Ratio de Ingresos de Costes: Definición y cálculo

Los contables, los inversores y los planificadores financieros se basan en una serie de parámetros para evaluar el rendimiento de la empresa. La relación entre costes e ingresos es una de ellas. Puede utilizarse para determinar la eficacia con la que una empresa convierte los gastos en ingresos.

En este artículo, explicamos qué es el ratio de costes e ingresos, cómo se compara con el coste de los bienes vendidos y cómo puede calcular su propio ratio de costes e ingresos, incluyendo ejemplos.

¿Qué es la relación coste-ingreso?

La relación entre costes e ingresos compara los gastos de una empresa con sus ingresos. Incluye los costes de producción y entrega de productos, además de los ingresos totales por ventas. Los gastos de fabricación, como los de marketing y envío, se incluyen en el coste de los ingresos. Los ingresos totales se calculan a partir de las ventas durante un periodo determinado. Este ratio compara ambas cantidades.

Las empresas pueden utilizar la relación coste-ingreso para controlar su eficiencia. Un ratio de costes e ingresos más bajo significa que una empresa puede producir más ingresos utilizando menos costes. Los profesionales financieros consideran que un ratio bajo es un signo positivo de eficiencia.

Las empresas pueden utilizar la relación coste-ingreso para evaluar la eficacia de un coste adicional. Por ejemplo, si una nueva campaña de marketing aporta muchos ingresos, podría reducir el ratio a pesar de ser un coste adicional. Con el tiempo, una empresa puede tratar de reducir su ratio reduciendo los costes o aumentando los ingresos.

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Comparar el coste de los ingresos con el coste de los productos vendidos

Los profesionales financieros utilizan las categorías de costes para ayudar a evaluar y comparar los gastos. Al examinar la eficiencia de los ingresos, dos grupos comunes de costes son el coste de los ingresos y el coste de los bienes vendidos. Son similares, y es útil entender sus diferencias antes de calcular su ratio de ingresos:

Coste de los productos vendidos

El coste de las mercancías vendidas, también llamado coste de las ventas, es el coste directo de producción de los artículos. Las empresas suelen incluir este coste en su balance y lo utilizan para calcular diversos tipos de beneficios. Incluye lo siguiente:

  • Coste directo de la mano de obra: La mano de obra directa es la utilizada para producir el bien. Por ejemplo, en una fábrica, este coste cubre los salarios de los empleados que trabajan para construir nuevos artículos. Este coste excluye todos los demás salarios.
  • Costes de material: Esto incluye las partes utilizadas para producir un bien como el metal, el plástico o la madera.

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Coste de los ingresos

El coste de los ingresos es el coste total de fabricación y entrega de los artículos a los clientes, incluyendo el coste de los bienes vendidos y los costes de producción adicionales. Implica lo siguiente:

  • Materiales directos y costes de mano de obra: El coste de los ingresos incluye los mismos gastos que el coste de los productos vendidos: los costes directos de los materiales y la mano de obra. En el coste de los ingresos, esta sección puede incluir también los gastos laborales adicionales, como el salario de un profesional de marketing.
  • Gastos generales: Los gastos generales cubren los gastos de funcionamiento de una instalación. El alquiler, las hipotecas y la maquinaria de producción forman parte de esta categoría.
  • Publicidad y gastos de marketing: Esto incluye todos los gastos de marketing, como vallas publicitarias, diseño impreso, campañas en las redes sociales y sitios web.
  • Gastos de envío y distribución: Esto cubre el coste del envío de productos a un cliente. Dependiendo del sector, esto puede incluir los costes de embalaje, los gastos de transporte y los gastos de entrega.

Cómo calcular la relación coste-ingreso

Para calcular el ratio de costes e ingresos, puede utilizar esta fórmula:

Ratio de costes e ingresos = coste de los ingresos / ingresos totales

Estos son los pasos que puede seguir para ayudarle a calcular la relación coste-ingreso:

1. Encontrar el coste de los ingresos

Para encontrar sus costes, considere todos los gastos de fabricación. Puede utilizar un estado financiero, como un balance, para encontrar los costes de una empresa. Tenga en cuenta el coste directo de la mano de obra, los materiales, el marketing y la distribución. Incluya también los gastos generales mencionados anteriormente. Sume estos costes para obtener el coste de los ingresos.

