión a corto plazo que tenga y los importes de sus cuentas por cobrar actuales. Con esta información, colocará cada elemento en su lugar apropiado dentro de la fórmula.

2. Coloque cada cantidad en la fórmula

Después de identificar sus activos actuales, colóquelos en la fórmula. Por ejemplo, si el importe actual de sus cuentas por cobrar es de 5.000 dólares, colóquelo en el lugar de la fórmula correspondiente al importe de las cuentas por cobrar. Una vez que hayas colocado tus importes en la fórmula, podrás calcular el ratio de rapidez.

3. Calcular el ratio de rapidez

Ahora puede calcular el ratio rápido. Para ello, sume primero todos los importes de su activo corriente y divida ese total por el importe de su pasivo corriente. Por ejemplo, si tienes un activo total de 14.000 dólares y un pasivo corriente de 12.000 dólares, puedes calcular el quick ratio dividiendo 14.000 dólares entre 12.000 dólares. La cifra resultante sería aproximadamente 1,17.

4. Interpretar los resultados

Después de obtener el ratio rápido, puede analizar los resultados. Normalmente, si los resultados se sitúan entre uno y dos, significa que tiene aproximadamente la misma cantidad de activos rápidos y pasivos corrientes. Un ratio rápido de dos significa que los activos rápidos son el doble del importe de los pasivos corrientes, lo que significa que es probable que cualquier pasivo corriente pueda pagarse sin tener que utilizar ningún activo a largo plazo o de capital.

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Interpretación de los resultados del quick ratio

Como el ratio rápido se utiliza para calcular la liquidez de su empresa, puede ayudarle a determinar la capacidad de su empresa para pagar cualquier pasivo corriente que tenga utilizando sus activos rápidos. Si determina que su empresa tiene suficientes activos rápidos para pagar el total de sus pasivos corrientes, entonces podrá pagar estos pasivos sin necesidad de vender ningún capital o activo a largo plazo.

Tener un ratio rápido inferior a uno significa que la empresa no dispone de suficientes activos rápidos para pagar el pasivo corriente en un plazo breve, y que la empresa puede tener que vender un activo de capital para ayudar a pagar ese pasivo. Por el contrario, un ratio rápido entre uno y dos indica que tiene suficiente cobertura en activos rápidos para pagar su pasivo corriente. Un ratio rápido de exactamente uno significa que sus activos rápidos y su pasivo corriente son iguales. Del mismo modo, un ratio rápido de dos indica que sus activos rápidos duplican el importe de su pasivo corriente.

La interpretación de estos resultados puede darle una idea de la situación de su empresa a la hora de pagar ciertos pasivos. A menudo, los activos de capital y a largo plazo de una empresa son los que se utilizan para generar ingresos, y si una empresa tiene que utilizar sus activos de capital para pagar pasivos, no sólo puede perjudicar a la empresa, sino mostrar a los inversores que la empresa no está obteniendo suficientes beneficios para poder pagar sus pasivos. Por eso es muy beneficioso tener un ratio de rapidez superior a uno.

Ejemplos de ratios rápidos

Los siguientes ejemplos ilustran cómo calcular el quick ratio utilizando todos los activos rápidos actuales, así como utilizando la fórmula secundaria cuando las cantidades de activos rápidos no se especifican en el balance.

Ejemplo 1:

El propietario de Pet Palace LLC quiere solicitar un préstamo para ayudar a remodelar la tienda. El banco pide al propietario que presente el balance de la empresa para calcular el ratio de liquidez. Los activos rápidos de Pet Palace LLC son:

  • Efectivo: 12.000 dólares
  • Cuentas por cobrar: 5.500 dólares
  • Inventario: 7.000 dólares
  • Inversiones en acciones: $2,500
  • Impuestos pagados por adelantado: 750 dólares
  • Pasivos actuales: 15.000 dólares

Aunque el Palacio de las Mascotas tiene el inventario y sus impuestos pagados por adelantado, las únicas cantidades que se utilizan en la primera fórmula son las correspondientes al efectivo, las cuentas por cobrar y las inversiones en acciones. El banco utiliza entonces estas cantidades para calcular el ratio rápido.

Así que el ratio rápido se calcula con (12.000 $ + 5.500 $ + 2.500 $) / (15.000 $), lo que da como resultado (20.000 $) / (15.000 $) = 1,3. Este ratio rápido es aceptable porque es superior a uno, lo que indica que Pet Palace LLC tiene suficientes activos rápidos para pagar sus pasivos corrientes sin tener que vender ninguno de sus activos a largo plazo. Además, el ratio rápido de Pet Palace LLC de 1,3 también muestra que sus activos rápidos son mayores que los pasivos, lo que significa que es probable que el banco apruebe el préstamo debido a la capacidad de la empresa para pagar sus pasivos corrientes y seguir generando beneficios.

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Ejemplo 2:

En este ejemplo, Pet Palace LLC ha presentado su balance al banco, sin embargo, el desglose de los activos rápidos no incluye el efectivo y los equivalentes de efectivo, las inversiones a corto plazo o sus cuentas por cobrar. El balance sí incluye un importe total de activos rápidos, además de sus existencias y los importes de impuestos pagados por adelantado:

  • Inventario: 7.000 dólares
  • Impuestos pagados por adelantado: 750 dólares
  • Activos corrientes totales: 21.500 dólares
  • Pasivo actual: 15.000 dólares

En este caso, el banco calcularía el ratio rápido utilizando la fórmula secundaria:

(Activo total – inventario – impuestos pagados por adelantado) / (pasivo corriente)

Así, el banco calcula el ratio de rapidez del Palacio de las Mascotas de la siguiente manera

($21,500 – $7,000 – $750) / ($15,000) = ($13,750) / ($15,000) = 0.91. Este ratio rápido sugiere que Pet Palace LLC tiene una menor disponibilidad de activos rápidos que lo que debe en pasivos corrientes, lo que puede mostrar que el banco puede no aprobar un préstamo ya que parece que el negocio no genera suficientes beneficios para pagar los pasivos corrientes. Además, es posible que Pet Palace LLC tenga que vender algunos de sus activos de capital para pagar su pasivo corriente.

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