La Ley Sarbanes-Oxley: Qué es, por qué es importante y sus principales características

Una economía sana y en crecimiento depende de que las empresas apliquen prácticas comerciales éticas. Tras una serie de grandes escándalos en los que se vieron implicadas grandes empresas estadounidenses, los miembros del gobierno introdujeron la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 para abordar cuestiones clave en la presentación de informes financieros entre las empresas. La normativa se centra en garantizar la precisión, la puntualidad y la responsabilidad. En este artículo, analizamos qué es la Ley Sarbanes-Oxley, por qué es importante y varias características principales de la legislación.

¿Qué es la Ley Sarbanes-Oxley?

La Ley Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002, también conocida como Ley de Responsabilidad Corporativa, es una legislación destinada a mejorar la regulación de las actividades financieras y la presentación de informes financieros de las empresas. La ley lleva el nombre de sus creadores, el senador Paul Sarbanes y el representante Michael Oxley, e incluye 11 secciones y plazos en los que las empresas deben cumplir las nuevas directrices. La legislación abarca cuatro áreas principales:

  • Responsabilidad empresarial
  • Castigo penal
  • Regulación contable
  • Nuevas protecciones

La Ley Sarbanes-Oxley afecta a muchas organizaciones y profesionales financieros, entre otros:

  • Empresas públicas
  • Algunas empresas privadas
  • Contadores
  • Auditores
  • Funcionarios de empresa
  • Administradores

Además de las nuevas regulaciones, la ley creó el Consejo de Supervisión de la Contabilidad de Empresas Públicas para supervisar el sector de la contabilidad. La mayoría de las normas de la ley se aplican a las empresas públicas, pero algunas disposiciones también se aplican a ciertas empresas privadas.

¿Por qué es importante la ley Sarbanes-Oxley?

La ley Sarbanes-Oxley es importante porque proporciona una mayor supervisión a las empresas. La ley surgió como resultado de varios casos de fraude corporativo de alto perfil y fue diseñada para disuadir a las empresas de cometer delitos similares. La ley protege a los inversores de los informes financieros falsos y a los denunciantes de actividades fraudulentas.

Las nuevas directrices establecen normas más estrictas para las empresas en relación con el seguimiento y la notificación de sus finanzas e introducen sanciones más severas para las personas y empresas que no las cumplan. Los principales objetivos de las normas son:

  • Evitar la manipulación de datos.
  • Garantizar la información oportuna de los cambios financieros.
  • Crear controles financieros y de datos eficaces.
  • Promover la transparencia entre las empresas.
  • Exigir la supervisión periódica de la seguridad y la exactitud de las garantías financieras utilizadas por las empresas.

La Ley SOX pretende aumentar la confianza entre las empresas, el público y los inversores.

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Partes clave de la ley Sarbanes-Oxley

A continuación se presentan algunas de las secciones clave de la ley Sarbanes Oxley de 2002:

Consejo de Supervisión Contable de Empresas Públicas

El Consejo de Supervisión Contable de Empresas Públicas realiza las siguientes funciones:

  • El establecimiento de normas de informes de auditoría
  • Exigir a todos los auditores de empresas públicas que se registren en la junta
  • Investigar y hacer cumplir la normativa
  • Prohibir ciertas relaciones comerciales que pueden presentar conflictos de intereses

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Sección 302

La sección 302 de la Ley SOX exige que los directivos de las empresas certifiquen oficialmente que los estados financieros de su organización cumplen con los requisitos de divulgación de la SEC y son representaciones precisas de la situación financiera de su empresa. Los directivos que certifiquen voluntariamente estados financieros inexactos se exponen a consecuencias penales, incluso a penas de cárcel.

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Sección 401

La sección 401 exige a las empresas que revelen cualquier pasivo u obligación financiera que pueda afectar a su estabilidad financiera en el presente o en el futuro. Muchas de estas situaciones se consideran "fuera de balance" porque no aparecen tradicionalmente en el balance general de la empresa. Esta sección aumenta la transparencia de las empresas en todas sus operaciones financieras.

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Sección 404

La sección 404 de la Ley SOX dice que los directivos y los auditores deben crear controles internos y estrategias para garantizar que esos controles son eficaces para producir informes financieros precisos. Si los auditores u otros profesionales financieros encuentran problemas en los controles, deben revelarlos. Las empresas deben recurrir a auditores externos registrados para que aprueben la evaluación de los controles contables y de información por parte de los directivos.

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Sección 409

Las empresas deben revelar al público cualquier cambio importante en su situación financiera o en sus operaciones de forma "rápida y actual"; Estas actualizaciones deben proporcionarse en un lenguaje sencillo y pueden requerir "información cualitativa y representación gráfica";

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Sección 802

El artículo 802 de la Ley SOX incluye directrices para tres áreas de registros financieros, entre ellas:

  • La destrucción y falsificación de registros financieros
  • Mantener y almacenar los registros financieros
  • Los registros específicos que las empresas deben almacenar, incluyendo las comunicaciones físicas y electrónicas

La sección también describe las posibles sanciones por alterar o falsificar registros, incluidas las multas y las penas de prisión.

Sección 906

La sección 906 se centra en la información precisa de los datos financieros, incluyendo el requisito de que el director general y el director financiero de la empresa, o su equivalente, firmen los documentos. La sección describe las posibles sanciones penales por el incumplimiento de la normativa, incluyendo multas y penas de prisión.

Gestión de datos

La Ley SOX obliga a las empresas a aplicar una serie de medidas de seguridad para proteger sus datos. Entre ellas se encuentran:

  • Restringir el acceso a los archivos físicos y digitales para que los empleados sólo tengan acceso a la información que necesitan para hacer su trabajo
  • Copia de seguridad de los datos financieros en una ubicación externa
  • Proteger los datos de las amenazas internas y externas
  • La gestión de la actualización de los sistemas de las empresas, incluyendo el cambio de software, la incorporación de usuarios al sistema y la actualización de las bases de datos

Beneficios de la Ley Sarbanes-Oxley

Algunas de las ventajas de la ley SOX son:

  • Aumento de la confianza de los inversores: Al conocer las estrictas directrices establecidas para las actividades financieras de las empresas, los inversores pueden tener más confianza en los informes y datos que reciben de las empresas. Esto puede fomentar una mayor actividad inversora.
  • Mayor transparencia: La Ley SOX aumenta la cantidad de información que las empresas deben revelar, aumentando la transparencia y la confianza entre las grandes empresas y el público.
  • Mejora de los controles internos: La Ley SOX se centra en gran medida en que las empresas apliquen controles internos eficaces que permitan a las empresas determinar su propia estrategia para garantizar la seguridad y la exactitud de los datos. Esto significa que las empresas pueden encontrar las soluciones que mejor se adapten a sus prácticas.
  • Protecciones para los empleados y contratistas: La Ley SOX incluye protecciones para los empleados y contratistas que informan de actividades sospechosas a la Comisión de Valores y Bolsa, prohibiendo a las empresas tomar represalias contra estas personas.

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