2. Determina los ingresos totales

En el balance de una empresa al final de un ejercicio financiero se pueden encontrar los ingresos totales. Una empresa puede enumerar varios tipos de ingresos. Para este cálculo, utilice los ingresos totales o brutos, que muestran la cantidad total de dinero generada por las ventas.

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3. Calcule el ratio

Para calcular el ratio, divide el coste de los ingresos entre los ingresos totales. Tu respuesta será un decimal, normalmente menor que uno.

4. Calcular el porcentaje

Cuando se habla de la relación coste-ingreso, los profesionales financieros suelen utilizar porcentajes. Para encontrar el porcentaje, tome su ratio y multiplíquelo por 100.

Por ejemplo: Si ha calculado un ratio de 0,08, multiplíquelo por 100 para obtener un ratio de coste-ingreso del 8%.

Este porcentaje le muestra ahora cuánto genera cada coste por cada 100 dólares. Si su relación coste-ingreso es del 8%, esto significa que por cada 8 dólares de costes, la empresa genera 100 dólares de ingresos.

Ejemplo de ratio de costes e ingresos

Al calcular el ratio de costes e ingresos, puedes utilizar ejemplos para guiarte. Aquí hay dos ejemplos que puede consultar:

Ejemplo 1

Stacey quiere encontrar su ratio de costes de ventas para determinar la eficiencia de su panadería.

Utiliza sus estados financieros para hallar su coste directo de mano de obra y material, que asciende a 15.000 dólares. Esto cubre los salarios de los panaderos y los costes de todos los ingredientes. Sus costes de marketing son de 20.000 dólares y el coste de envío de sus productos de panadería es de 5.000 dólares. Gasta un total de 10.000 dólares al año en gastos generales, que incluyen el alquiler y el equipo de panadería. Suma estos gastos para obtener su coste total de ingresos:

$15,000 + $20,000 + $5,000 + $10,000 = $50,000

Utiliza sus estados financieros para encontrar sus ingresos totales, que son 300.000 dólares.

Calcula su ratio de coste de ventas tomando su coste de ventas y dividiéndolo entre los ingresos totales:

$50,000 / $300,000 = .167

Multiplica esta cifra por 100 para hallar la relación en forma de porcentaje.

.167 x 100 = 16.7%

El ratio de coste de ventas de la panadería de Stacey es del 16,7%. Esto significa que por cada $16 que gasta en gastos de fabricación, gana $100 en ventas.Puede utilizar esta cifra para hacer un seguimiento de su eficiencia el próximo trimestre. Si reduce sus costes o aumenta sus ingresos, puede hacer que el ratio sea menor en el futuro.

Ejemplo 2

Shaun es un planificador financiero que trabaja con MultiTech Worldwide. MultiTech quiere lanzar una nueva campaña de marketing este año, y Shaun quiere calcular la relación coste-ingreso actual para ayudar a controlar la eficiencia.

Sabe que el coste de los ingresos fue de 50.000 dólares y que los ingresos totales fueron de 1.000.000 de dólares este año. Calcula la relación coste-ingreso dividiendo el coste de los ingresos entre los ingresos totales:

$50,000 / $1,000,000 = 0.05.

Convierte este valor en un porcentaje multiplicándolo por 100.

0.05 x 100 = 5%

Esto significa que la relación coste-ingreso de la empresa es del 5%. Por cada 5 dólares gastados, la empresa obtuvo 100 dólares de ingresos.

Shaun puede utilizar esta cifra para hacer un seguimiento y comparar la eficacia. La campaña de marketing aumentará el coste de los ingresos el año que viene, pero si tiene éxito, aumentará los ingresos totales, lo que dará lugar a un ratio de costes e ingresos igual o menor en el siguiente cálculo.

Empleos que funcionan con ratios de ingresos por costes

Después de aprender a calcular la relación coste-beneficio, puede ser beneficioso buscar oportunidades de trabajo que requieran el uso de esta habilidad. He aquí una lista de opciones:

1. Contable

2. Asesor financiero

3. Analista de presupuestos

4. Analista financiero

5. Analista de estudios de mercado

6. Estimador de costes

7. Analista de gestión

8. Economista

9. Consultor

10. Director de recursos humanos