¿Qué son los pagarés?

Cuando se pide un préstamo, la gestión de los pagos es una prioridad absoluta. Para realizar un seguimiento adecuado de los pagos de su préstamo empresarial, es importante saber cómo navegar por su balance en lo que respecta a los efectos a pagar. Al comprender a fondo la función de la cuenta de documentos por pagar, podrá reflejar con precisión sus pagos y activos a medida que devuelva los fondos prestados con intereses a lo largo del tiempo. En este artículo, discutiremos qué son los efectos por pagar, en qué se diferencian de las cuentas por pagar, y ejemplos de efectos por pagar.

Definición de los efectos a pagar

Los efectos a pagar son una cuenta de pasivo en la que el prestatario registra una promesa escrita de reembolso al prestamista. Al llevar a cabo y contabilizar los efectos a pagar, "el creador" del pagaré crea un pasivo al pedir prestado a otra entidad, prometiendo reembolsar al beneficiario con intereses. A continuación, el creador registra el préstamo como un pagaré en el balance.

El registro de los efectos a pagar incluye la especificación de los detalles del asunto. La información del estado de cuenta escrito suele incluir el importe principal prestado, la fecha de vencimiento del pago y los intereses a pagar.

¿En qué se diferencian los efectos a pagar de las cuentas a pagar?

Aunque tanto los documentos por pagar como las cuentas por pagar son similares en el sentido de que ambas son cuentas de pasivo, cada una tiene sus diferencias y sirve para su propio propósito.

Mientras que los documentos por pagar son una cuenta que detalla los detalles de una cantidad prestada en forma de nota, las cuentas por pagar son una cuenta que normalmente se utiliza para registrar los pasivos en forma de compras a crédito de los proveedores de la empresa. Aunque los pagarés incluyen una promesa escrita de devolver lo prestado (con intereses) en una fecha determinada, las cuentas por pagar no incluyen nada de eso. Al no haber promesa escrita, ésta es quizá la mayor diferencia entre ambas cuentas.

Otra clara diferencia entre los efectos a pagar y las cuentas a pagar es la forma en que se registran ambos.

Estas son las diferencias que hacen ambas cuentas en el balance:

Documentos a pagar

En el balance de una empresa, un préstamo detallado como efectos a pagar implica las siguientes cuentas:

  • Efectivo
  • Documentos por pagar
  • Gastos de intereses
  • Intereses a pagar

Al devolver un préstamo, la empresa registra los efectos a pagar como un asiento de débito y abona la cuenta de tesorería, que se registra como un pasivo en el balance. A continuación, la empresa debe tener en cuenta también el porcentaje de interés del préstamo. Este importe se registrará en la cuenta de gastos de intereses como un asiento de débito, y el mismo importe aparecerá en la cuenta de intereses a pagar como un crédito.

Cuentas por pagar

Mientras que los efectos a pagar implican cuatro cuentas diferentes cuando se devuelve un préstamo, las cuentas a pagar se refieren a elementos individuales que se consideran pasivos para la empresa. Cada una de ellas se contabiliza como entradas separadas de esta misma cuenta en el lado del pasivo del balance. Como se trata de recursos utilizados y no de dinero prestado, no se cobran intereses. Además, la cantidad pagada por cada elemento está sujeta a cambios en función de la cantidad utilizada y de la frecuencia con la que se utilizó. Algunos de los pasivos más comunes que figuran en el balance de una empresa son los siguientes:

  • Electricidad
  • Internet
  • Gas/calor
  • Servicios de consultoría
  • Servicios jurídicos
  • Seguro

Ejemplos de pagarés

Estos son algunos ejemplos que le ayudarán a registrar sus préstamos e intereses como efectos a pagar en su balance:

Ejemplo 1

Tina pide prestados 5.000 dólares a Keisha para asegurar el pago inicial de la hipoteca de su nuevo restaurante. Tina firma el pagaré como titular y se compromete a realizar pagos a Keisha cada mes por un importe de 500 $, junto con 50 $ de intereses, hasta que cancele el pagaré. Con esta información, ella realizará lo siguiente en su balance:

El importe del préstamo de 5.000 dólares se registrará como débito en los efectos a pagar y como crédito en la cuenta de caja.

Título de la cuenta Débito Crédito
Efectivo $5,000
Notas de pago $5,000

Entonces, el importe de los intereses de 50 dólares se registrará como un débito en los intereses a pagar y como un crédito en la cuenta de caja.

Título de la cuenta Adeudar Crédito
Dinero en efectivo $50
Intereses a pagar $50

Ejemplo 2

Tu amigo Rodrick está empezando un nuevo negocio, así que le prestas 10.000 dólares como uno de sus inversores. Rodrick firma el pagaré como el hacedor, comprometiéndose a devolver el préstamo mensualmente por un importe de 225 dólares. El acuerdo incluye el pago de intereses de 60 dólares junto con cada pago mensual. Como prestatario, el balance de Rodrick's reflejará lo siguiente:

El préstamo por valor de 10.000 dólares se registrará como un débito en los efectos a pagar y como un crédito en la cuenta de efectivo.

Título de la cuenta Débito Crédito
Efectivo $10,000
Notas de pago $10,000

A continuación, los intereses que se le deben por valor de 60 dólares se registrarán como débito en los intereses a pagar y como crédito en la cuenta de caja.

Título de la cuenta Débito Crédito
Efectivo $60
Pago de intereses $60

No todos los pagos de intereses están estructurados para reflejar la misma cantidad de pago cada mes. El siguiente ejemplo se refiere a los préstamos acompañados de un tipo de interés en lugar de un pago de intereses fijo al mes:

Ejemplo 3

Pides un préstamo de 70.000 dólares al banco en nombre de tu panadería para abrir un segundo local. El banco le hace firmar el pagaré como autor, y usted se compromete a devolver el préstamo con pagos mensuales de 140 $. Además, el préstamo cobra un interés del 5%. Su balance mostrará la siguiente información:

Este préstamo de 70.000 dólares se reflejará como un débito en los efectos a pagar y como un crédito en la cuenta de efectivo.

Título de la cuenta Débito Crédito
Efectivo $70,000
Notas de pago $70,000

A continuación, hay que calcular los intereses. El tipo de interés es el 5% del importe del préstamo, lo que significa que se puede calcular haciendo lo siguiente:

Cantidad de interés = (70.000 $)(0,05)

Importe del interés = 3.500 $.

Por último, una vez determinados los intereses, se puede introducir el importe en el balance como débito en los intereses a pagar y como crédito en la cuenta de caja.

Título de la cuenta Débito Crédito:
Efectivo $3,500
Intereses a pagar $3,500

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