¿Qué son los estados financieros? Guía para principiantes

Los estados financieros son medidas contables útiles que pueden ayudar a una empresa a hacer un seguimiento de todos sus gastos y beneficios. Si está interesado en comprender cómo calcular e interpretar sus estados financieros, puede ser útil entender qué tipos de estados financieros puede utilizar y por qué son importantes para su negocio.

En este artículo, le ofrecemos una definición y una guía de los estados financieros con ejemplos que puede utilizar para ayudarle a profundizar en la comprensión de cómo se calculan y formatean los estados financieros.

¿Qué son los estados financieros?

Los estados financieros son un conjunto de registros escritos que reflejan una versión resumida de la situación financiera, los flujos de caja y los resultados financieros de una organización. Los estados financieros suelen ser auditados por contables, empresas, organismos gubernamentales, firmas y otros que verifican la exactitud de las finanzas de una empresa con fines de financiación, inversión o fiscales.

Tipos de estados financieros

  1. Balances
  2. Cuentas de resultados
  3. Estados de cuenta de la tesorería
  4. Estados de los accionistas' de capital

1. Balances de situación

Los balances ofrecen información detallada sobre el pasivo, el activo y los fondos propios de una empresa. Un balance no muestra el dinero que entra o sale de las cuentas de una empresa.

  • Los activos son elementos que posee una empresa y que tienen valor. Los activos pueden ser utilizados o vendidos por una empresa para prestar servicios o fabricar productos. Los activos que posee una empresa pueden incluir propiedades físicas como equipos, camiones e inventarios, o pueden incluir marcas, patentes e inversiones.
  • Los pasivos son sumas de dinero que una empresa puede deber a otros. Esto incluye el alquiler, el dinero prestado por un banco, las nóminas que una empresa debe a sus empleados o los impuestos que debe al gobierno.
  • Los fondos propios son el dinero que queda después de que una empresa haya pagado todos sus pasivos y vendido todos sus activos. El dinero que queda después de vender todos los activos y pagar los pasivos es el dinero que pertenece a los accionistas o propietarios de una empresa. El patrimonio de los accionistas suele denominarse patrimonio neto o capital.

El balance de una empresa suele establecerse como una ecuación básica en contabilidad. Las empresas enumeran sus activos en el lado izquierdo del balance y sus pasivos y fondos propios en el lado derecho.

La fórmula de los balances es la siguiente:

Activo = Pasivo + Fondos propios

Los activos se suelen enumerar en función de la rapidez con la que se pueden convertir en efectivo. Por ejemplo, las existencias pueden figurar en primer lugar porque la empresa espera venderlas en un año. Los pasivos se enumeran en función de sus fechas de vencimiento. Los pasivos se consideran corrientes o a largo plazo. Los pasivos a corto plazo se esperan pagar dentro del año, mientras que los pasivos a largo plazo vencen dentro de más de un año. Los fondos propios son la cantidad que los propietarios han invertido en las acciones de la empresa después de contabilizar las pérdidas o los beneficios desde su creación.

2. Declaraciones de ingresos

Una cuenta de resultados refleja los ingresos que una empresa ha obtenido durante un periodo de tiempo. Las cuentas de resultados también muestran los gastos en los que se ha incurrido para obtener esos ingresos. En la parte superior de la cuenta de resultados figuran los ingresos brutos por ventas. Las devoluciones y los descuentos se restan del importe bruto, de modo que la segunda línea de la cuenta muestra las ventas netas de la empresa.

Una empresa hace deducciones en cada paso de la cuenta de resultados por determinados costes u otros gastos de explotación asociados a las ganancias. En la última línea de la cuenta de resultados se enumeran las ganancias o pérdidas netas de la empresa, lo que le indica cuánto ha ganado o perdido la empresa en ese año fiscal.

3. Estados de tesorería

Los estados de flujo de caja resumen el flujo de entrada y salida de efectivo y equivalentes de efectivo de una empresa. Un estado de flujo de caja toma la información del balance y la cuenta de resultados de una empresa y la reordena para indicarle si la empresa ha generado efectivo. Los estados de flujo de caja se dividen en tres partes principales. Las partes revisan el flujo de caja de cada una de estas actividades:

Actividades operativas

La primera sección de un estado de flujo de caja analiza el flujo de caja de una empresa a partir de los ingresos y las pérdidas netas. Esta sección del flujo de caja ajusta los ingresos netos que aparecen en la cuenta de resultados al efectivo que la empresa recibió o utilizó durante las actividades de explotación. Por ejemplo, suelen incluirse la depreciación, los impuestos diferidos, la amortización, las ganancias o pérdidas relacionadas con un activo no corriente y los dividendos o ingresos recibidos de actividades de inversión.

Actividades de inversión

La segunda sección de un estado de flujos de caja muestra el flujo de caja de cualquier actividad de inversión. Esto incluye las compras o ventas de activos a largo plazo, así como los valores de inversión. Por ejemplo, si una empresa compra una máquina, el estado de flujos de caja mostraría esto como una actividad de inversión porque utilizó efectivo.

Actividades de financiación

La tercera sección de un estado de flujo de caja refleja el flujo de caja de todas las actividades de financiación. Las fuentes de flujo de caja incluyen los préstamos bancarios y la venta de acciones y bonos para obtener efectivo. Cuando la financiación tiene capital recaudado se considera "entrada de efectivo" y cuando se pagan dividendos son "salida de efectivo";

4. Estados de los accionistas' de los fondos propios

Este estado se desarrolla a partir del estado del balance y proporciona información adicional sobre las actividades relacionadas con los accionistas' de capital durante un período de información. Los estados de patrimonio neto son útiles para revelar las ventas y recompras de acciones por parte de la empresa que presenta la información.

