¿Qué es un ratio financiero? (Definiciones, tipos y ejemplos)

Los ratios financieros incluyen una amplia gama de fórmulas que se aplican a métodos específicos de valoración financiera que pueden ofrecer una valiosa información sobre la salud de su organización. Los ratios financieros más comunes, como el margen de beneficios y la rotación de activos, proporcionan la información necesaria para tomar decisiones financieras importantes para su empresa. Además, entender cómo aplicar los ratios financieros para medir el éxito financiero puede demostrar sus habilidades de análisis y gestión presupuestaria. En este artículo, hablaremos de lo que es un ratio financiero, de la importancia de los ratios financieros en las aplicaciones empresariales y de los tipos de ratios financieros que la mayoría de las empresas utilizan para conocer la situación financiera general.

¿Qué es un ratio financiero?

Un ratio financiero es un cálculo matemático que utiliza valores financieros para proporcionar información sobre la rentabilidad, la eficiencia, la ventaja competitiva y la salud financiera general de una empresa y su posición en el mercado. Puede utilizar los valores de los estados financieros importantes, como el balance, la cuenta de resultados y el estado de flujos de caja de su organización, para realizar un análisis cuantitativo y evaluar la liquidez, el crecimiento, el apalancamiento, las tasas de rendimiento, la rentabilidad y la valoración de su empresa mediante ratios financieros. Además, cada ratio financiero que utiliza aplica una fórmula única para sus cálculos, lo que le proporciona las herramientas necesarias para evaluar las finanzas de su empresa.

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Importancia de los ratios financieros

Considere varias razones por las que los ratios financieros son importantes en los negocios:

  • Establecimiento de objetivos: El análisis de los ratios financieros proporciona a las empresas los datos necesarios para determinar los niveles aceptables de rendimiento financiero para los próximos periodos contables con el fin de establecer objetivos que apoyen los resultados rentables.
  • Medir el rendimiento: El cálculo de los ratios financieros puede mostrar a una empresa su rendimiento a lo largo de periodos contables pasados para que pueda entender mejor cómo establecer objetivos y aplicar estrategias de reducción de costes.
  • Comparación de la posición en el mercado: El análisis financiero mediante el cálculo de ratios también puede ayudar a las empresas a medir y comparar su posición en el mercado entre las empresas de la competencia.

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Tipos de ratios financieros

Los siguientes ejemplos incluyen varios ratios financieros comunes que las empresas y organizaciones utilizan para medir la rentabilidad, la eficiencia de los ingresos y el estado financiero general:

Relación con el capital de trabajo

El capital circulante representa la diferencia entre el activo circulante y el pasivo circulante de la empresa y la capacidad de ésta para pagar rápidamente el pasivo circulante con los activos circulantes. Para calcular el coeficiente de capital circulante, basta con restar el pasivo corriente del activo corriente. Por ejemplo, si una empresa posee 1.000.000 de dólares en activos corrientes y debe 750.000 dólares en pasivos corrientes, la diferencia es de 250.000 dólares, o un ratio de 3:4, lo que significa que la empresa paga 750.000 dólares en pasivos por cada 1.000.000 de dólares que tiene en activos corrientes.

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Relación precio-ganancia

La relación precio-ganancias de su organización compara el precio de sus acciones con las ganancias que reciben los accionistas por acción. Puede calcular la relación precio-ganancias con la fórmula precio-ganancias = (precio de la acción) / (ganancias por acción) . Por ejemplo, si una empresa vende acciones a 150 dólares por acción y gana 82 dólares por cada acción que vende, al aplicar estos valores a la fórmula se obtiene la siguiente relación precio-ganancia:

Precio por pie cuadrado = ($150) / ($82) = 1.83% . Este porcentaje representa el ritmo al que su empresa obtiene beneficios por cada acción que vende.

Prueba ácida o ratio rápido

El ratio de prueba ácida, o ratio rápido, es un ratio financiero que mide la capacidad de su organización para pagar sus pasivos a corto plazo con los activos que puede liquidar rápidamente. La fórmula Ratio rápido = (activo corriente – inventario) / (pasivo corriente) puede ayudarle a comprender la eficacia con la que su empresa gestiona sus obligaciones a corto plazo. Además, la prueba ácida o ratio rápido también puede darle una idea del valor de los activos corrientes que su empresa puede liquidar fácilmente. Como ejemplo, supongamos que una empresa quiere calcular su ratio rápido cuando su activo corriente es de 250.000 dólares, su valor de inventario es de 130.000 dólares y su pasivo corriente es de 75.000 dólares. Utiliza la fórmula y encuentra:

Ratio de rapidez = (250.000 $ – 130.000 $) / (75.000 $) = 1,6%. o una tasa de 1,6 a 1.

