¿Qué incluye la cuenta de resultados de una empresa?

Entender cuánto dinero está ganando su empresa durante un determinado período de tiempo es una información importante que usted, sus inversores y los dirigentes deben conocer. La elaboración de una cuenta de resultados es una forma eficaz de mostrar a los profesionales de la empresa el rendimiento financiero de la misma. Al crear su cuenta de resultados, debe asegurarse de que incluye la información y los cálculos correctos.

En este artículo, explicamos qué es una cuenta de resultados, cuándo se necesita una, qué va en una cuenta de resultados, cómo hacer una y una plantilla y ejemplo de una cuenta de resultados sólida.

¿Qué es una declaración de la renta?

Una cuenta de resultados es un documento financiero que informa de los beneficios y las pérdidas de la empresa durante un periodo de tiempo determinado. La cuenta de resultados puede sumar los beneficios y las pérdidas de un mes, un trimestre o un año fiscal. Hay otros dos documentos financieros que también debes calcular, que son el balance y el estado de flujos de caja.

Si bien cada uno de ellos se centra en información financiera importante que posee la empresa, la cuenta de resultados, también conocida como estado de ingresos y gastos o cuenta de pérdidas y ganancias, suele detallar los gastos e ingresos que ha obtenido una empresa a lo largo de un determinado periodo de tiempo. Una vez que calcule y construya estos tres estados financieros, debe presentarlos a la Comisión de Valores y Bolsa. Esto hace que su declaración esté disponible para que el público pueda acceder a ella y verla.

Normalmente, hay dos tipos de formatos de cuenta de resultados: la de un solo paso y la de varios pasos. Las cuentas de resultados de un solo paso ofrecen una visión general básica de los ingresos netos del año, mientras que las cuentas de resultados de varios pasos dividen los gastos en cuentas separadas para ofrecer datos financieros más detallados. El formato que elijas dependerá de lo exhaustiva que sea la cuenta de resultados para el público que deseas.

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¿Cuándo se necesita una declaración de la renta?

Hay varios casos en los que debe entender en qué situación financiera se encuentra su empresa para determinar si su negocio va bien o si necesita hacer mejoras. Usted debe construir y hacer referencia a su cuenta de resultados cuando's:

  • Determinar si su negocio está dando beneficios para ayudar a los inversores a determinar si deben empezar o continuar financiando su negocio.
  • Ayudar a la dirección a analizar la marcha de la empresa' a la hora de tomar decisiones empresariales importantes.
  • Obtención de información sobre el rendimiento de cada departamento.
  • Aprender dónde realizar mejoras en la empresa.
  • Comparación de los resultados financieros con sus competidores
  • Decidir si la empresa está funcionando lo suficientemente bien como para ampliar o minimizar sus departamentos, ubicaciones de tiendas, etc.

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¿Qué se incluye en una cuenta de resultados?

La forma más eficaz de entender los beneficios y las pérdidas de su empresa es crear una cuenta de resultados que incluya toda la información correcta. Esto le ayuda a comprender con precisión el estado financiero de su empresa. Para crear una cuenta de resultados sólida, puedes incluir las siguientes secciones:

Coste de los productos vendidos o coste de las ventas

Cuando incluya una sección relativa a su producto, esta sección es su coste de los bienes vendidos. Si su empresa vende un servicio en lugar de un producto, puede etiquetarlo como 'coste de las ventas'. Se trata de la cantidad de dinero que gasta en artículos que su empresa utiliza para ayudar a vender sus productos o servicios para generar ingresos.

Gastos de depreciación y amortización

Se trata de gastos no monetarios. Los contables registran estos gastos para repartir los costes de los activos fijos a lo largo de los distintos periodos de la cuenta de resultados. Estos activos fijos pueden incluir maquinaria, edificios o terrenos.

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Beneficios antes de impuestos o ingresos antes de impuestos

Este es el subtotal final que se calcula antes de determinar los ingresos netos. Se puede calcular restando los gastos de intereses del total de ingresos de explotación.

Gastos generales y administrativos

Estos gastos se refieren a las secciones de administración, ventas y generales de la cuenta de resultados. Se trata de todos los costes indirectos necesarios para el buen funcionamiento de la empresa. Pueden incluir los sueldos y salarios de los empleados, los gastos del edificio, como el alquiler, los gastos de viaje de los empleados, los seguros y otros costes operativos.

Beneficio bruto

Se puede hallar tomando el coste de los bienes menos los ingresos por ventas.

Impuestos sobre la renta

Estos son los impuestos estatales y federales que encontrará cargados sobre sus ingresos antes de impuestos. La sección de impuestos sobre la renta de su declaración puede presentar el pago anticipado de impuestos en el futuro junto con su cifra de impuestos actual.

Gastos de interés

Puede incluir una sección para sus gastos de intereses separada de sus ingresos por intereses en la declaración. Esto ayuda a diferenciar las ganancias antes de impuestos e intereses y sus ganancias antes de impuestos. Puede determinar sus gastos por intereses basándose en el calendario de deudas de su empresa.

Marketing, publicidad y promoción

Son gastos relacionados con la venta del producto o servicio de su empresa. A menudo entran en la misma categoría de gastos.

Otros gastos

Dependiendo del sector en el que se encuentre, puede tener gastos más específicos y únicos que pueden entrar en esta categoría de la declaración. Pueden ser gastos como la investigación y el desarrollo, la tecnología, el impacto de las divisas o la compensación basada en acciones.