El saldo inicial se sitúa en la parte superior del informe en forma de cuadrícula, y las adiciones y sustracciones del saldo se sitúan en el centro del informe. Los saldos finales se sitúan en la parte inferior del informe una vez incorporadas las adiciones y sustracciones. En la parte superior e inferior del informe deben figurar las cifras totales de los fondos propios iniciales y finales. Las columnas del informe pueden incluir lo siguiente:

  • Acciones del Tesoro
  • Otro resultado global acumulado
  • Columna de totales
  • Acciones ordinarias
  • Acciones preferentes
  • Beneficios retenidos

¿Por qué son importantes los estados financieros?

Los estados financieros son importantes para que las empresas los preparen y analicen por varias razones. A continuación se exponen algunas de las razones más comunes por las que los estados financieros son importantes:

  • Demostrar la capacidad de una empresa para generar efectivo
  • Para tener una idea precisa de si una empresa puede pagar sus deudas
  • Para identificar cualquier problema de rentabilidad mientras se rastrean y calculan los gastos e ingresos
  • Generar ratios financieros que puedan representar el estado de un negocio.
  • Investigar las transacciones comerciales
  • Ayudar a las empresas a tomar decisiones comerciales con conocimiento de causa para la rentabilidad futura

Ejemplos de estados financieros

Muchos estados financieros siguen su propia fórmula y se entienden mejor con representaciones visuales. He aquí algunos ejemplos condensados de estados financieros:

Ejemplo 1: Balance

Fórmula: Activo= (Pasivo + Patrimonio neto)

A continuación se muestran las cifras de la empresa XE Oil en octubre de 2019:

  • Los activos totales eran de 300.000 dólares
  • El pasivo total fue de 115.000 dólares
  • El capital total era de 155.000 dólares
  • El total del pasivo y del patrimonio era de 270.000 dólares
XE Oil Company Financiero
Balance (en millones)
Activos Pasivo y Patrimonio de los Accionistas
Activos actuales $100,000 Pasivos actuales $50,000
Inversiones $10,000 Pasivo a largo plazo 65.000 Accionistas' capital 155.000 Total pasivo & accionistas' capital $270.000 $65,000
Propiedad, equipo $160,000 Accionistas' Patrimonio $155,000
Otros activos $30,000
Activos totales $300,000 Pasivo total & Stockholders' Equity $270,000

Ejemplo 2: Declaración de ingresos

La cuenta de resultados informa de los resultados financieros de una empresa durante un período contable determinado y también se conoce como cuenta de pérdidas y ganancias. La cuenta de resultados proporciona los ingresos netos de una empresa después de restar los gastos de los ingresos.

Fórmula: Ingresos netos= (Ingresos − Gastos)

A continuación se presentan las cifras de la empresa XE Oil que ayudarán a determinar los ingresos netos de la empresa:

  • Los ingresos totales fueron de 80.000 dólares
  • El coste total fue de 72.500 dólares
  • Los impuestos sobre la renta fueron de $1600
  • Los ingresos o beneficios netos fueron de 5.900 dólares
Compañía petrolera XE
Declaración de ingresos (en millones)
Ingresos y otras ganancias
Ventas y otros ingresos de explotación $72,000
Ingresos de Afiliados a la Equidad $6,000
Otros ingresos $2,000
Total de ingresos y otros ingresos $80,000
Costes y otras deducciones
Compras de petróleo y productos $50,000
Gastos de fabricación $20,000
Gasto en intereses $500
1. Amortización $1,000
Otros impuestos $1,000
Coste total y otras deducciones $72,500
Ingresos antes de impuestos $7,500
Impuestos sobre la renta $1,600
Ingresos netos atribuibles a XE Oil $5,900

Ejemplo 3: Estado de flujo de caja

El estado de flujos de caja mide el grado de generación de efectivo de una empresa durante un periodo concreto. Utilizan este efectivo para financiar inversiones, gastos de explotación y para pagar obligaciones de deuda.

A continuación se presentan las cifras que le ayudarán a determinar el flujo de caja de la empresa XE Oil&apos:

  • Las actividades operativas generaron un flujo de caja positivo de 25.000 dólares
  • Las actividades de inversión generaron salidas de efectivo o flujo de caja negativo de -10.200 dólares
  • Las actividades de financiación generaron salidas de efectivo de -12.500 dólares en el periodo
Compañía petrolera XE
Estado de flujo de caja
Flujos de caja de las actividades de explotación
Ingresos netos $15,000
Depreciación $12,000
Cambios en el capital de trabajo operativo ($500)
Todos los demás elementos-red ($1,500)
Efectivo neto proporcionado por las actividades de explotación $25,000
Flujos de caja de las actividades de inversión
Adiciones a la propiedad ($14,500)
Ventas y retorno de la inversión $4,000
Avances e inversiones adicionales ($3,000)
Otras actividades de inversión $3,000
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión ($10,200)
Flujos de caja de las actividades de financiación
Adiciones a la deuda a largo plazo
Sumas a la deuda a corto plazo
Reducción de la deuda a corto plazo
($4,500)
Reducción de la deuda a corto plazo
Dividendos en efectivo a los accionistas
($10,000)
Dividendos en efectivo a intereses no controladores $400
de acciones comunes adquiridas $1,600
Efectivo neto utilizado en actividades de financiación ($12,500)
Aumento del efectivo y los equivalentes de efectivo $2,500
Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del período $3,000
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período $5,500

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