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Ratio de beneficios por acción

El ratio de beneficios por acción, o ratio EPS, mide los ingresos netos que obtienen los accionistas por cada acción de una empresa. Este ratio puede darle una idea de la capacidad de su organización para generar ganancias por acción y pagar dividendos a sus principales interesados y accionistas. Para calcular el ratio EPS, utilice la fórmula BPA = (ingresos netos o ganancias) / (valor total de las acciones en circulación) . Por ejemplo, si una empresa quiere calcular su ratio EPS con unos ingresos netos de 500 dólares por acción y 1.500.000 dólares en acciones en circulación, utiliza la fórmula siguiente:

BPA = (500 dólares por acción para 10.000 acciones) / (150.000 dólares) = (5.000.000) / (1.500.000) = 3,3 o una relación de 3,3 a 1. Como el resultado es un valor positivo y no un valor negativo, la empresa puede esperar beneficios en lugar de pérdidas.

Relación deuda-capital

El coeficiente de endeudamiento mide la deuda total y los pasivos financieros de su organización frente al valor contable de sus fondos propios. Este cálculo proporciona datos valiosos que muestran los patrones de endeudamiento de su empresa y pueden indicarle si la empresa se está endeudando demasiado. Si el valor de la relación entre la deuda y los fondos propios está entre cero y uno, esto puede indicar una relación modesta que puede aumentar los márgenes de seguridad, reducir los costes fijos y aumentar los beneficios.

Utilizando la fórmula deuda a capital = (pasivo total) / (capital total de los accionistas) En el ejemplo siguiente, se puede calcular la relación entre la deuda y el capital cuando el pasivo total de una empresa asciende a 600.000 dólares y el capital total de los accionistas a 950.000 dólares:

Relación entre deuda y patrimonio neto = (600.000 $) / (950.000 $) = 0,63 El valor de la deuda de la empresa del ejemplo es de 0,63 a 1. Este valor muestra que la empresa tiene una relación razonable entre la deuda y el capital y puede cubrir el pago de dividendos a sus accionistas.

Margen de beneficio bruto

El margen de beneficio bruto o ratio de margen bruto es una métrica financiera extremadamente importante de medir porque da una idea de la cantidad de beneficios que obtiene su organización después de deducir el coste de las mercancías vendidas. El margen de beneficio bruto también muestra cuánto gana una empresa por cada venta que realiza. Además, los márgenes de beneficio bruto pueden proporcionar datos sobre la rentabilidad global de una empresa antes de contabilizar los gastos generales e indirectos, como los servicios públicos y los salarios de los empleados. Calcule el margen de beneficio bruto con la fórmula margen bruto = (beneficio bruto) / (ventas totales) Suponiendo que una empresa gana 1.250.000 dólares de beneficios brutos y genera 2.500.000 dólares:

Margen de beneficio bruto = (1.250.000 $) / (2.500.000 $) = 0,5 o el 50%. Esto indica un excelente ratio de margen bruto.

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Volumen de negocios

El índice de rotación de activos muestra la eficacia de su empresa a la hora de generar ventas a partir de sus activos. En otras palabras, el índice de rotación de activos mide el valor de los ingresos de su organización frente al valor de sus activos. Por lo tanto, cuanto más alto sea el índice de rotación de activos, más eficaz será la generación de ingresos de su empresa a partir de sus activos. Puede determinar este ratio financiero aplicando la fórmula rotación de activos = (ventas netas) / (la media de los activos totales) . Como ejemplo, suponga que su negocio gana 450.000 dólares en ventas netas y tiene 350.000 dólares en activos totales promedio. Utilizando la fórmula, puede calcular el ratio de rotación de activos como:

Rotación de activos = (450.000 $) / (350.000 $) = 1,3 . Este es un ratio de 1,3 a 1 o un índice de rotación de activos del 1,3%, lo que indica que su negocio es muy eficiente a la hora de generar ingresos a partir de sus activos.

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