Ingresos operativos

También conocido como beneficios antes de intereses e impuestos (EBIT), este apartado presenta las ganancias de las operaciones comerciales típicas y es el beneficio que tiene su empresa antes de añadir deducciones como gastos no operativos, intereses, impuestos o ingresos no operativos.

1. Ingresos netos

Esta es la cifra final de la cuenta de resultados, también conocida como "línea de fondo". Puede encontrar este resultado restando los ingresos antes de impuestos de los impuestos sobre la renta. Una vez que encuentres los ingresos netos, tomarás esta cifra y la añadirás a tu balance como ganancias retenidas.

Ingresos por ventas

Esta sección suele figurar en la parte superior de la cuenta de resultados. Se trata de los ingresos que obtiene su empresa por los servicios o las ventas que realiza. Suele ser un valor que equivale a los costes brutos de los bienes que ha vendido. En la sección de ingresos totales por ventas de su cuenta de resultados, deberá sumar todos los flujos de ingresos de su empresa.

Cómo preparar una cuenta de resultados

Siga estos pasos para elaborar una cuenta de resultados eficaz que su equipo de dirección y los inversores puedan consultar a la hora de tomar decisiones financieras importantes:

1. Decida el tiempo que le gustaría calcular para su declaración

Antes de crear su declaración, debe determinar el periodo de declaración. Éste puede ser un trimestre, un mes o un año. Por lo general, es un requisito para las empresas más grandes calcular y presentar sus estados financieros cada trimestre y año, mientras que las empresas más pequeñas pueden informar de sus estados financieros cuando lo consideren necesario.

2. Calcule y enumere los ingresos de su empresa

Al comenzar su cuenta de resultados, utilice el software de contabilidad para elaborar un balance de comprobación que proporcione un balance final de todas las cuentas del libro mayor para cada período de información. Una vez que reúna estos totales, sume todas las partidas que se encuentran en la sección de ingresos del balance de comprobación. Puedes introducir esta suma en su propia sección de ingresos en tu cuenta de resultados.

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3. Encontrar el coste de las mercancías vendidas y el margen bruto

Debajo de la sección de ingresos estará el coste de las mercancías vendidas. En este apartado, incluirás gastos como los gastos generales, el coste de los materiales y los costes de la mano de obra directa. Una vez insertados estos componentes, añada el margen bruto directamente debajo del coste de los bienes. Puedes calcularlo restando el coste de los bienes de tus ingresos.

4. Añada sus gastos de venta y administración

En tu cuenta de resultados, incluye una sección de gastos de venta y administración. Vuelve a tu informe de balance y busca los gastos de explotación que aparecen en él y súmalos todos. Añade el importe total a tu cuenta de resultados en su apartado correspondiente.

5. Realice sus cálculos de ingresos

Ahora puede determinar los totales de sus ingresos antes de impuestos, el impuesto sobre la renta y su cálculo final de ingresos netos. Tome sus gastos administrativos y réstelos de su margen bruto. Introduce esto en la parte inferior de tu declaración como el ingreso antes de impuestos. A continuación, multiplique el total de los ingresos antes de impuestos por el tipo impositivo de su estado. Puedes encontrar la información sobre el tipo impositivo en Internet si lo necesitas. Inserta este total debajo de tu número de ingresos antes de impuestos.

Su cálculo final es el ingreso neto. Reste el impuesto sobre la renta de su cálculo de ingresos antes de impuestos. Un número positivo muestra que has obtenido un beneficio, mientras que un número negativo presenta una pérdida.

6. Formatea y corrige tu documento

Una vez que hayas introducido los totales y los cálculos, añade un encabezado con el nombre de tu empresa, un título que diga «cuenta de resultados» y que incluya el trimestre, el mes o el año de tu período de información. Una vez que hayas dado el formato adecuado a la cuenta, revísala para asegurarte de que es fácil de leer y de que todos los números están en el lugar correcto. Si lo desea, puede realizar sus cálculos una vez más para asegurarse de que son correctos.

Plantilla de declaración de ingresos

Utilice la siguiente plantilla de declaración de ingresos de un solo paso cuando construya una eficaz para su empresa:

[Título de su empresa]

Declaración de la renta

Año finalizado el 31 de diciembre [año del periodo del informe]

Ventas de ingresos:

[Cantidad de dinero que tu negocio ha recibido de las ventas que has realizado].

Los ingresos:

[Ingresos obtenidos de fuentes externas]

Ingresos totales:

[Importe total en dólares de sus ingresos]

Gastos de explotación

Coste de los productos vendidos:

[Cantidad de dólares que gasta en artículos que su empresa utiliza para ayudar a vender sus productos]

Margen bruto:

[Coste de los productos – Ingresos brutos]

Total de gastos:

[Total de todos sus gastos]

Ingresos netos:

[Ingresos totales – gastos totales]

Ejemplo de declaración de ingresos

Consulta el ejemplo de la cuenta de resultados y utilízalo como guía para orientarte a la hora de crear la tuya:

Smart Marketing Solutions, Inc.

Cuenta de resultados

Año terminado el 31 de diciembre de 2019

Ingresos por ventas:

$50,000

Otros ingresos:

$10,000

Total de ingresos:

$60,000

Gastos de explotación

Coste de los productos vendidos:

$20,000

Marketing y promociones:

$2,000

generales y administrativas:

$3,000

Tecnología:

$5,000

Total de gastos de explotación:

$30,000

Ingresos netos:

$30,000

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